1 Ngày 05/H, Đơn vị tiếp nhận vốn Nhà nước, bằng tiền gửi kho bạc 650.000,0
3 Ngày 25/H, Chuyển tiền cho các đối tượng theo hợp đồng thực hiện DA
* Tiền mặt 150.000,0
* Tiền gửi 445.000,0
4 Ngày 07/M, Phát sinh các khoản phí phải thu ở bên thực hiện DA 15.000,0 5 Ngày 05/N, Khoản hoa hồng chi cho bên hợp đồng thực hiện DA,
bằng tiền mặt 1.500,0
6 Ngày 11/R, Trích bổ sung kinh phí DA từ khoản phí thu hồi 13.500,0
7 Ngày 05/S, Được Nhà nước cho xóa, giảm số phải thu hồi ở bên nhận
hợp đồng 2.500,0
8 Ngày 05/S, Thu hồi vốn và phí của các bên hợp đồng thực hiện DA
* Tiền mặt 282.500,0
* Tiền gửi ở kho bạc 325.000,0
9 Ngày 31/T, Hoàn trả vốn DA cho Nhà nước bằng Tiền gửi Kho bạc 701.000,0 YÊU CẦU:
1. Định khoản các nghiệp vụ
2. Vẽ sơ đồ đối ứng TK 311 (3118), 331(3318), 462
Biết rằng, số dư đầu kỳ Bên Có của TK 462 40.000,0
và xác định, vận dụng các chứng từ, sổ, báo cáo liên quan
Bài số 25. HẠCH TOÁN NGUỒN KINH PHÍ THEO ĐƠN ĐẶT HÀNG CỦA NHÀ NƯỚC - TK 465
A Nguồn kinh phí Nhà nước cấp theo đơn đặt hàng để hoạt động thường xuyên:
1Nhận nguồn kinh phí Nhà nước cấp theo đơn đặt hàng để hoạt động:
aNhận thông báo phân phối dự toán kinh phí của Nhà nước cấp, là 850.000 bNhận kinh phí Nhà nước cấp theo đơn đặt hàng bằng lệnh chi, thực
hiện qua Kho bạc là 450.000
2Rút dự toán kinh phí Nhà nước cấp theo đơn đặt hàng đế sử dụng: 490.000
aĐể trả nợ người cung cấp 260.000
bNhập quỹ tiền mặt 180.000
cMua vật liệu nhập kho 50.000
3Phát sinh các khoản chi phí thực tế cho khối lượng, sản phẩm công
việc theo đơn đặt hàng của Nhà nước, gồm: 940.000
aChi tiền gửi 311.000
bChi tiền mặt 140.000
cVật liệu xuất kho 50.000
dChi tạm ứng đã thanh toán 40.000
fCác khoản dịch vụ phải trả cho các nhà cung cấp 260.000
hRút dự toán kinh phí theo đơn đặt hàng chi trực tiếp 55.700
4Giá trị khối lượng, sản phẩm, công việc đã hoàn thành được nghiệm thu đánh giá theo giá thanh toán
1.128.000 5Kết chuyển chi phí thực tế theo đơn đặt hàng vào TK 5112 để xác
định chênh lệch thu chi
6Kết chuyển chênh lệch giữa thu theo giá thanh toán với chi phí thực tế theo đơn đặt hàng vào TK 4213 để xử lý
7Trích lập quĩ cơ quan từ chênh lệch thu chi về hoạt động theo đơn đặt hàng:
aBổ sung quĩ khen thưởng 30% bBổ sung quĩ phúc lợi 20%
cBổ sung quĩ hỗ trợ thu nhập của CNVC 30% dBổ sung quĩ hỗ trợ hoạt động sự nghiệp 20%
BNguồn kinh phí sự nghiệp ngân sách cấp để mua sắm TSCĐ dùng cho sản xuất theo đơn đặt hàng:
9Nhận kinh phí để mua sắm TSCĐ 1.000.000
aNhận thông báo phân phối dự toán kinh phí của Nhà nước cấp, là 600.000 bNhận kinh phí Nhà nước cấp theo đơn đặt hàng bằng lệnh chi, thực
hiện qua Kho bạc là 400.000
10 Rút dự toán kinh phí mua TSCĐ dùng vào hoạt động theo đơn đặt
hàng: 320.000
aMua TSCĐHH "A"đưa vào nơi sử dụng 200.000
bMua thiết bị D qua lắp đặt 120.000
11Mua TSCĐ "B" chưa thanh toán cho người cung cấp 250.000
12Rút tiền gửi chi dùng: 360.000
aTrả nợ nhà cung cấp tài sản cố định 250.000
bMua TSCĐHH "C" đưa vào nơi sử dụng 100.000
cChi trực tiếp các khoản tiền về lắp đặt thiết bị 10.000
13Nghiệm thu TSCĐHH "D" đã hoàn thành lắp đặt 130.000
14 Toàn bộ các TSCĐHH đã mua sắm và lắp đặt được nghiệm thu, đánh giá theo thực tế đã tiến hành, ghi tăng nguồn kinh phí hình thành TSCĐ
15 Việc mua sắm TSCĐ đã được duyệt, chuyển trừ vào nguồn kinh phí mua sắm TSCĐ theo đơn đặt hàng
Yêu cầu:
1, Tính toán và Định khoản
2, Ghi các nghiệp vụ vào Sổ theo dõi HMKP theo Đ Đ H.
3. Lựa chọn, sử dụng các mẫu Chứng từ và Sổ kế toán thích hợp?
Bài số 26. HẠCH TOÁN NGUỒN KINH PHÍ ĐÃ HÌNH THÀNH TSCĐ - TK 466 1 Rút dự toán kinh phí mua TSCĐHH đã nghiệm thu đưa vào sử
dụng:
-
* TSCĐ "N.B", do kinh phí hoạt động đầu tư 212.000,0
* TSCĐ "X.S", do kinh phí dự án đầu tư 185.000,0
2 Xuất quỹ tiền mặt mua TSCĐ , do Quỹ cơ quan đầu tư :
* TSCĐ "M.K", dùng vào hoạt động sự nghiệp 24.000,0
* TSCĐ "H.R", dùng vào sản xuất kinh doanh 31.000,0
3 Nghiệm thu công trình "T.L" tự làm đưa vào sử dụng sản xuất kinh doanh bằng nguồn XDCB do đơn vị tự huy động
56.000,0 4 Tổng hợp tình hình thanh lý TSCĐ "M.L" dùng trong sự nghiệp
như sau:
a. Nguyên giá 32.500,0
b. Đã hao mòn 30.000,0
c. Chi về thanh lý bằng tiền mặt 400,0
5 Tổng hợp tình hình nhượng bán TSCĐ "Q.J" dùng trong SXKD do đơn vị tự huy động như sau:
a. Nguyên giá 44.000,0
b. Đã khâu hao 11.000,0
c. Chi về giao dịch bằng tiền mặt 1.300,0
d.Tiền nhượng bán chưa thu đã được bên mua chấp thuận 37.300,0
e. Kết chuyển chi phí nhượng bán và kết chuyển Chênh lệch Thu
- Chi xung vào nguồn kinh doanh 3.000,0
6 Tiếp nhận TSCĐH vô hình "V.D" do cấp trên điều động, trị giá 19.000,0 7 Theo quyết định tăng giá TSCĐHH "F.H" dùng trong Dự án :
nguyên giá tăng 12%, hao mòn tăng 10%, biết rằng:
a. Nguyên giá cũ 20.000,0
b. Đã hao mòn 8.000,0
8 Theo quyết định giảm giá TSCĐHH "R.E" dùng trong SXKD do đơn vị tự huy động , nguyên giá giảm 8%, hao mòn giảm 10%, biết rằng:
a. Nguyên giá cũ 15.000,0
b. Đã khấu hao 5.000,0
9 Cuối năm, tính và phân bổ khấu hao các TSCĐ:
a. Dùng trong sự nghiệp 35.000,0
b. Dùng cho hoạt động dự án 27.000,0
c. Dùng trong phúc lợi 38.000,0
10 Điều chuyển TSCĐ "R.I" cho đơn vị khác theo quyết định cấp trên đang dùng trong hoạt động sự nghiệp
a. Nguyên giá 36.400,0
b. Đã hao mòn 13.600,0
11 Nghiệm thu TSCĐHH “M” phục vụ sản xuất theo đơn đặt hàng
của Nhà nước bằng KPSN theo giá thanh toán hợp lý 26.000,0
12 Nghiệm thu TSCĐHH “N” phục vụ sản xuất theo đơn đặt hàng của Nhà nước bằng kinh phí cấp theo đơn đặt hàng với giá thanh
toán hợp lý 30.000,0
YÊU CẦU:
1. Định khoản các nghiệp vụ 2. Vẽ sơ đồ đối ứng TK 466