- Công ty Cổ phần Edulight Việt Nam đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán:
• Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng:
Công ty Cổ phần Edulight Việt Nam áp dụng hình thức sổ kế toán “ Nhật ký chung” . Hình thức sổ kế toán này được công ty lựa chọn phù hợp với bộ máy tổ chức và trình độ chuyên môn của các nhân viên kế toán.
• Sổ sách kế toán sử dụng:
- Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, được phản ánh đầy đủ nội dung kinh tế, ngày tháng phát sinh nghiệp vụ. Sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Nhật ký chứng từ được lập theo ngày gồm:
+ Các chứng từ kế toán phát sinh và hoàn thành trong ngày. + Các bảng liệt kê giao dịch.
+ Các bảng tổng hợp các bảng liệt kê giao dịch.
- Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dung để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nội dung kinh tế. Số liệu trên sổ cái dùng để đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết, đồng thời là căn cứ để lập báo cáo tài chính. Sổ cái phải phản ánh được đầy đủ các nội dung sau:
+ Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh. + Các TK liên quan.
+ Số tiền của nghiệp vụ kinh tế phát tài chính phát sinh ghi vào bên Nợ hoặc bên Có của TK liên quan.
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ kế toán chi tiết theo dõi các đối tượng kế toán cụ thể như từng khách hàng, từng loại vốn, tài sản, thu nhập, chi phí …
Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ theo “ Nhật ký chung”
Ghi chú: Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
- Theo hình thức nhật ký chung thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ sau đó ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung.
- Đông thời với việc ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung thì kế toán ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung, kế toán tiến hành ghi vào sổ cái theo các tài khoản phù hợp.
CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH
- Căn cứ vào chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan. Định kỳ từ 3 đến 10 ngày hoặc cuối tháng tùy thuộc vào khối lượng nghiệp vụ phát sinh mà tổng hợp ghi vào sổ cái sau khi đã loại trừ số trùng lặp của một số nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có)
- Cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái và lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đã trùng khớp kế toán có thể dung để lập báo cáo tài chính.
