1. Xuất kho 4.000 sản phẩm M để bán, giá bán thống nhất trong kỳ chưa có thuế GTGT là 120/sp, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng trả bằng chuyển khoản 200.000, số còn lại trả sau.
2. Mua thêm cổ phiếu của công ty cổ phần Z để chuyển từ hình thức đầu tư vào công ty liên kết thành đầu tư vào công ty con theo trị giá 1.000.000, thanh toán bằng chuyển khoản, trị giá gốc của cổ phiếu đang nắm giữ là 3.000.000. Chi phí môi giới đã thanh toán bằng tiền mặt là 50.000. 3. Nhập kho 6.000 sản phẩm M từ bộ phận sản xuất, còn lại 4.000 sản phẩm M xuất xưởng để gửi bán cho công ty N, theo giá thành sản xuất thực tế là 82/sp.
5. Thanh lý một phần cổ phiếu đang nắm giữ tại công ty con X để trở thành một bên góp vốn liên doanh đồng kiểm soát. Phần cổ phiếu thanh lý có giá trị gốc là 1.500.000, giá bán là 1.600.000, đã thu bằng chuyển khoản. Trị giá gốc của khoản đầu tư còn lại là 3.000.000. Chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt là 20.000.
6. Công ty N thông báo đã chuyển khoản thanh toán cho doanh nghiệp lô hàng đã nhận trong kỳ. 7. Xuất kho 8.000 sản phẩm M để đem góp vốn vào công ty Y, trị giá theo thỏa thuận là 700.000. Biết rằng phần vốn góp của doanh nghiệp chiếm 18% tổng vốn góp của các bên tham gia liên doanh.
III. Yêu cầu:
1. Định khoản và phản ánh các nghiệp vụ lên tài khoản kế toán, biết rằng:
- Doanh nghiệp áp dụng phương pháp nhập trước-xuất trước để tính trị giá xuất kho thành phẩm M;
- Chi phí bán hàng tập hợp được trong kỳ là 50.000;
- Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp được trong kỳ là 60.000; - Thuế suất thuế TNDN 25%.
2. Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bài 25 (4 điểm): Cho tình hình taị một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, tháng 12/N như sau (đơn vị 1.000đ):
I. Đầu kỳ:
- Tồn kho: 50 sản phẩm, trị giá 600.000;
- Gửi bán 50 sản phẩm cho công ty D, giá bán thống nhất trên toàn quốc là 16.500/sp, đã có thuế GTGT 10%.