- Phó giám đốc điều hàn h: có 3 phó giám đốc điều hành dưới quyền của
2.2.3Kế toán tổng hợp vật liệu – công cụ dụng cụ tại Công ty
nhập tron g Trị giá NVL xuất trong kì
2.2.3Kế toán tổng hợp vật liệu – công cụ dụng cụ tại Công ty
+ TK 1524: Phụ tùng sửa chữa thay thế + TK 1525: Vật liệu, thiết bị XDCB cần lắp + TK 1526: Vật liệu, thiết bị XDCB bên A
- TK 153: “Công cụ dụng cụ”: phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm của các công cụ, dụng cụ trong kỳ.
- Ngoài ra, trong quá trình quản lý, công ty còn sử dụng một số TK liên quan khác như: TK 111, TK 112, TK 1331, TK 141, TK 331, TK 621…
Mặt khác, do công ty sử dụng phần mềm kế toán nên công ty còn quản lý NVL - CCDC theo mã hàng.
Vật tư được mã hóa theo Bảng mã hóa vật tư trong phần phân loại NVL Đối với kho nguyên liệu vật liệu được mã hóa như sau:
( Nguồn: Phòng tài chính-kế toán công ty cổ phần XDCT GT 419 ) 2.2.3.2 Kế toán tổng hợp nhập kho NVL - CCDC
NVL – CCDC tăng có thể do mua ngoài, tự sản xuất, được biếu tặng, hoặc nhận góp vốn liên doanh. Tại công ty, NVL chủ yếu được nhập kho từ nguồn thu mua bên ngoài nên yêu cầu kế toán phải phản ánh đúng đắn, đầy đủ, chính xác giá trị thực tế của NVL. Bao gồm: Giá hóa đơn, chi phí mua thực tế và tình hình thanh toán với nhà cung cấp.
Căn cứ vào tiến độ thi công các công trình tại phòng kế toán cùng với phòng kỷ thuật thi công lập kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu cho từng công trình. Nguyên vật liệu thu mua phải được đảm bảo về thời gian sử dụng và chất lượng sử dụng. Còn
công cụ dụng cụ thì có thể mua riêng cho từng công trình hoặc luân chuyển từ công trình này đến công trình khác.
Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào phiếu nhập kho, hoá đơn GTGT và các chứng từ liên quan kế toán vật tư sẽ nhập các dữ liệu vào máy vi tính, việc xử lý dữ liệu trong máy được tiến hành vừa tổng hợp vừa chi tiết theo một quy trình nhất định.
Ví dụ:
- Mua vật tư thanh toán bằng chuyển khoản:
Căn cứ vào phiếu nhập kho số 424 ngày 31/12/2010 công ty đã định khoản như sau: (trong đó có vật tư Thép Ø 20)
Nợ TK 152: 1.153.346.212 Nợ TK 133: 115.334.621 Có TK 112: 1.268.680.833
- Nhập lại kho vật tư tồn chân công trình theo PNK ngày 20/12/2010 Nợ TK 152 : 47.100.009
Có TK 621 : 47.100.009
Ngày 12/12/2010 Công ty nhận hóa đơn GTGT về việc mua NVL được người bán lập bằng tay như sau
Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT
HÓA ĐƠN Mẫu số 01/GTKT - 3LL-01 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu AA/2010-T
Liên 2: giao cho khách hàng Số: 0009654 Ngày 12/12/2010
Tài khoản: 102010000387471
Ngân hàng: thương mại CP CT VN chi nhánh Bến thủy Tên khách hàng: công ty cổ phần XDCTGT 419
Địa chỉ: Số 1 – Nguyễn Du - TP Vinh – Nghệ An
Hình thức thanh toán: chuyển khoản. Mã số thuế: 2900558224
TT Diễn giải ĐV
T
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 Thép ∅ 20 CIII kg 1.185 14.272,73 16.913.185 2 Thép ∅ 25 CIII kg 38.063 14.272,73 543.262.922 3 Thép ∅ 32 CIII kg 40.310 14.272,73 575.333.746 4 Que hàn kg 440 16.363,63 7.199.997 5 Thép ly Kg 600 17727,27 10.636.362 Cộng thành tiền: 1.153.346.282 Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 115.334.621 Tổng cộng tiền thanh toán 1.268.680.833 Số tiền viết bằng chữ: một tỉ hai trăm sáu mươi tám triệu, sáu trăm tám mươi nghìn, tám trăm ba mươi ba đồng chẵn.
Người mua hàng Người lập hóa đơn Ký duyệt
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đến ngày 31 tháng 12 năm 2010, hàng về tới kho, nhân viên kế toán tiến hành lập biên bản kiểm nghiệm
Biểu 2.2: Biên bản kiểm nghiệm vật tư
Công ty CP XDCTGT BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ
419 Ngày 31 Tháng 12 năm 2009
Căn cứ vào hoá đơn số 9654 ngày 31 tháng 12 năm của Công ty Ban kiểm nghiệm gồm:
Ông : Trần Cao Bình Đại diện phòng công tiêu – Trưởng ban Ông : Nguyễn Đình Trọng Đại diện phòng kỹ thuật – Uỷ viên Bà : Lê thị Hương Đại diện thủ kho - Uỷ viên
Đã kiểm nghiệm các loại vật tư sau đây: TT Tên nhãn hiệu
vật liệu
Đơn vị tính Số Lượng Không đúng
quy cách Theo chứng từ Đúng quy cách phẩm chất 1 Thép ∅ 20 CIII kg 1.185 1.185 0 2 Thép ∅ 25 CIII kg 38.063 38.063 0 3 Thép ∅ 32 CIII kg 40.310 40.310 0 4 Que hàn kg 440 440 0 5 Thép ly Kg 600 600 0