TK641 – Chi phí bán hàng TK642 – Chi phí QLDN
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK641,642
Nợ TK 641,642 Có
- Các chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ. - Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả.
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả.
- Kết chuyển chi phí BH, QLDN trong kỳ vào bên Nợ TK 911
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có
Tài khoản này không có số dư đầu kỳ và cuối kỳ
TK635 – Chi phí tài chính
Tài khoản này dùng để phản ánh những khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tƣ tài chính, chi phí cho vay và đi vay vốn, góp vốn liên doanh liên kết…
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK635 -Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa,dịch vụ đã bán trong kỳ
-Số trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
- Kết chuyển giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kỳ sang TK 911
-Khoản hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
-Trị giá hàng bán bị trả lại nhập kho
Nợ TK 635 Có
Tài khoản này không có số dư đầu kỳ và cuối kỳ
TK 711 – “Thu nhập khác”:
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác, các khoản doanh thu ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Kết cấu tài khoản
Nợ TK 711 Có
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phƣơng pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác (nếu có) ở DN nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp. - Cuối kỳ k/c các khoản thu nhập khác trong kỳ sang TK 911
-Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ.
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh có
Tài khoản này không có số dư đầu và cuối kỳ
TK 811 – “Chi phí khác ”:
Tài khoản này phản ánh những chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt đối với hoạt động thông thƣờng của các doanh nghiệp.
Kết cấu tài khoản.
Nợ TK 811 Có
- Các khoản chi phí phát sinh trong kỳ. -Cuối kỳ k/c toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ vào TK 911.
Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh Có
- Tập hợp toàn bộ các khoản chi phí hoạt động tài chính thực tế phát sinh trong kỳ, các khoản lỗ hoạt động tài chính và trích lập dự phòng giảm giá đầu tƣ tài chính, chi phí chuyển nhƣợng đất,…, đƣợc xác định là tiêu thụ.
- Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tƣ chứng khoán.
- Cuối kỳ, k/c toàn bộ chi phí tài chính và các khoản lỗ phát sinh trong kỳ sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.