+ Bảng thanh toán lơng, BHXH + Tờ khai nộp thuế
+ Phiếu chi giấy báo nợ + Bảng lập dự phòng....
2. Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán sử dụng TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
3. Phơng pháp hạch toán :
Tiền lơng các khoản phụ cấp phải trả NV quản lý ( giám đốc, các phòng ban quản lý) kế toán ghi:
Nợ TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 334 : Tiền lơng phải trả
- Trích BHXH, BHYT, của nhân viên quản lý ghi: Nợ TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 338 : Tỷ lệ 19% x tiền lơng
- Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK “xác định kết quả kinh doanh”.
Nợ TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh Có TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
VII. Kế toán vốn bằng tiền 1. Chứng từ sử dụng: 1. Chứng từ sử dụng:
1.1. Kế toán tiền mặt
+ Phiếu thu - phiếu chi
+ Các sổ tiền mặt tại quỹ sử dụng + Sổ quỹ + bảng kê số 1, NKCT số 1
1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng các chứng từ bao gồm:
+ Các chứng từ để rút tiền ở ngân hàng về qũy của doanh nghiệp để thanh toán lơng, nộp ngân sách, vật t gồm có:
- Séc, tiền mặt + séc chuyển khoản . + Các loại sổ sách gồm:
- Sổ chi tiết TK 112 + NKCT số 2, bảng kê số 2.
2. Trình tự hạch toán:
2.1. Kế toán tiền mặt:
- Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 111 : Tiền mặt
Có TK 112: TGNH
- Thanh toán các khoản nợ phải thu bằng tiền mặt nhập quỹ: Nợ TK 111 Tiền mặt
Có TK 131 Phải thu của khách hàng
2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng:
Một số nghiệp vụ chủ yếu sau:
- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào TK tại ngân hàng ghi: Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Có TK 111: Tiền mặt
- Chuyển tiền gửi ngân hàng mua hàng hoá ghi: Nợ TK 641, 642 : Giá cha có thuế Nợ TK 133: Thuế VAT đầu vào
Có TK 112: Tổng giá thanh toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});