VII. Báo cáo tài chính.
3. Trình tự nội dung ghi sổ kế toán
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán (hay bảng tổng hợp chứng
từ kế toán) đã được kiểm tra xác định tài khoản ghi Nợ, Có để ghi vào Nhật ký- Sổ Cái. Mỗi chứng từ (hay bảng tổng hợp) được ghi 1 dòng đồng thời ở cả 2 phần Nhật ký - Sổ Cá.
Bảng tồng hợp chứng từ được lập cho những chứng từ cùng loại, phát sinh nhiều lần trong một ngày (như phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập vật liệu).
- Chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ sau khi được dùng để ghi Nhật
ký - Sổ Cái, phải được ghi vào sổ hay thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, sau khi đã phản ánh đầy đủ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào Nhật ký - Sổ Cái và các sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng Nhật ký - Sổ Cái và các sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng Nhật ký - Sổ Cái ở cột phát sinh của phần Nhật ký và cột Nợ, cột Có của từng tài khoản ở phần Sổ Cái để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng này tính ra số phát sinh luỹ kế từ đầu quý đến cuối tháng này. Căn cứ vào số dư đầu tháng (đầu quý) và số phát sinh trong tháng tính ra số dư cuối tháng (cuối quý) của từng tài khoản. Việc kiểm tra đối chiếu các số liệu sau khi cộng Nhật ký - Sổ Cái phải đảm bảo yêu cầu sau:
Tổng số phát;sinh ở phần;nhật ký =Tổng số phát;sinh Nợ của;toàn bộ tài khoản = Tổng số phát;sinh Có của;toàn bộ tài khoản = Tổng số;dư Nợ tất cả; tài khoản = Tổng số dư; Có tất cả;tài khoản
- Các Sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng phải cộng số phát sinh Nợ, phát sinh Có và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng, căn cứ số liệu của từng đối tượng chi tiết "Bảng tổng hợp chi tiết" cho từng tài khoản. Số liệu trên Nhật ký - Sổ Cái, trên các sổ, thẻ kế toán chi tiết và bảng tổng hợp chi tiết sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng được sử dụng để lập bảng cân đối tài khoản và các báo cáo tài chính khác.
Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng Sổ thẻ kếtoán Nhật ký - Sổ Cái Bảng tổng hợp chi
Báo cáo tài chính
Ghi chú: Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ bộ máy quản lý:
Ban giám hiệu
Hiệu phó
Tổ chuyên môn Tổ chủ Tổ hành
Bộ Xx phận Bộ phận văn Bộphận Vă Đị n a GDCD toá Lý Hoá
Sơ đồ bộ máy kế toán:
Phòng kế Kế
toán Thủ
quỹ
UBND quận hoàng mai CộNG HOà Xã HộI CHủ NGHĩa việt nam
TRƯờNG THCSVĩnh Hưng Độc lập - Tự do - Hạnh phúc