3.2.6.1 Rủi ro
Thủ quỹ hoặc nhõn viờn thu ngõn cú thể ăn cắp tiền mặt khỏch hàng thanh toỏn trước khi khoản tiền mặt đú được ghi nhận là doanh thu.
3.2.6.2 Giải phỏp
Việc sử dụng hoỏ đơn mỗi khi giao hàng cựng với hệ thống theo dừi hàng tồn kho và kiểm kho định kỳ sẽ giỳp đảm bảo phỏt hiện ra những giao dịch bỏn hàng mà khụng hạch toỏn. Mối nguy hiểm của việc bị phỏt hiện sẽ làm giảm động lực thủ quỹ hay nhõn viờn thu ngõn ăn cắp tiền.
Khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn bằng chuyển khoản qua ngõn hàng cũng giỳp làm giảm bớt rủi ro và cỏc chi phớ hành chớnh liờn quan đến bỏn hàng bằng tiền mặt.
Việc sử dụng mỏy đếm tiền điện tử hoặc mỏy phỏt hành hoỏ đơn ở cỏc điểm bỏn hàng trong một số trường hợp cũng giỳp ớch vỡ cỏc mỏy này in ra biờn lai cho khỏch hàng và bản ghi nội bộ về giao dịch trờn tệp tin mỏy tớnh hoặc băng từ được khoỏ trong mỏy. Tệp tin hoặc băng từ khụng được để cho thủ quỹ tiếp cận.
Cụng ty nờn tiến hành kiểm tra độc lập về tiền mặt tại quỹ so với tổng số tiền mà thủ quỹ ghi chộp hoặc tổng số tiền in ra từ mỏy đếm tiền hoặc mỏy phỏt hành hoỏ đơn.
Cuối cựng, nờn tỏch biệt chức năng ghi chộp việc thu tiền tại điểm bỏn hàng và chức năng hạch toỏn thu tiền trờn tài khoản.
Kết luận
Trong điều kiện hội nhập kinh tế thế giới nh hiện nay, việc tăng cờng hoạt động cũng nh chất lợng của hoạt động kiểm toán tại Việt Nam là vô cùng quan trọng. Các công ty kiểm toán cũng đang nỗ lực để nâng cao chất lợng dịch vụ cũng nh mở rộng các loại hình dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
Trong thời gian nghiên cứu và hoàn thành đề án môn học với đề tài: “Tỡm hiểu về hệ thống kiểm soỏt nội bộ đối với chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền”.
Do còn hạn chế về nhận thức và kinh nghiệm thực tế nên trong quá trình tìm hiểu về kiểm toán, em đã gặp không ít khó khăn và chắc chắn bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Bích Chi để em có thể hoàn chỉnh đề án này. Em rất mong nhận đợc sự thông cảm và chỉ bảo của các thầy, cô để bài viết của em đợc hoàn thiện hơn.