Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Các chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính Chứng từ ghi
Báo cáo kế toán là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài chính, vốn và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của công ty. Công ty chỉ lập những báo cáo bắt buộc (báo cáo tài chính): Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.
- Thời hạn lập báo cáo tài chính: cuối năm.
- Thời hạn gửi: Sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Nơi gửi báo cáo: Sở tài chính tỉnh Yên Bái, chi cục thuế Nghĩa Lộ, sở kế hoạch đầu tư tỉnh Yên Bái và lưu tại cơ quan 1 bản. Ngoài việc nộp báo cáo cho cơ quan chức năng công ty còn công bố công khai báo cáo tài chính cho các đối tượng quan tâm.
Các báo cáo tài chính của công ty CP Kim Thành: * Bảng cân đối kế toán (mẫu B01 – DN):
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm trước, sổ cái các tài khoản liên quan từ loại I đến loại IV, các sổ kế toán liên quan để lập.
Bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị tài sản và nguồn vốn của công ty tại thời điểm ngày cuối cùng của kỳ kế toán. Phần tài sản phản ánh quy mô các loại vốn, tài sản có thể đánh giá khái quát quy mô tài sản, tính chất hoạt động và trình độ sử dụng vốn. Phần nguồn vốn thể hiện các cơ cấu nguồn vốn được đầu tư và huy động vào sx kinh doanh của công ty thông qua đó có thể đánh giá một cách khái quát khả năng và mức độ chủ động về tài chính của công ty. * Báo cáo kết quả kinh doanh (mẫu B02 – DN):
Công ty lập báo cáo kết quả kinh doanh dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh năm trước, sổ kế toán các loại tài khoản từ loại V đến loại IX, sổ kế toán chi tiết tài khoản 333.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của công ty sau mỗi kỳ hoạt động. Số liệu trên báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp về phương thức kinh doanh về việc sử dụng các tiềm năng vốn,
lao động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của công ty và chỉ ra kết quả hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận hay gây ra tình trạng lỗ vốn của công ty. * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu B03 – DN):
Công ty lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp, xác định và phân tích trực tiếp các khoản thực thu, thực chi bằng tiền theo từng nội dung thu, chi trên các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết của công ty. Nguồn tài liệu để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước.
* Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu B09 – DN):
Căn cứ để lập bản thuyết minh báo cáo tài chính là: Các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo, báo cáo kết quả kinh doanh kỳ báo cáo, bản thuyết minh báo cáo tài chính năm trước, tình hình thực tế của công ty và các tài liệu khác có liên quan.
Lập bảng thuyết minh báo cáo tài chính nhằm giải trình và bổ sung, thuyết minh những thông tin và tình hình hoạt động sx kinh doanh, tình hình tài chính của công ty trong kỳ báo cáo mà chưa được trình bày đầy đủ, chi tiết hết trong các báo cáo tài chính trên cho những người quan tâm để họ đưa ra những quyết định phù hợp với mục đích sử dụng.
CHƯƠNG III