3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.5.2.1. Chứng từ Công ty sử dụng
Công ty Cổ phần Cổ phần Công Trình Giao thông Hải Phòng sử dụng hệ thống chứng từ và sổ sách trong kế toán tiền gửi Ngân hàng.
• Giấy nộp tiền • Giấy báo nợ • Giấy báo có
• Sổ phụ Ngân hàng • Sổ tiền gửi Ngân hàng • Ủy nhiệm chi
• Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng • Nhật ký chứng từ số 02
• Bảng kê số 02 • Sổ cái TK 112
Sơ đồ : Hình thức ghi sổ của công ty
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối kỳ : Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ kế toán:
- Căn cứ các chứng từ thu chi, tiền gửi Ngân hàng, hàng ngày kế toán vào sổ tiền gửi Ngân hàng đồng thời vào sổ chi tiết tài khoản tiền gửi Ngân hàng. Đến cuối tháng kế toán cộng phát sinh và đối chiếu số dư với Sổ phụ Ngân hàng.
- Đồng thời vào kê số 02 hàng ngày và cuối tháng kế toán căn số liệu các chứng từ gốc, bảng kê số 2, sổ chi tiết tài khoản 112 để vào Nhật ký chứng từ số 02, kế toán tổng hợp đối chiều số liệu từ nhật ký chứng từ số 2, sổ chi tiết, sổ tổng hợp có liên quan để vào Sổ cái TK 112.
- Sau đó kế toán tổng hợp số liệu từ Nhật ký chứng từ số 02 và Sổ cái để lên Báo cáo tài chính.
Chứng từ gốc Nhật ký chứng từ số 02 Sổ kế toán chi tiết TK 112 Bảng kê số 02 Bảng tổng hợp chi tiết TK 112 Sổ cái TK 112