6.1 Tiền mặt 111.
Là số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ thực tế xuất nhập quỹ tiền mặt. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, chi và có đủ chữ ký của ngời nhận, ngời giao... Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt. Cuối ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán tiền mặt.
• Thu tiền mặt:
+ Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111: Tiền mặt
Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng. + Thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: Tiền mặt
Có TK 131: Phải thu của khách hàng. Có TK 136: Phải thu nội bộ
Có TK 141: Tạm ứng.
• Chi tiền mặt:
+ Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng.
Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng. Có TK 111: Tiền mặt.
+ Xuất quỹ tiền mặt mua TSCĐ
Nợ TK 211: TSCĐ hữu hình
Nợ TK 213: TSCĐ vô hình. Có TK 111: Tiền mặt.
+ Xuất quỹ tiền mặt mua vật t, hàng hoá về nhập kho.
Nợ TK 152, 153, 156: Nguyên vật liệu; công cụ dụng cụ; Hàng hóa. Có TK 111: Tiền mặt.
+ Xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả. Nợ TK 311: Vay ngắn hạn
Nợ TK 331: Phải trả cho ngời bán
Nợ TK 333: Thuế và các khoản phải nộp Nợ TK 334: Phải trả CNV.
Nợ TK 336: Phải trả nội bộ
Nợ TK 338: Phải trả, phải nộp khác. Có TK 111: Tiền mặt.
Nợ TK 641: Chi phí bán hàng. Nợ TK 642: Chi phí quản lý DN. Có TK 111: Tiền mặt.
6.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng "112"
Tiền gửi Ngân hàng là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu...). Kế toán của Doanh nghiệp khi nhận đợc chứng từ của Ngân hàng phải kiểm kê, đối chiếu với chứng từ gốc để xác minh và xử lý kịp thời.
• Thu tiền gửi Ngân hàng:
+ Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng:
Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng. Có TK 111: Tiền mặt.
+ Nhận đợc tiền do khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản (giấy báo có của Ngân hàng):
Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng. Có TK 131: Phải thu của khách hàng. + Thu tiền bán hàng bằng chuyển khoản:
Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng. Có TK 511: Doanh thu bán hàng.
• Chi tiền gửi Ngân hàng
+ Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ: Nợ TK 111: Tiền mặt. Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng.
+ Trả tiền mua vật t, hàng hoá đã nhập kho chuyển uỷ nhiệm chi, séc, séc thanh toán:
Nợ TK 152,153,156: Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng. + Thanh toán các khoản nợ bằng chuyển khoản ghi:
Nợ TK 311: Vay ngắn hạn.
Nợ TK 331: Phải trả cho ngời bán. Nợ TK 333: Thuế và các khoản phải nộp Nợ TK 336: Phải trả nội bộ.
Nợ TK 338: Phải trả, phải nộp khác Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng.