Phương pháp kế toán chi tiết NVL được công ty áp dụng là phương pháp ghi thẻ song song trên cơ sở chứng từ nhập, xuất do phòng kế toán lập.
Sơ đồ hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu hàng ngày Đối chiếu cuối tháng - Nguyên tắc :
+ Ở kho : Thì mở thẻ kho để ghi chép về mặt số lượng của NVL + Phòng kế toán : Mở sổ chi tiết NVL để theo dõi số lượng và giá trị - Trình tự ghi chép :
+ Ở kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất để ghi số lượng NVL thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Thẻ kho được thủ kho sắp xếp trong hòm theo từng loại, nhóm vật liệu. Để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu hàng ngày. Sau khi ghi thẻ kho xong thì thủ kho phải chuyển giao chứng từ nhập, xuất kho cho kế toán. Mỗi thứ NVL được ghi trên một thẻ căn cứ phiếu nhập kho ghi cột nhập, căn cứ phiếu xuất kho ghi cột xuất. Sau mỗi lần nhập xuất thủ kho phải tính ra số tồn kho và ghi vào cột tồn.
Cuối tháng thủ kho tính ra tổng nhập, xuất, tồn của từng thứ NVL trên thẻ kho theo công thức :
Thẻ kho
Sổ số dư
Chứng từ xuất Chứng từ nhập
Số tồn Số tồn Số nhập Số tồn kho đầu = kho cuối + trong - kho cuối
tháng tháng tháng tháng
+Phòng kế toán : Kế toán khi nhận được chứng từ nhập, xuất của thủ kho gửi lên, kế toán kiểm tra lại chứng từ; căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất để ghi vào sổ (thẻ ) kế toán chi tiết vật tư, hàng hoá, mỗi chứng từ được ghi một dòng.
Biểu số 2.4: Biểu số 2.5:
Kế toán ghi sổ chi tiết theo cả chỉ tiêu số lượng và giá trị. Khi nhận được phiếu nhập kho, xuất kho kế toán căn cứ vào số lượng và đơn giá tính ra số tiền và ghi vào sổ chi tiết. Cuối tháng kế toán và thủ kho tiến hành đối chiếu trên sổ chi tiết NVL và thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng. Nếu số lượng khớp nhau thì kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn căn cứ vào số liệu dòng tổng trên sổ chi tiết NVL ( biểu số 2.6, 2.7)
Biểu số 2.6: Biểu số 2.7: