- Kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu phát sinh:
Tên TK:phải thu khách hàng Số hiệu:
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CÔNG NỢ TK131 PHẢI THU KHÁCH HÀNG
ST T T MÃ TÊN KHÁCH HÀNG
Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
NỢ CÓ NỢ CÓ NỢ CÓ 1 TH Công ty Thanh Long 2.009.104 4.257.550.000 4.277.559.104 2 CP-VT Công ty cổ phần xây dựng Vạn Tường 0 4.500.000 4.500.000 3 CP-TH Công ty CP xy dựng Thanh Hải 3.920.850 29.762.675 25.095.125 8.588.400 Ngày 31 tháng12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
2.1.2 Tạm ứng
Tiền tạm ứng sử dụng trong công ty cổ phần xây dựng Sơn trang là khoản tạm chi quỹ kinh phí, vốn nhằm thực hiện các hoạt động hành chính, sự nghiệp hoặc kinh doanh trong đơn vị. Số tiền tạm ứng có thể được sử dụng để chi tiêu cho các công vụ như:, chi trả công sửa chữa, chi mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ, chi công tác phí, chi nghiệp vụ phí, tạm ứng, chi thực hiện dự án, đề tài, nhu cầu cho tạm ứng, có thể bằng tiền hoặc tài sản tương đương tiền.
Tiền tạm ứng được quản lý, chi tiêu, thanh toán hoàn ứng theo chế độ quy định, trên cơ sở nguyên tắc chung như sau:
Chỉ được cấp chi tạm ứng trê cơ sở lệnh chi của thủ trưởng, kế toán trưởng trong đơn vị. Chỉ được cấp chi tạm ứng cho cán bộ, viên chức thuộc danh sách lương của đơn vị để đảm bảo khả năng hoàn ứng khi đến hạn.
Tiền tạm ứng phải chi trên cơ sở chứng từ hợp lý, hợp lệ.
Chi tạm ứng cho các đối tượng đã thực hiện thanh toán đúng quy định các lần tạm ứng trước đã.
Tiền tạm ứng phải được theo dõi: Sử dụng, thanh toán, đúng mục đích và đúng hạn.
Kế toán các nghiệp vụ thanh toán tạm ứng chủ yếu:
Nghiệp vụ 1) Ngày 11/12/2010 nhân viên Trần Thanh Hưng – phòng kế hoạch tổng hợp tạm ứng 10.000.000 đ mua vật liệu sản xuất. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 141 ( Thanh Hưng) 10.000.000 đ Có TK 111 10.000.000 đ
Nghiệp vụ 2) Ngày 16/12/2010 thanh toán số chi tạm ứng tháng 2 trên cơ sở bảng thanh toán tạm ứng theo số thực chi do Nguyễn Thế Anh – Phòng quản lý dự án lập kèm theo chứng từ gốc. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 15213.900.000 đ
Có TK 141 (Thế Anh) 13.900.000 đ
Nghiệp vụ 3) Khoản tạm ứng nhân viên Nguyễn Thế Anh chi không hết, nhập lại quỹ tiền mặt, ngày 21/03/2009 kế toán hạch toán:
Nợ TK 1111.100.000 đ
Có TK 141 (Thế Anh) 1.100.000 đ
Nghiệp vụ 4) Ngày 28/12/2010 số tiền thực chi đã được duyệt của nhân viên Trần Thanh Hưng là 13.800.000 đ lớn hơn số đã tạm ứng, kế toán lập phiếu chi để thanh toán thêm cho Thanh Hưng 3.800.000 đ:
Nợ TK 152 13.800.000 đ