•Biện pháp khắc phục thu – chi ngân sách nhà nước
Đơn giản hóa, từng bước áp dụng hệ thống thuế thống nhất, không phân biệt doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau, doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
Nâng dần tỷ lệ thuế trực thu trong tổng thu Ngân sách Nhà nước trên cơ sở hoàn thiện Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp theo hướng giảm thuế suất và tiến tới thống nhất áp dụng một thuế suất thuế thu nhập đối với các doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; hoàn thiện để đảm bảo công bằng xã hội, tạo động lực cho sự phát triển.
Hoàn thiện các loại thuế gián thu theo hướng từng bước cắt giảm thuế nhập khẩu theo các cam kết quốc tế, bảo đảm yêu cầu bảo hộ hợp lý; hoàn thiện thuế giá trị gia tăng theo hướng áp dụng một loại thuế suất thống nhất, mở rộng đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng đối với các loại hàng nhập khẩu;
Đổi mới và hiện đại hóa công tác thu thuế; mở rộng phạm vi, đối tượng tự kê khai, tự tính thuế và nộp thuế trực tiếp vào Kho bạc Nhà nước;mở rộng hình thức thu NS qua hệ thống ngân hàng, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, tăng cường công tác thanh tra việc kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế; nâng cao hiệu lực của công tác kiểm tra chống thất thu thuế, chống buôn lậu, gian lận thương mại.
• Tăng thu nội địa, giảm phụ thuộc vào thu từ dầu thô
Không chỉ có thế, nhìn vào cơ cấu thu ngân sách nhà nước, thì thu từ dầu thô cũng đã và đang chiếm tỷ trọng lớn, tuy nhiên, nguồn thu này cũng chỉ có hạn và khai thác mãi rồi cũng hết. Thực trạng này rõ ràng phản ánh tính chưa bền vững của ngân sách nhà nước và xa hơn là hiệu quả của từng doanh nghiệp và của cơ nền kinh tế còn thấp.
Để giải quyết bài toán này, trong thời gian tới, chúng ta phải phấn đấu chuyển dịch được cơ cấu các nguồn thu, sao cho nguồn thuế nội địa (không kể dầu thô) phải chiếm trên 60% tổng thu ngân sách nhà nước và ngày càng lớn dần để có thể bù đắp được sự giảm thu từ thuế xuất nhập khẩu và thu từ dầu thô.
Muốn vậy, chúng ta phải phát triển nhanh hơn nữa đội ngũ doanh nghiệp. Kể từ khi có Luật doanh nghiệp, số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh đã tăng
nhanh chóng, cùng với sự trở lại mạnh mẽ của các nhà đầu tư nước ngoài.
• Phối hợp có hiệu quả giữa Kho bạc - Thuế - Hải quan
Một trong những vấn đề cốt lõi trong công tác tổ chức phối hợp thu NSNN giữa các ngành Thuế-Hải quan-KBNN là xây dựng hệ thống dữ liệu và truyền thông giữa 3 ngành. Trên cơ sở đó cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin về đối tượng nộp thuế và tình hình thu nộp, đưa ứng dụng công nghệ tin học phục vụ công tác quản lý thu thuế. Bởi vậy, trước hết, các ngành Thuế, Hải quan, KBNN cần phối hợp xây dựng và thống nhất cấu trúc dữ liệu, quy trình cập nhật, trao đổi, khai thác, sử dụng và bảo mật thông tin; có quy chế trách nhiệm của từng cơ quan trong việc cung cấp, kiểm tra, đối chiếu và xử lý thông tin về thu ngân sách; triển khai đồng bộ tại các tỉnh nhằm khai thác mạng thông tin của cả 3 ngành trong việc quản lý các đối tượng nộp thuế trong phạm vi toàn quốc. Các ngành phải xây dựng chương trình phần mềm trao đổi dữ liệu chung của cơ quan Tài chính-Thuế-Hải quan-KBNN để sử dụng hiệu quả cơ sở hạ tầng truyền thông của Bộ Tài chính; chuyển toàn bộ các loại báo cáo từ hình thức báo cáo giấy hoặc dữ liệu từ đĩa mềm sang hình thức truyền dữ liệu qua mạng, đảm bảo nhanh chóng, chính xác và bảo mật cao.
Mặc dù vậy, công tác phối hợp giữa ba cơ quan Thuế, Hải quan và Kho bạc vẫn chưa thực sự đạt hiệu quả như mong muốn bởi ba cơ quan vẫn chưa xây dựng được hệ thống kết nối vào cơ sở dữ liệu “danh mục hệ thống dùng chung trong ngành Tài chính” để sử dụng dữ liệu phục vụ cho công tác quản lý. Vì vậy, việc cập nhật, trao đổi thông tin qua mạng máy tính chưa thực hiện được. Đây cũng là một trong những nguyên nhân khiến việc chuyển và nhận chứng từ nộp tiền đôi khi chưa kịp thời, dẫn đến một số trường hợp đối tượng nộp thuế đã nộp tiền vào Kho bạc nhưng cơ quan Hải quan vẫn cưỡng chế làm thủ tục do chưa nhận được chứng từ nộp tiền.
• Hoàn thiện hệ thống các định mức phân bổ chi tiêu NSNN
Hệ thống định mức cần mang tính định hướng (hướng dẫn) để cho các đơn vị sử dụng ngân sách có thể tự quyết định trong phân bổ chi tiêu, miễn là đạt được hiệu quả, hiệu lực trong phân bổ và sử dụng nguồn lực, không vi phạm tính kỷ luật tài chính tổng thể. Hạn chế sử dụng các định mức bắt buộc, và chỉ sử dụng trong
trường hợp có thể giám sát việc thực hiện. Ngân sách khoán thời gian qua cũng đã là bước đệm để đáp ứng yêu cầu này, góp phần hoàn thiện việc phân bổ và sử dụng NSNN. Ngân sách khoán thực chất là tổng số nguồn lực phân bổ cho đơn vị thụ hưởng ngân sách để trang trải cho các hoạt động theo yêu cầu. Từ đó, đơn vị thụ hưởng có quyền tự chủ trong phân bổ và chi tiêu ngân sách của mình.
•Những giải pháp hỗ trợ khác
Cải thiện môi trường đầu tư và kinh doanh; Đẩy mạnh việc sắp xếp, đổi mới, phát triển và nâng cao hiệu quả sản xuất- kinh doanh khu vực DNNN; Thực hiện tốt việc miễn, giảm thuế đối với ngư dân, diêm dân để hỗ trợ phát triển sản xuất kinh doanh; Huy động và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn ngân sách cho đầu tư phát triển; Rà soát thủ tục hành chính, loại bỏ các thủ tục không cần thiết trong nghiệp vụ quản lý tài chính công; Khẩn trương ban hành đồng bộ các văn bản hướng dẫn thực hiện có hiệu quả về chế độ tài chính áp dụng cho đơn vị sự nghiệp, sửa đổi chế độ thu một số loại phí, lệ phí; Đảm bảo thực hiện đúng, đủ, kịp thời các chế độ, chính sách về xoá đói giảm nghèo; Phối hợp chặt chẽ với các bộ, ngành tăng cường và tránh chồng chéo trong công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán…
Tự chủ về NSNN gồm phân tách ngân sách, Tự chủ đầy đủ và tính dễ dự toán về nguồn thu, tính minh bạch và trách nhiệm giải trình về tài chính ở cấp địa phương.
Kiện toàn bộ máy thu NSNN.
Tăng cường kiểm toán thu - chi NSNN.
•Giải pháp hạn chế bội chi ngân sách nhà nước
Vấn đề thiếu hụt ngân sách thường làm đau đầu các chính trị gia giữa một bên là phát triển bền vững, duy trì được tốc độ tăng trưởng kinh tế với một bên là nguồn lực có hạn. Đòi hỏi các chính trị gia phải lựa chọn để phù hợp với yêu cầu phát triển thực tế và sự phát triển trong tương lai. Từ sự lựa chọn đó họ đưa ra mức bội chi "hợp lý", bảo đảm nhu cầu tài trợ cho chi tiêu cũng như đầu tư phát triển kinh tế, đồng thời bảo đảm cho nợ quốc gia ở mức hợp lý .Có nhiều cách để chính phủ bù đắp thiếu hụt ngân sách như tăng thu từ thuế, phí, lệ phí; giảm chi ngân sách; vay nợ trong nước, vay nợ nước ngoài; phát hành tiền để bù đắp chi tiêu;....Sử
dụng phương cách nào, nguồn nào tùy thuộc vào điều kiện kinh tế và chính sách kinh tế tài chính trong từng thời kỳ của mỗi quốc gia.
Bội chi NSNN tác động đến kinh tế vĩ mô phụ thuộc nhiều vào các giải pháp nhằm bù đắp bội chi NSNN. Mỗi giải pháp bù đắp đều làm ảnh hưởng đến cân đối kinh tế vĩ mô. Về cơ bản, các quốc gia trên thế giới thường sử dụng các giải pháp chủ yếu nhằm xử lý bội chi NSNN như sau:
Thứ nhất: Nhà nước phát hành thêm tiền. Việc xử lý bội chi NSNN có thể thông qua việc nhà nước phát hành thêm tiền và đưa ra lưu thông. Tuy nhiên, giải pháp này sẽ gây ra lạm phát nếu nhà nước phát hành thêm quá nhiều tiền để bù đắp bội chi NSNN. Đặc biệt, khi nguyên nhân bội chi NSNN là do thiếu hụt các nguồn vốn đối ứng để đầu tư cho phát triển gây "tăng trưởng nóng" và không cân đối với khả năng tài chính của quốc gia.
Thứ hai: Vay nợ cả trong và ngoài nước. Để bù đắp thâm hụt NSNN, nhà nước có thể vay nợ nước ngoài và trong nước. Việc vay nợ nước ngoài quá nhiều sẽ kéo theo vấn đề phụ thuộc nước ngoài cả về chính trị lẫn kinh tế và làm giảm dự trữ ngoại hối quá nhiều khi trả nợ, làm cạn dự trữ quốc gia sẽ dẫn đến khủng hoảng tỷ giá. Vay nợ trong nước sẽ làm tăng lãi suất, và cái vòng nợ - trả lãi - bội chi sẽ làm tăng mạnh các khoản nợ công chúng và kéo theo gánh nặng chi trả của NSNN cho các thời kỳ sau...
Thứ ba: Tăng các khoản thu, đặc biệt là thuế. Việc tăng các khoản thu, đặc biệt là thuế có thể sẽ bù đắp sự thâm hụt NSNN và giảm bội chi NSNN. Tuy nhiên, đây không phải là giải pháp cơ bản để xử lý bội chi NSNN, bởi vì nếu tăng thuế không hợp lý sẽ dẫn đến làm giá cả hàng hóa tăng gây ảnh hưởng lớn đến sản xuất và đời sống nhân dân, nghiêm trọng hơn sẽ triệt tiêu động lực của các doanh nghiệp trong các ngành sản xuất kinh doanh và làm mất đi khả năng cạnh tranh của nền kinh tế đối với các nước trong khu vực và trên thế giới.
Thứ tư: Triệt để tiết kiệm các khoản đầu tư công và chi thường xuyên từ NSNN. Đây là một giải pháp tuy mang tính tình thế, nhưng vô cùng quan trọng với mỗi quốc gia khi xảy ra bội chi NSNN và xuất hiện lạm phát. Triệt để tiết kiệm các khoản đầu tư công có nghĩa là chỉ đầu tư vào những dự án mang tính chủ đạo, hiệu
quả nhằm tạo ra những đột phá cho sự phát triển kinh tế - xã hội, đặc biệt những dự án chưa hoặc không hiệu quả thì phải cắt giảm, thậm chí không đầu tư. Mặt khác, bên cạnh việc triệt để tiết kiệm các khoản đầu tư công, những khoản chi thường xuyên của các cơ quan nhà nước cũng phải cắt giảm nếu những khoản chi này không hiệu quả và chưa thực sự cần thiết.
Thứ năm: Tăng cường vai trò quản lý nhà nước nhằm bình ổn giá cả, ổn định chính sách vĩ mô và nâng cao hiệu quả hoạt động trong các khâu của nền kinh tế. Để thực hiện vai trò của mình, nhà nước sử dụng một hệ thống chính sách và công cụ quản lý vĩ mô để điều khiển, tác động vào đời sống kinh tế - xã hội, nhằm giải quyết các mối quan hệ trong nền kinh tế cũng như đời sống xã hội, nhất là mối quan hệ giữa tăng trưởng kinh tế và công bằng xã hội, giữa tăng trưởng kinh tế với giữ gìn môi trường v.v.. Đặc biệt trong điều kiện hiện nay, khi lạm phát là một vấn nạn của các nước trên thế giới, vấn đề tăng cường vai trò quản lý nhà nước đối với quản lý NSNN nói chung và xử lý bội chi NSNN nói riêng có ý nghĩa vô cùng cấp thiết.
KẾT LUẬN
Hiện nay trong nền kinh tế thị trường, NSNN là công cụ quản lí vĩ mô chi phối toàn diện các quan hệ kinh tế, là một quỹ tiền tệ lớn, tham gia trực tiếp vào quá trình điều tiết kinh tế qua các chính sách động viên và bố trí cơ cấu chi. Cơ cấu chi NSNN phản ánh chiến lược, chính sách phát triển kinh tế-xã hội của đất nước, đóng vai trò thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ổn định và bền vững….
Trong những năm qua việc cân đối NSNN ở nước ta đã đạt được một số thành tựu đáng kể đến như: chi NSNN góp phần đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế-xã hội; góp phần phát triển kết cấu cơ sở hạ tầng của một số lĩnh vực quan trọng; đảm bảo trả nợ nguồn vay nợ và viện trợ của nước ngoài; đảm bảo quản lí nhà nước và xã hội ngày càng tốt hơn; góp phần thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng tích cực; tạo động lực để tăng đầu tư toàn xã hội; đảm bảo công bằng xã hội, xoá đói, giảm nghèo.
Tuy nhiên, bên cạnh những thành tựu đã đạt được, thu ngân sách chưa triệt để còn thất thoát, hay chi NSNN vẫn còn nhiều vấn đề chưa hợp lí cần xét đến như: chi NSNN vẫn trong khuôn khổ ngắn hạn, có lúc còn mang nặng tính đối phó tình thế, thiếu tính chủ động bền vững; cơ cấu thu - chi NSNN không được xác định dứt khoát, còn lúng túng trong lựa chọn mục tiêu ưu tiên cho từng giai đoạn, từng thời kì; phân cấp quản lí nhà nước chưa đúng mức, còn có sự lồng ghép trong nhiệm vụ chi ở các cấp chính quyền; chưa có sự đầu tư thoả đáng cho công tác qui hoạch tổng thể, qui hoạch vùng, miền, lãnh thổ, ngành dẫn đến chi NSNN cho đầu tư còn phân tán dàn trải, trùng lặp, hiệu quả thấp; những khoản chi vì lợi ích lâu dài như chi GDĐT, chi cho KHCN, chi bảo vệ môi trường,…. chưa được quan tâm đúng mức; còn tình trạng phân bổ không đúng mục đích, chi tiêu vượt quá dự toán, lãng phí thất thoát trong chi tiêu ngân sách; bố trí và vận hành cơ cấu chi NSNN theo cảm tính gây bất lợi cho nền tài chính quốc gia.
Thấy được các thành tựu của cân đối NSNN cũng như những hạn chế trong việc chi tiêu ngân sách ở nước ta hiện nay, tôi đã đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả cân đối NSNN sao cho đáp ứng được mục đích mà chính phủ đề ra và thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội. Do việc tìm hiểu và nghiên cứu còn hạn chế nên các giải pháp trên chỉ mang tính đóng góp và nhằm hoàn thiện hơn việc thu - chi của chính phủ.