CôngătyăCPă TKTăTh ngăLong C NGăHOĨăXĩăH IăCH ăNGH AăVI TăNAM
S ă03/HDVV căl p - T ădo - H nhăphúcăă
***
H Pă NGăLAOă NGăV ăVI C
(V/v: thuê nhân công xâyăd ngăKênhăd năn că–nhàămáyăth yăđi năThanhăTh y) Chúngătôi,ăm tăbênălàăÔng:B ăV năTh chă Qu căt ch:ăVi tăNam
Ch căv :ă iătr ngăđ iăthiăcôngăs ă02
iădi năchoă: CôngătyăC ăph nă uăt ăKi năthi tăTh ngăLong
aăch :ă BT1AăM ă ình –T ăLiêmă–HàăN i
i nătho i: 04.37871307
Vàăm tăbênălàăÔng:ă Nguy nă căHu n Qu căt ch:ăVi tăNam aăch ăth ngătrú: Thu năHòaă–V ăXuyênă– Hà Giang
CMNDăs :ă 167089124ăc păngàyă09/07/1996ăt iăCAăHàăGiang
Ngh ănghi p:ă Côngănhânăk ăthu t
iădi năchoăt păth ăng iălaoăđ ngă(1)
Th aăthu năkỦăk tăh păđ ngălaoăđ ngăvàăcamăk tălàăđúngănh ngăđi uăkho năsauăđây:
i uă1:ăTh iăgianăvƠăcôngăvi căh păđ ng:
-Lo iăh păđ ngălaoăđ ng:ăV ăvi c
-T ăngàyă04ăthángă05ăn mă2011ăđ năngàyă31ăthángă12ăn mă2011
-T iăđ aăđi m:ăCôngătrìnhăKênhăd năn că–Nhàămáyăth yăđi năThanhăTh y -Côngăvi căph iălàm:ăTheoăkh iăl ngătrongăph ăl că02ăc aăh păđ ng
-S ăti năph iăthanhătoán:ă556.890.000ăđ ngă(N mătr măn măm iăsáuătri uătámătr mă chínăm iănghìnăđ ng)
i uă2:ăCh ăđ ălƠmăvi c:
-Th iăgianălàmăvi c:ăTheoăquyăđ nhăc aălu tălaoăđ ngăvàăti năđ ăcôngăvi căth căhi n. - căc păphátănh ngăd ngăc ălàmăvi c.
i uă3:ăNgh aăv ăvƠăquy năl iăc aăng iălaoăđ ng: 1. Quy năl i:
-Ph ngăti năđiăl i:ăT ătúc -Hìnhăth cătr ăl ng:ăKhoán -Ph ăc păbaoăg m:ăKhông
- cătr ăl ngătheoăti năđ ăhoànăthànhăcôngăvi c. -B oăhi măxưăh iăvàăb oăhiêmăyăt :ăKhông
…
2. Ngh aăv :
-Hoànăthànhăcamăk tătrongăh păđ ngălaoăđ ng. …
75
B ngă2.14:ăB ngăgiaoăkhoánănhơnăcông Tháng 12
STT N iădungăcôngăvi c năv Kh iă
l ng năgiá ThƠnhăti n
1
Làmăl pălótăđáă1x2,ăchi uă dàyăđưălènăépă20ăcmă (2x12m)
100m2 41,250 286.125 11.802.925
2
Làmăl pălótăđáă4x6, chi uă dàyăđưălènăépă20ăcmă (2x12m)
100m2 8,446 316.198 2.670.482
3 Bê tông lót móng kênh, đáă
4x6 mác 100, dày 10cm M3 42,228 55.939 2.362.192
4
Bê tôngăt ngăkênh, đáă1x2ă mác 200, chi uădày<=45cm. cao <=4m
M3 108,799 180.542 19.642.789
5
S năxu tăl păd ng, tháoăd ă ván khuôn cho bê tông đ ăt iă ch , ván khuôn thép kênh
100m2 13,231 2.067.924 27.361.612
T ngăc ng 63.840.000
(Ngu n: Phòng Tài chính - K toán) Hàng ngày, đ i tr ngă s ă theoă dõiă kh iă l ngă côngă vi că hoànă thànhă c aă t ngă côngănhânăvàăch măb ngăch măcông. Cu iătháng, ch ănhi măcôngătrình, nhânăviênăk ă thu tăvàăt ătr ngăt ăthiăcôngăthuêăngoàiăti năhànhăki mătraăch tăl ngăvàăkh iăl ngă côngăvi căcóăđúngăyêuăc uăh păđ ngăđ ăraăhayăkhôngăvàăl păgi yăxácănh năkh iăl ngă côngăvi căhoàn thành đ ăk ătoán đ ilàmăc năc ăthanhătoánăti năcôngăgiaoăkhoánăvàăl pă biênăb năthanhălỦăh păđ ngăkhiăk tăthúcăbànăgiaoh ngăm căthiăcông.
B ngă2.15:ăBiênăb năxácănh năkh iăl ngăcôngăvi căhoƠnăthƠnh
CôngătyăCPă TKTăTh ngăLongăăăăăăă C NGăHÒAăXĩăH IăCH ăNGH AăVI TăNAM Côngătrình:ăXDăKênhăd năn căTDTTăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă căl pă–T ădoă–H nhăphúc
Ngày 31 tháng 12 n m 2011
BIểNăB NăXỄCăNH NăKH IăL NGăCỌNGăVI CăHOẨNăTHẨNH
S ă22
H ngăm c:ăKênhăd năn că Bên giao: CôngătyăCPă uăt ăKi năthi tăTh ngăLong
iădi năbênăgiao:ăB ăV năTh chă– iătr ngă iăthiăcôngăs ă02
Bênănh n: iăthiăcông
iădi năbênănh n:ăNguy nă căHu n
C năc ăvàoăh păđ ngălaoăđ ngăv ăvi căs ă03/HDVV C năc ăvàoăkh iăl ngăđưăthiăcôngăth căt .
Xácănh năđ iăthiăcôngăđưăhoànăthànhăcôngăvi cătrongăh păđ ngăđúngăh n. Thànhăti n:ă63.840.000 đ ng.
B ngăch :ăSáu m i ba tri u tám tr m b n m i ngàn đ ng ch n ./.
BênăbànăgiaoăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăBênănh năbànăgiao (Ký, h tên) (Ký, h tên)
77
B ngă2.16:ăB ngăt ngăh păl ngăthángă12/ 2011
(Ngu n: Phòng Tài chính - K toán)
Sauăkhiănh năđ căb ngăthanhătoánăl ngăc aăcôngănhânătr căti păs năxu t, k ă toánăs ăt păh păl iăvàăh chătoánăvàoăph năm m nh ăsau:
- Khiăxácăđ nhăl ngăc aăcôngănhânătr căti păs năxu tătrongăthángă12,ăk ătoánă đ nhăkho n:
N ăTKă1413 – KD 101.969.630
Có TK 334 101.969.630
- K ătoánăti năhànhăghiăbútătoánăhoànă ngăchiăphíănhânăcôngătr căti pătrongăthángă 12ăn mă2011:
N ăTKă622ă– KD 101.969.630
Có TK 1413 – KD 101.969.630 - Khiătríchă8,5%ătr ăvàoăl ngăc aăng iălaoăđ ng,ăk ătoánăghi:
N ăTKă334 1.450.508
Có TK 338 1.450.508
- Thanhătoánăl ngăchoăcôngănhână(sauăkhiăđưătr ă8,5%ăBHXH,ăBHYTăvàăBHTNă vàoăl ngăc aăcôngănhânăkh iăbiênăch ),ăk ătoánăghi:
N ăTKă334 100.519.122
Có TK 111 100.519.122
- Cu iătháng,ăk ătoánăti năhànhăk tăchuy năchiăphíănhânăcôngătr căti păvàoăTKă 154 – KD:
N ăTKă154ă– KD 101.969.630
Có TK 622 – KD 101.969.630
B NGăT NGăH PăL NGăTHỄNGă12ăN Mă2011
S ă16
L ngănhânăviênăbiênăch ăvàăthuêăngoài
H ngăm c:ăKênhăd năn c
n v tính: đ ng
STT CT Ngày CT S ăti n
1 B ngăthanhătoánăl ngăkh iăbiênăch 31/12/2011 38.129.630
2 Biênăb năxácănh năkh iăl ngăcôngă
vi căhoànăthành 31/12/2011 63.840.000
T ngăc ng 101.969.630
Ng iăl p K ătoánătr ngă Giámăđ c (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên)
Khiăcóăd ăli uăv ăchiăphíănhânăcôngătr căti păphátăsinhăc aăt ngăcôngătrình,ăh ngă m căcôngătrình,ăph năm măs ăt ăđ ngăx ălỦăs ăli uăvàăchuy năvàoăkho năm căChiăphíă nhânăcôngătr căti pătheoăt ngămưăcôngătrình,ăh ngăm căcôngătrình.ăS ăli uăđóăc ngăs ă đ căc pănh tălênăS ănh t kỦăchungă(trangăs ă114 - 116) vàăt ăS ănh tăkỦăchungăvàoă S ăcáiăTKă622.
B ngă2.17:ăS ăchiăti tătƠiăkho nă622KDăThángă12ăn mă2011 S ăCHIăTI TăTẨIăKHO N
Tàiăkho nă622KDă–Chiăphíănhânăcôngătr căti p
H ngăm c:ăKênhăd năn c
T ăngàyă01/12/2011ăđ năngàyă31/12/2011
S ăd ăđ uăk :ă0
Ch ngăt Di n gi i TK đ i ng S phát sinh Ngày S N ă Có 31/12 PKT473
Hoànăt mă ngăchiăphíă NCTT – HMKênhăd nă n c
1413 –
KD 101.969.630
31/12 PKT769
K/căCPănhânăcôngătr căti pă s năxu t– HM Kênhăd nă n c
154 –
KD 101.969.630
T ngăphátăsinhăn : 101.969.630 T ngăphátăsinhăcó: 101.969.630 S ăd ăn ăcu iăkì: 0
K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăNg iăl păăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă
(Ký, h tên ) (Ký, h tên)
79
B ngă2.18:ăS ăcáiătƠiăkho nă622ăThángă12ăn mă2011 S ăCÁI TẨIăKHO N
Tàiăkho nă622ă–Chiăphíănhânăcôngătr căti p
H ngăm c:ăKênhăd năn c
T ăngàyă01/12/2011ăđ năngày 31/12/2011
S ăd ăđ uăk : 0 Ch ngăt
Di năgi i TKăđ iă
ng
S ăphátăsinh
Ngày S N ă Có
31/12 PKT473
Hoànăt mă ngăchiăphíă NCTT – HM Kênhăd nă n c
1413 –
KD 101.969.630
31/12 PKT474
Hoànăt mă ngăchiăphíă NCTT– HM ngăthiă côngăkênhăd n
1413 –
TC 115.902.200
31/12 PKT475 Hoànăt mă ngăchiăphíă NCTT–CTăB ăl ngăx ăcát
1413 –
TC 156.273.760
… … … …
31/12 PKT769 K/căCPănhânăcôngătr căti pă
s năxu tă–HMăKênhăd n 154 101.969.630
31/12 PKT770
K/căCPănhânăcôngătr căti p s năxu tă– HM ngăthiă côngăkênhăd n
154 115.902.200
31/12 PKT771
K/căCPănhânăcôngătr căti pă s năxu tă–CTăB ăl ngăx ă cát
154 156.273.760
… … … …
T ngăphátăsinhăn : 534.980.875 T ngăphátăsinhăcó: 534.980.875 S ăd ăn ăcu iăkì: 0
K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăNg iăl păăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă
(Ký, h tên ) (Ký, h tên)
2.2.2.3 K toán chi phí s d ng máy thi công
Trongăs năxu tăxâyăl p,ăquyămôăthiăcôngăth ngăl n,ăc ngăđ ăthiăcôngăcao.ăDoă v y,ăs călaoăđ ngăc aăconăng iăđôiăkhiăkhôngăđápă ngăđ căđòiăh iăc aăcôngăvi c.ă Xu tăphátăt ăth căt ăđó,ăvi căs ăd ngămáyăthiăcôngătrongăho tăđ ngăxâyăl pălàăvi călàmă t tăy uăvàăcóăỦăngh aăkinhăt ăcao.ăVìăv y,ăchiăphíăs ăd ngămáyăthiăcôngălàăchiăphíăđ că thùăriêngăcóătrongăcácădoanhănghi păxâyăl p. Toànăb ăchiăphíăs ăd ngămáyăthiăcôngă đ căt păh pătrênăTK 623 ậ Chiăphíăs ăd ngămáyăthiăcông.ăTàiăkho nănàyăđ căm ă
chiăti tăchoăt ngăcôngătrình,ăh ngăm căcôngătrìnhăvàăbaoăg măcácătàiăkho năchiăti tăc pă 2 sau đây:
- TK 6231: Chi phí nhân công
- TKă6232:ăChiăphíăv tăli uăph căv ămáyăthiăcông - TK 6234: Chi phíăkh uăhaoămáyăthiăcông
- TKă6237:ăChiăphíăd chăv ămuaăngoàiăph căv ămáyăthiăcông.
K ătoánăs ăd ngăTKă6231ă–Chiăphíănhânăcôngăđ ăh chătoánăđ iăv iănh ngănhână viênăđi uăkhi nămáyăthiăcôngămàămáyăthiăcôngăđóăthu căquy năs ăh uăc aăCôngăty.ă Hìnhăth cătr ăl ngăápăd ngăv iăđ iăt ngănàyălàăl ngăth iăgian.ăToànăb ăcôngănhână láiămáyăđ uăthu căkh iăbiênăch ănênăCôngătyăv năth căhi nătríchăcácăkho nătríchătheoăt ă l ăquyăđ nh.
Máyăthiăcôngă ăCôngătyăc ăph nă uăt ăKi năthi tăTh ngăLongăbaoăg măcácălo i:ă Máyătr năbêtông 320 lít,ăMáyă iăKOMASU D31, Máy xúc HITACHI EX 120-2, máy épăc căthu ăl c,ăMáyăđàoăth yăl căCaterpillarăModelă320D... Vi căqu nălỦ,ăđi uăđ ngă xe,ămáyăthiăcôngăchoăt ngăcôngătrìnhădoăPhòng v tăt c ăgi i đ mănhi m.ăC năc ăvàoă b năd ătoánăcôngătrìnhăvà nhuăc uăth căt ăs ăd ng,ăPhòngăv tăt ăc ăgi iăs ăđi uăđ ngă cácămáyăthiăcôngăc năthi tăđ năcácăcôngătrình,ăh ngăm căcôngătrình.ăK ătoánăt iăđ iăthiă côngă côngă trìnhă c ngă cóă nhi mă v ă theoă dõiă vàă ch mă côngă choă côngă nhână láiă máy.ă Trongătr ngăh păkhôngăcóămáyăthiăcôngăphùăh p,ăcácăđ iăcóăth ăthuêăngoàiămáyăthiă công.ăChiăphíăphátăsinhăchoămáyăthiăcôngăc aăcôngătrình,ăh ngăm căcôngătrìnhănàoăthìă đ căh chătoánătr căti păvàoăcôngătrình,ăh ngăm căcôngătrìnhăđó.
ăthiăcôngăH ngăm că“Kênhăd năn c”,ăcôngătyăs ăd ngă04 máyăthiăcôngăđ uă thu căs ăh uăc aăcôngăty.ă óălà:ăMáyăđàoăth yăl căCaterpillarăModelă320D,ămáyătr nă bêtông 320 lít, máyă iăKOMASU D31, máy xúc HITACHI EX 120-2.
a) Chi phí nhân công
Trongătháng,ăb ăph năk ăthu tăcôngătr ngăcóănhi măv ăki mătraăxe, máy; t păh pă chiăphíăcóăliênăquanăt iămáyămócăthiăcôngănh ăchiăphíănhiênăli uăx ngăd u,ăti năl ngă côngănhânăláiămáyăvàăcácăkho nătríchătheoăl ng,ăkh uăhaoămáyămócăthiăcông,ăchiăphíă khácăb ngăti nă...
81
Ti năl ngăcôngănhânăđi uăkhi nămáy:ăHàngăthángăc n c ăvàoăb ngăch măcông,ă k ătoánăđ iăl păb ngătínhăl ngăvàăti năhànhăt păh păvàoăb ngăt ngăh păchiăphíăs ă d ngămáyăthiăcông.
B ngăch măcôngălàăc ăs ăđ ăk ătoánătínhăraăti năl ngăph iătr .ăSauăđó,ăk ătoánăs ă l păraăb ngăthanhătoánăl ng.
B ngă2.19:ăB ngăch măcôngăcôngănhơnăđi uăkhi nămáyăthiăcông
Công ty Côngătyăc ăph nă uăt ăKi năthi tăTh ngăLong
B NGăCH MăCỌNG
Thángă12ăn mă2011
iăthiăcôngăs ă02ă- H ngăm c:ăKênhăd n n c
Côngătrình:ăKênhăd năn că–NhàămáyăTh yăđi năThanhăTh y
STT H ăvƠătên Ngày trong tháng T ngă
c ng 1 2 3 4 5 6 … 27 28 29 30 31 1 BùiăV năTo n x x x Chănh t x x x x x x x 26 2 H ăMinhăKhê x x x x x x x x x x 27 3 LêăPhúăBi n x x x x o x x x x o 25 4 inhV năD ng x o x x x x x x x x 26 Ngày 31 tháng 12 n m 2011
Ng iăch m công Giámăđ c
(Ngu n: Phòng Tài chính –K toán)
Côngănhânăláiămáyăc aăcôngătyăthu căkh iăcôngănhânăbiênăch .ăK ătoánăđ iă tínhăti năl ngăvàăl păb ngăthanhătoánăl ngăchoăcôngănhânăláiămáyăvàoăcu iătháng.
B ngă2.20 :ăB ngăthanhătoánăti năl ngănhơnăcông
B NGăTHANH TOÁN L NGăCỌNGăNHỂN I UăKHI N MÁY THI CÔNG
Côngătrình:ăKênhăd năn că–Nhàămáyăth yăđi năThanhăTh y
iă02:ăXơyăd ngăKênhăd năn c
STT H ăvƠătên đ căh ngM căl ngă L ngătheoăth iăgian Ngày công L ngHS b nă( óngăBH)M căl ngăc Ph ăc p Kh uătr Th căl nh nh nKý
(1) (2) (3) (4)* (5) (6) (7)= (6)x830.000 (8) (9)= (7)x8,5% (10)= (4)+ (8)-(9) 1 BùiăV năTo n 3.500.000 3.370.370 26 1,7 1.411.000 0 119.935 3.250.435 2 H ăMinhăKhê 3.500.000 3.500.000 27 1,7 1.411.000 0 119.935 3.380.065 3 Lê Phú Bình 3.500.000 3.500.000 27 1,7 1.411.000 0 119.935 3.380.065 4 inhăV năD ng 3.500.000 3.500.000 26 1,7 1.411.000 0 119.935 3.380.065 C ng 14.000.000 13.870.370 106 5.644.000 479.740 13.520.260 Ngày 31 tháng 12 n m 2011 Ng iăl păăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăK ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă Giámăđ c
(Ký, h tên ) (Ký, h tên ) (Ký, h tên )
(*) Ghi chú: N u t ng s ngày ph́p trong n m nh h n ho c b ng 12 ngày: (4) = (3)
N u t ng s ngày ph́p trong n m v t quá 12 ngày: (4) =((3)/ ngày công chu n c a tháng) x (5)
83
- Khiănh năđ căb ngăthanhătoánăti năl ngăc aăcôngănhânăláiămáy,ăk ătoánăcôngă tyăti năhànhăh chătoánăvàoăph năm m:
N ăTKă1413ă– KD 13.870.370
Có TK 334 13.870.370
- K ătoánăghiăbútătoánăhoànă ngăchiăphíănhânăcôngăs ăd ngămáyăthiăcôngănh ăsau: N ăTKă6231 – KD 13.870.370
Có TK 1413 – KD 13.870.370 - Khiătríchă8,5%ătr ăvàoăl ngăc aăng iălaoăđ ng,ăk ătoánăghi:
N ăTKă334 479.740
Có TK 338 479.740
- Thanhătoánăl ngăchoăcôngănhână(sauăkhiăđưătr ă8,5%ăBHXH,ăBHYTăvàăBHTNă vàoăl ngăc aăcôngănhânăkh iăbiênăch ),ăk ătoánăghi:
N ăTKă334 13.520.260
Có TK 111 13.520.260
- Cu iăk ăk tăchuy năchiăphíănhânăcôngăs ăd ngămáyăthiăcông:
N ăTKă154ă– KD 13.870.370
Có TK 6231 – KD 13.870.370
Cácăbútătoánătrênăđ căph năm măt ăđ ngăc pănh tăvàoăS nh tăkỦăchungă(trangăs ă 112 – 113) vàăt ăS ănh tăkỦăchungăvàoăS ăcáiăTKă623.
B ngă2.21:ăS ăchiăti tătƠiăkho nă6231KDă- Chi phí nhân công MTC S ăCHIăTI TăTẨIăKHO Nă
TẨIăKHO Nă6231KD - Chi phí nhân công MTC iăt ng:ăH ngăm căKênhăd năn c
T ăngàyă01/12/2011ăđ năngàyă31/12/2011
S ăd ăđ uăk : 0
Ch ngăt Di n gi i TK đ i ng S phát sinh Ngày S N ă Có 31/12 PKT486
Hoànă ngăCP nhân công đi uăkhi n MTC – HM Kênhăd năn că
1413 - KD 13.870.370 31/12 PKT776 K/c CP nhân công MTC – HMăKênhăd năn c 154-KD 13.870.370 T ngăphátăsinhăn :ă 13.870.370 T ngăphátăsinhăcó:ăă 13.870.370 S ăd ăn ăcu iăkì: 0
K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăNg iăl păăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă (Ký, h tên ) (Ký, h tên)
85
b) Chi phí v t li u
iăv iăchiăphíăv tăli uăch yămáyăthiăcông:ăDoăchiăphíăv tăli uămáyăthiăcôngăphátă sinhăth ngăxuyên,ăv tăli uăth ngălàăx ng,ăd uăDiezel…ăkhôngăth ăl uătr ăđ cănênă côngătyăth căhi nă ngăti năchoăđ iăđ ăloămuaăd uăch yămáy.ăC năc ăvàoăb ngăd ătoánă vàăđ nhăm căs ăd ngănguyênăli uăc aămáyăthiăcông,ăcôngătyăti năhànhăt mă ngăti nă muaăv tăli uăchoăđ i.ăKhiăcóănhuăc uăs ăd ng,ăcôngătr ngăt ăloăli uăđiămuaănhiênăli uă ch yămáy b ngăti năt mă ng đó. Cu iătháng,ăc năc ăvàoăch ngăt ăhóaăđ nămuaăv tă li u,ăt mă ngăthi uăs ăđ căchiăbùăchoăđ i,ăth aăs ăhoànăl iăqu .
Cu iătháng,ăk ătoánăt păh păhoáăđ năch ngăt ămuaănguyênăv tăli uăchoămáyăthiăcôngă g iălênăphòngăTàiăchínhăc aăcôngătyăvàăghiăvàoăb ngăt ngăh păchiăphíăs ăd ngămáyăthiăcông.
B ngă2.22: Phi uăchiăti năt mă ngămuaăv tăli uămáyăthiăcông
CôngătyăCPă uăt ăKi năthi tăTh ngăLong
PHI UăCHI TI NăM T
Ngày 02 tháng 12 n m 2011 Liênăs :ă1 Ng iănh năti n:ăB V năTh chăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă S ăphi u:ă0462
năv :ă iăthiăcôngăs ă02ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTK:ă111ăăăăăăăăăăăăăă8.000.000 TKăđ/ :ă1413KD8.000.000
Lý doăchi:ăT mă ngăchiăphíăv tăli uămáyăthiăcôngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă S ăti n:ă8.000.000ăđ ng
B ngăch :ăTámătri uăđ ngăch nă./.
Giámăđ căăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăK ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăNg iăl păphi u
ưănh năđ ăs ăti nă(vi tăb ngăch ):ăTám tri u đ ng ch n ./.
Ngàyă02ăthángă12ăn mă2011
Th ăqu ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăNg iănh năti n
B ngă2.23:ăBiênăb năbƠnăgiaoăch ngăt ăchiăphíăv tăli uămáyăthiăcông
CôngătyăCPă TKTăTh ngăLong C NGăHOĨăXĩăH IăCH ăNGH AăVI TăNAM
S ă09/BBBG căl p - T ădo - H nhăphúcăă
Ngày 31 tháng 12 n m 2011
BIểNăB NăBẨNăGIAOăCH NGăT ăCHIăPHệăV TăLI UăMTC
Thángă12ăn mă2011
H ngăm c:ăKênhăd năn c
Côngătrình:ăXâyăd ngăKênhăd năn căNhàămáyăth yăđi năThanhăTh y Bênănh n:ăPhòngăTàiăchínhăK ătoán
Bênăgiao:ă iăthiăcôngăs ă02 STT
Ch ngăt
S ăti n Thu GTGT T ngăc ng
SH NT 1 0213096 03/12 1.300.000 130.000 1.430.000 2 1765090 10/12 2.040.000 204.000 2.244.000 3 0709089 14/12 1.435.000 143.500 1.578.500 4 0214785 25/12 1.750.000 175.000 1.925.000 C ng 6.525.000 652.500 7.177.500
Bên bàn giao Bênănh năbànăgiao
(Ngu n: Phòng Tài chính –K toán)
Quyătrìnhăh chătoánăchiăphíăv tăli uămáyăthiăcôngăt iăcôngătyănh ăsau: - T mă ngăti năchoăđ iăthiăcôngăk ătoánăghi:
N ăTKă1413 – KD 8.000.000
Có TK 111 8.000.000
- Khiăv tăli uăđ cămuaăv ăcôngătr ng,ăc năc ăvàoăhóaăđ năGTGT k ătoánăghiă bútătoánăhoànăt mă ng:
N ăTKă6232ă– KD 6.525.000
N ăTKă133 652.500
Có TK 1413 – KD 7.177.500
- Cu iătháng,ăti năt m ngăth aăđ căthuăh iăhoànăl iăqu .ăK ătoánăghiăbútătoán:
N ăTKă111 822.500
87
- Cácăbútătoánăk tăchuy năChiăphíăv tăli uămáyăthiăcôngăk ătoánăth căhi năvàoă cu iăk :
N ăTKă154 – KD 6.525.000
Có TK 6232 – KD 6.525.000
B ngă2.24:ăS ăchiăti tătƠiăkho nă6232KD ậChiăphíăv tăli u MTC S ăCHIăTI TăTẨIăKHO Nă(Trích)
TẨIăKHO Nă6232KD - Chi phí v tăli u MTC iăt ng:ăH ngăm căKênhăd năn c
T ăngàyă01/12/2011ăđ năngày 31/12/2011
S ăd ăđ uăk : 0
Ch ngăt
Di n gi i TK đ i ng
S phát sinh
Ngày S N ă Có
31/12 PXK488 Hoànă ngăCPăv tăli uăMTCă –HMăKênhăd n n c
1413 –
KD 6.525.000
31/12 PKT776 K/căCPăV tăli uăMTCă–
HMăKênhăd năn c 154-KD 6.525.000
T ngăphátăsinhăn : 6.525.000 T ngăphátăsinhăcó: 6.525.000 S ăd ăn ăcu iăkì:ăăăă 0
K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă Ng iăl păăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă (Ký, h tên ) (Ký, h tên)
c) Chi phí kh u hao máy thi công
CôngătyăCPă uăt ăKi năthi tăTh ng Long áp d ngăph ngăphápăkh u hao theo đ ngăth ngăchoănh ngămáyămócăph căv ăquáătrìnhăthiăcôngăthu căquy năs ăh uăc aă công ty. Côngătyăti năhànhăl păb ngătínhăvàăphânăb ăkh uăhaoăchoăt ngălo iămáyămócă thiăcôngăvàătínhătr căti păchoăcácăcôngătrìnhăđangăs ăd ngămáy.
M căkh uăhaoă1ăk ă=ăNguyênăgiáămáyăthiăcông/ăS ăk ăkh uăhao
V iămáyăđàoăth yăl căCaterpillar Model 320D côngătyămuaăngàyă1/7/2010ăv iă nguyên giá là 1.542.400.000 đ ng,ăđ cătríchăkh uăhaoătrongăvòngă8ăn m.ăN mă2011,ă máyă thiă côngă nàyă ch ă s ă d ngă choă h ng m că Kênhă d nă n c,ă côngă trìnhă Kênhă d nă n că–Nhàămáyăth yăđi năThanhăTh yănênătoànăb ăkh uăhaoămáyăs ăđ căphânăb ăh tă choăh năm căcôngătrìnhănày.
S k kh u hao = 8 x 12 = 96 k
S kh u hao máy đào th y l c Caterpillar Model 320D trong 1 k =
1.542.400.000/ 96 = 16.066.667 đ ng
ătheoădõiătìnhăhìnhăs ăd ngăvàăhi uăqu ălàmăvi căc aămáyăthiăcông,ăhàngăngàyă k ătoánăđ i vàăcácăcánăb ăk ăthu tcóănhi măv ăghiăchépăl iăkh iăl ngăvàăth iăgiană ch yămáyăvàoăNh tăkỦăgi ămáyăthiăcông.
B ngă2.25:ăNh tăkỦăs ăd ngămáy thi công NH TăKụăGI ăMỄYăTHIăCỌNG
Tên máy thi công: Máy xúc HITACHI EX 120-2 H ngăm c:ăKênhăd năn c
Côngătrình:ăKênhăd năn că–Nhàămáyăth yăđi năThanhăTh yă
Ngày N iădungă
côngăvi c Th iăgianăthiăcông l ngKh iă Xácănh năc aă CBKT B tăđ u K tă thúc T ng … … … … 05/12/2011 Máy xúc HITACHI EX 120-2 + Sáng 7h30 11h30 4 160 m3 +ăChi u 1h30 5h30 4 200 m3 … … … … T ngăc ng 72 1350 m3
Ng iăl păbi uăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăK ătoánătr ng
(Ký, h tên) (Ký, h tên)
B ngă2.26:ăB ngtínhăkh uăhaoătƠiăs năc ăđ nh
B NGăTệNHăKH UăHAOăTẨIăS NăC ă NH(ph năMáyăthiăcông)
Tháng 12 n mă2011
CôngătrìnhăKênhăd năn căậNhƠămáyăth yăđi năThanhăTh y
H ngăm c:ăKênhăd năn c
STT Mã TS TênăTSC Ngày mua Nguyên giá
S ăk ă kh uă hao
Giáătr ăcònăl iă
đ uăk trong tháng Kh uăhaoă
Giáătr ăcònăl iă cu iăk
1 MD01
Máyăđàoăth yăl că Caterpillar Model 320D 1/7/2010 1.542.400.000 96 1.269.266.666 16.066.667 1.253.200.000 2 MX02 Máy xúc HITACHI EX 120-2 1/9/2009 941.954.000 96 677.029.438 9.812.021 667.217.417
3 MBT03 Máyătr năbê tông 15/01/2011 37.409.091 12 4.625.858 3.117.424 1.508.434 4 MU02 Máyă iă
KOMATSU D31 1/1/2009 545.365.000 60 227.235.417 9.089.417 218.146.000
T ngăc ng 3.067.128.091 2.178.157.378 38.085.529 2.140.071.851
Ng iăl pă K ătoánătr ngă Giámăđ c
(Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên)
Tàiăs năc ăđ nhăđ căc pănh tăvàoăph năm mămáyătính.ăCu iătháng,ăk ătoánăch ă th căhi năbútătoánătínhăvàăphânăb ăkh uăhaoăt ăđ ngătrênăph năm măđ ătínhăvàăphânăb ă kh uăhaoăTSC ăchoăt ngăcôngătrình,ăh ngăm căcôngătrình.
Quyătrìnhăh chătoánăChiăphíăs ăd ngămáyăthiăcôngăth ăhi năquaăcácănghi păv ă kinhăt ănh ăsau:
- Khiă ngăchiăphíăkh uăhaoămáyăthiăcôngăchoăđ i,ăk ătoánăghi:
N ăTKă1413ă– KD 38.085.529
Có TK 214 38.085.529
- C năc ăvàoăb ngătínhăvàăphânăb ăkh uăhaoăTSC ,ăk toán ghi bút toán
N ăTKă6234ă– KD 38.085.529
Có TK 1413 – KD 38.085.529
- Cu iăk ,ăk tăchuy năchiăphíăkh uăhaoăMáyăthiăcôngăsangăTKă154ă– KD đ ăti nă hànhătínhăgiáăthànhăs năph măxâyăl p:
N ăTKă154ă– KD 38.085.529
Có TK 6234 – KD 38.085.529
Sauăđóăph năm măs ăt ăđ ngălênăS ănh tăkỦăchung (trangăs ă114 - 116) vàăt ăS ă nh tăkỦăchungăvàoăS ăcáiăTKă623.
91
B ngă2.27: S ăchiăti tătƠiăkho nă6234KDăậChiăphíăkh uăhaoămáyăthiăcông S ăCHIăTI TăTẨIăKHO Nă(Trích)
TẨIăKHO Nă6234KD - Chi phí kh uăhaoămáyăthiăcông iăt ng:ăH ngăm căKênhăd năn c
T ăngàyă01/12/2011ăđ năngàyă31/12/2011
S ăd ăđ uăk : 0
Ch ngăt Di n gi i TK đ i ng S phát sinh Ngày S N ă Có 31/12 PKT489
Hoànă ngăCPăkh u hao máy thi công – HM Kênh d năn c
1413 –
KD 38.085.529
31/12 PKT776 K/căCPăkh uăhaoămáyăthiă
công –HMăKênhăd năn c 154-KD 38.085.529
T ngăphátăsinhăn : 38.085.529 T ngăphátăsinhăcó:ă 38.085.529 S ăd ăn ăcu iăkì: 0
K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăNg iăl p (Ký, h tên ) (Ký, h tên)
(Ngu n: Phòng Tài chính –K toán) d) Chi phí d ch v mua ngoài
* i v i máy thi công thuê ngoài
Trongătr ngăh păCôngătyăkhôngăcóălo iăxeămáyăphùăh păho cădoăyêuăc uăti nă