H s thanh toán hi n th i là công c đo l ng kh n ng thanh toán các kho n n ng n h n bi u th s cân b ng gi a tài s n l u đ ng và n ng n h n. T s này ph n ánh kh n ng chuy n đ i m t b ph n tài s n thành ti n đ trang tr i các kho n n ng n h n hay nói cách khác là m t đ ng n ng n h n mà doanh nghi p đang gi , thì doanh nghi p có bao nhiêu đ ng tài s n l u đ ng có th s d ng đ thanh toán.
TSL H s thanh toán hi n th i =
T ng n ng n h n
VT: l n Tính h p lý c a h s này ph thu c vào ngành ngh kinh doanh, ngành ngh nào có tài s n l u đ ng chi m t tr ng cao trong t ng tài s n thì h s này cao và ng c l i. T s này b ng 2,0 ho c l n h n có th t t trong m t công ty s n xu t, trong khi h s b ng 1,5 có th ch p nh n đ c v i m t công ty d ch v . Nói chung t s này m c 1 – 2 đ c xem là t t. T s này càng th p ám ch doanh nghi p s g p khó kh nđ i v i vi c th c hi n các ngh a v c a mình nh ng n u quá cao không ph i luôn luôn là d u hi u t t vì nó ch ng t tài s n c a doanh nghi p b c t ch t vào „„tài s n l u đ ng‟‟ quá nhi u và nh v y thì hi u qu s d ng tài s n c a doanh nghi p là không cao.
- H s thanh toán nhanh
H s này ph n ánh kh n ng c a doanh nghi p trong vi c thanh toán ngay các kho n ng n h n. H s thanh toán nhanh là m t h s kh t khe h n nhi u so v i h s thanh toán hi n th i vì nó đã lo i tr hàng t n kho ra kh i công th c tính toán. Trên th c t hàng t n kho kém thanh kho n h n vì ph i m t th i gian và chi phí tiêu th m i có th chuy n thành ti n, nên công th c này đ c các nhà đ u t s d ng khá ph bi n.
TSL - Hàng t n kho H s thanh toán nhanh =
T ng n ng n h n
VT: l n H s này nói lên tình tr ng tài chính ng n h n c a m t công ty có lành m nh không. N u m t công ty có h s thanh toánh nhanh nh h n 1, nó s không đ kh n ng thanh toán ngay l p t c toàn b các kho n n ng n h n và c ng ph i r t th n tr ng khi đ u t vào nh ng công ty nh v y. N u h s thanh toán nhanh cao h n h s thanh toán hi n th ir t nhi u ch ng t tài s n ng n h n ph thu c r t l n vào hàng t n kho. - H s thanh toán t c th i Ti n và các kho n t ng đ ng ti n H s thanh toán t c th i = T ng n ng n h n VT: l n
29
H s kh n ng thanh toán t c th i th hi n kh n ng thanh toán ngay b ng ti n c a doanh nghi p khi ch n có yêu c u. Ch tiêu này cho bi t c m t đ ng n ng n h n thì hi n t i doanh nghi p có bao nhiêu đ ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n tài tr cho nó. N u ch tiêu này cao ph n nh kh n ng thanh toán n c a doanh nghi p là t t, n u ch tiêu này mà th p thì kh n ng thanh toán n c a doanh nghi p là ch a t t. Tuy nhiên, khó có th nói cao hay th p m c nào là t t và không t t. Vì nó còn ph thu c vào l nh v c kinh doanh ho c góc đ c a ng i phân tích.
Nh v y có th nói, vi c phân tích và đánh giá hi u qu s d ng v n l u đ ng là m t trong nh ng nhi m v quan tr ng trong công tác tài chính c a doanh nghi p. B i vì nó không ch nh h ng t i l i nhu n mà còn liên quan đ n vi c thu hút các ngu n l c cho doanh nghi p.
CH NGă2. TH C TR NG CÔNG TÁC QU N LÝ VÀ S D NG V NăL Uă
NG T I CÔNG TY TNHH ÁNH DUNG 2.1. Gi iăthi uăchungăv ăcôngătyăTNHHăÁnhăDung
2.1.1. Quá trình hình th nh v phát tri n c c ng t TNHH Ánh Dung
- Thông tin chung v công ty:
Tên công ty: Công ty TNHH Ánh Dung Tên giao d ch: Anh Dung Co.,Ltd
Mã s thu : 2600431178
Ngày c p: 4/7/2008
a ch : khu 2, Th xã Phú Th , T nh Phú Th
i n tho i: 989536998
Tên giám đ c: Nguy n M nh Hùng
V n đi u l : 2.000.000.000 đ ng (2 t đ ng) Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty:
Công ty TNHH Ánh Dung đ c chính th c thành l p vào ngày 27 tháng 6 n m 2008 theo Gi y ch ng nh n đ ng kỦ kinh doanh s 2600431178 do S k ho ch và đ u t Phú Th c p. V n đi u l là 2.000.000.000 đ ng (2 t đ ng Vi t Nam). Công ty TNHH Ánh Dung thành l p và ho t đ ng trong l nh v c chính là kinh doanh máy móc, thi t b và ph tùng máy d t may, v t li u, thi t b l p đ t khác trong xây d ng và v n t i hàng hóa.
V i ch c n ng chuyên cung c p các lo i máy móc, thi t b ph c v cho các công trình xây d ng dân d ng, công nghi p, cùng v i b dày kinh nghi m c a đ i ng qu n lý và đ i ng nhân viên lành ngh có trình đ chuyên môn cao v n ng l c, thi t b đ c đ u t hi n đ i nên Công ty nhanh chóng đi vào n đnh ho t đ ng kinh doanh, b t k p nh ng bi n đ ng c a n n kinh t .
Công ty luôn chú tr ng t i quy n l i và nhu c u c a khách hàng, chính vì v y m c tiêu chi n l c c a Công ty là “H ng t i khách hàng”. Khách hàng là nhân t quy t đ nh s phát tri n c a doanh nghi p, do đó Ban lãnh đ o Công ty luôn đ a ra chính sách đào t o và phát tri n ngu n nhân l c đ ph c v t t h n vàcoi đây là n n móng đ hoàn thành các m c tiêu đ ra.
31
2.1.2. Khái quát v ng nh ngh s n u t inh ếo nh c công ty TNHH Ánh Dung.
Hi n nay, Công ty đang ho t đ ng s n xu t kinh doanh trên các ngành ngh nh :
C a, x , bào g và bào qu n g
S n xu t g dán, g l ng, ván ép và ván m ng khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bán bu n máy móc, thi t b và ph tùng máy d t, may, giày da Bán bu n máy móc, thi t b và ph tùng máy khác
Bán buôn v t li u, thi t b l p đ t khác trong xây d ng
Nh n s a ch a, b o d ng và l p đ t máy móc, thi t b và ph tùng máy Bán buôn ph li u may m c và giày dép
V n t i hành khách đ ng b V n t i hàng hóa n i đa
Dù Công ty kinh doanh trên nhi u l nh v c nh ng ngu n thu l n nh t c ng là l nh v c kinh doanh chính c a Công ty là: Bán buôn máy móc, thi t b và ph tùng máy; v n chuy n hàng hóa n i đ a; đ ng th i nh n s a ch a, b o d ng và l p đ t máy móc thi t b và làm đ i lý phân ph i s n ph m cho m t s công ty
2.1.3. C c u t ch c c c ng t TNHH Ánh Dung
S ăđ 2.1ăC ăc u t ch c c a công ty TNHH Ánh Dung
(Ngu n: Phòng Hành chính) Giám đ c Phòng Hành chính Phòng K toán Phòng V n t i Phòng K thu t Phòng Kinh doanh
Ch căn ng,ănhi m v c a t ng b ph n trong công ty
Giámăđ c công ty
Giám đ c là ng i n m gi quy n hành cao nh t, ch u trách nhi m ch đ o đi u hành chung toàn b các ho t đ ng c a Công ty m t cách tr c ti p ho c gián ti p qua các phòng ban. Giám đ c có ch c n ng, nhi m v sau:
- Quy t đ nh ph ng h ng, k ho ch, d án s n xu t, kinh doanh, h p tác đ u t , liên doanh liên k t, t ch c b máy đi u hành, k ho ch đào t o cán b và đ c K toán tr ng, b nhi m, bãi mi n tr ng, phó phòng công ty.
- Phê chu n quy t toán c a các đ n v, b ph n và t ng duy t quy t toán c a Công ty.
- Báo cáo k t qu s n x t kinh doanh c a Công ty và th c hi n n p ngân sách hàng n m theo quy đnh c a pháp lu t.
Phòng Kinh doanh
- Xây d ng k ho ch bán hàng, tiêu th s n ph m, công tác Marketing.
- Nghiên c u, đánh giá th tr ng và kh n ng c nh tranh c a s n ph m, d báo nhu c u đ ch đ ng đ xu t ph ng án kinh doanh, t ng b c đ a s n ph m ti p c n và chi m l nh th tr ng.
- Báo cáo tình hình th c hi n k ho ch, k t qu ho t đ ng kinh doanh cho Giám đ c hàng tháng.
Phòng K thu t
i u hành các công vi c liên quan t i k thu t – b o hành là Tr ng phòng k thu t v i các nhi m v c b n:
Nghiên c u s n ph m: Phòng k thu t là b ph n tr c ti p th nghi m, phân tích và đánh giá ng d ng c a t ng lo i, nh t là các thi t b m i. Ph i h p v i t ng b ph n liên quan đ t ch c biên d ch, so n th o các tài li u s d ng, tài li u gi i thi u… phù h p v i t ng lo i thi t b .
B o hành s n ph m: công tác đào t o, hu n luy n nâng cao nghi p v đ i ng b o hành chuyên nghi p th ng xuyên đ c ti n hành. Các k s luôn c g ng h t mình trong vi c chuy n giao công ngh , trao đ i v i các thành viên đ i lý nh m đ m b o quy n l i c a khách hàng.
Cung c p các d ch v sau bán hàng: T v n đ a ra nh ng đ nh h ng đ b sung, s a ch a, ch n l a thi t b nâng c p sao cho phù h p v i khách hàng. ng th i duy trì các ho t đ ng b o trì, b o d ng đ nh k s n ph m thông qua các đ t kh o sát, tri n khai l p đ t và b o hành.
33
Phòng V n t i
Có nhi m v l p k ho ch v t t thi t b , theo dõi và h ng d n lái xe th c hi n công vi c và các quy đ nh c a công ty.
Phòng K toán
T ch c h ch toán kinh t v ho t đ ng kinh doanh c a công ty, t ng h p k t qu kinh doanh, l p báo cáo k toán, phân tích ho t đ ng kinh doanh ph c v cho vi c ki m tra th c hi n k ho ch c a công ty.
Theo dõi, đ i chi u ch m công l ng hàng tháng. Qu n lý v n hành h th ng ph n m m, s sách k toán theo quy đ nh, qu n lý hàng hóa, làm th t c nh p xu t, th ng kê đ nh kì hàng hóa – s n ph m, tài s n khác.
Th c hi n quy t toán tháng, 6 tháng, n m đúng ti n đ và ph i h p v i các phòng ch c n ng khác c a Công ty đ h ch toán l lãi cho t ng b ph n s n xu t kinh doanh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có quy n tham m u, đ xu t v i ban lãnh đ o công ty v vi c th c hi n các ch đ qu n lý tài chính, ti n t , các kho n thu, chi theo quy đ nh c a b tài chính và
y ban nhân dân thành ph .
Phòng Hành chính
Qu n lý theo dõi tình hình ch p hành k lu t lao đ ng n i quy công ty; qu n lý h s lỦ l ch nhân viên toàn công ty; làm th t c b nhi m, bãi mi n, khen th ng, tuy n d ng nhân s , h p đ ng lao đ ng; qu n lỦ lao đ ng ti n l ng, làm th t c xét h t th vi c, nâng l ng. Tham m u cho Ban giám đ c v t ch c b máy s n xu t – kinh doanh và b trí nhân s phù h p v i yêu c u c a Công ty.
Có quy n đ xu t Ban giám đ c ra quy t đ nh khen th ng v i cá nhân, t p th có thành tích xu t s c trong lao đ ng s n xu t và các ho t đ ng khác c ng nh l p biên b n x lỦ và đ ngh hình th c x lý v i các tr ng h p vi ph m k lu t lao đ ng và quy ch c a công ty.
Nh n xét:
ây là mô hình t ch c theo ki u c c u tr c tuy n ch c n ng có s đi u ch nh cho phù h p v i mô hình ho t đ ng c a công ty nh . Ngoài các ch c n ng đã đ c t ch c thành các phòng ban riêng, các ch c n ng khác c a công ty đ c phân b m t cách h p lỦ vào các phòng ban, đ ng th i có s ph i h p th c hi n ch c n ng, nh ng công vi c quan tr ng đ c giám đ c tr c ti p quy t đ nh ho c y quy n quy t đ nh. S đi u ch nh này phù h p v i quy mô nh c a công ty và đ c tr ng c a các công ty th ng m i. V i cách t ch c này, công ty có th tinh gi m t i đa b máy nh ng v n đ m b o đ c yêu c u công vi c
2.2. Chính sách qu nălýăv nc aăcôngătyăTNHHăÁnhăDunggiaiăđo nă2011- 2013 B ng 2.1. Tình hình TSNH và N ng n h n c a công ty TNHH Ánh Dung
VT:ăđ ng
Ch ătiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013
Chênhăl chă 2012/2011 Chênhăl chă 2013/2012 TSNH 4.202.560.051 4.091.878.217 5.837.084.895 (110.681.834) 1.745.206.678 N ng n h n 3.681.066.690 3.700.534.337 5.662.988.651 19.467.647 1.962.454.314 VL th ng xuyên 521.493.361 391.343.880 174.096.244 (130.149.481) (217.247.636) (Ngu n: báo cáo tài chính c a công ty n m 2011 – 2013)
Qua b ng phân tích ta th y n m 2011 nhu c u v n đ u t cho TSNH trong n m là 4.202.560.051 đ ng, công ty đã đi vay ng n h n 3.681.066.690 đ ng đ đ m b o cho nhu c u v n đ u t làm cho ngu n v n l u đ ng th ng xuyên c a công ty là 521.493.361 đ ng. i u này cho th y trong n m 2011 công ty đã s d ng chi n l c qu n lý v n dung hòa, l y ngu n v n ng n h n tài tr cho tài s n ng n h n. Khi doanh nghi p theo đu i chi n l c này thì l i nhu n t o ra cao h n chi n l c qu n lý v n th n tr ng và ít ch u r i ro h n so v i chi n l c qu n lý v n m o hi m.
N m 2012 nhu c u v n đ u t cho TSNH trong n m gi m xu ng còn 4.091.878.217 đ ng, tuy nhiên các kho n n vay ng n h n có xu h ng t ng lên m c 3.700.534.337 đ ng, làm cho ngu n v n l u đ ng th ng xuyên gi m xu ng còn 391.343.880 đ ng, t ng ng gi m 130.149.481 đ ng so v i n m 2011. i u này cho th y, trong n m 2012 công ty đã s d ng chi n l c qu n lý v n th n tr ng, v i chi n l c này công ty m t chi phí s d ng cao h n, th i gian quay vòng c a ti n lâu h n, nh ng bù l i r i ro thanh toán th p. Sang n m 2013 l ng v n đ u t cho tài s n ng n h n t ng lên là: 5.837.084.895 đ ng t ng ng t ng 1.745.206.678 đ ng so v i n m 2012, đ ng th i đ đ m b o cho nhu c u v n cung c p cho quá trình kinh doanh đ c di n ra liên t c công ty c ng đã t ng các kho n vay ng n h n trong n m nh ng m c t ng không đáng k và vay ng n h n ch đ t m c 5.662.988.651 đ ng t ng ng ch t ng 1.962.454.314 đ ng so v i 1.745.206.678 đ ng c a nhu c u v n. Vì v y trong