1. Tổng quan về Vốn bằng tiền
2.7Tổ chức hệ thống sổ kế toỏn trong doanh nghiệp
Để đỏp ứng yờu cầu cụng tỏc kế toỏn tài chớnh cũng như việc phục vụ cho kế toỏn quản trị, mỗi doanh nghiệp đều phải nghiờn cứu, thiết kế sổ kế toỏn, thiết kế sổ kế toỏn chi tiết sao cho phự hợp với đặc điểm, tỡnh hỡnh quản lý của doanh nghiệp.
Theo chế độ kế toỏn hiện hành cú những hỡnh thức kế toỏn tổng hợp như sau:
- Hỡnh thức nhật ký chung (NKC)
Theo hỡnh thức này thỡ tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh phải được ghi vào sổ nhật ký, mà trong đú trọng tõm là sổ nhật ký chung (NKC) theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh và định khoản kế toỏn cỏc nghiệp vụ phỏt sinh đú. Sau đú lấy số liệu từ NKC ghi vào sổ cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh.
Sơ đồ 01: Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày hoặc định kỳ Ghi cuối thỏng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toỏn
SỔ NHẬT Kí
CHUNG Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
SỔ CÁI Bảng tổng hợp
chi tiết Bảng cõn đối
số phỏt sinh
- Hỡnh thức Nhật ký – Sổ cỏi
Theo hỡnh thức này cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh được tập hợp, ghi chộp theo trỡnh từ thời gian và theo nội dung kinh tế (Theo tài khoản kế toỏn) trờn cựng một quyển sổ kế toỏn tổng hợp duy nhất là sổ NKSC. Căn cứ để ghi vào Nhật ký – Sổ cỏi là cỏc chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại.
Sơ đồ 02: Trỡnh tự ghi sổ sỏch theo hỡnh thức nhật ký sổ cỏi
Ghi chỳ ghi hàng ngày
ghi cuối thỏng kiểm tra, đối chiếu Chứng từ gốc
Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ
gốc
Nhật ký sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ kế toỏn chi
- Hỡnh thức Nhật ký chứng từ
- Hỡnh thức Nhật ký – Chứng từ là hỡnh thức tổ chức sổ kế toỏn dựng để tập hợp và hệ thống húa cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo bờn cú của tài khoản kết hợp với việc phõn tớch cỏc nghiệp vụ đú theo bờn nợ của tài khoản đối ứng.
Sơ đồ 03: Trỡnh tự ghi sổ theo hớnh thức nhật ký-chứng từ
Ghi chỳ ghi hàng ngày (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ghi cuối thỏng kiểm tra, đối chiếu Chứng từ kế toỏn và bảng phõn
bổ
Bảng kờ Nhật ký chứng từ
Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp Sổ, thẻ chi tiết
- Hỡnh thức chứng từ ghi sổ
Đõy là hỡnh thức kế toỏn kết hợp ghi sổ kế toỏn kết hợp ghi sổ theo thời gian trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với nội dung theo nội dung kinh tế trờn sổ cỏi. Chứng từ ghi sổ do kế toỏn lập trờn cơ sở từng chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại, cú cựng nội dung kinh tế.
Chứng từ ghi sổ được đỏnh số hiệu liờn tục trong từng thỏng hoặc cả năm và cú chứng từ kế toỏn đớnh kốm, phải được kế toỏn trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toỏn.
Sơ đồ 04:Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức CTGS
Ghi chỳ ghi hàng ngày
ghi cuối thỏng kiểm tra, đối chiếu Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi Sổ kế toỏn chi tiết Sổ đăng ký CTGS Bảng CĐPS
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi tiết
- Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh.
Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh là cụng việc kế toỏn được thực hiện theo một chương trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh. Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo nguyờn tắc của một trong bốn hỡnh thức kế toỏn hoặc kết hợp cỏc hỡnh thức kế toỏn theo quy định trờn đõy. Phần mềm kế toỏn khụng hiển thị đầy đủ quy trỡnh ghi sổ kế toỏn nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin được tự động nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp (Sổ cỏi hoặc Nhật ký sổ cỏi…) và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Thực hiện cỏc thao tỏc để in bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
Cuối thỏng, cuối năm sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết được in ra giấy đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về sổ kế toỏn ghi bằng tay.
Sơ đồ 05: Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
Phần mềm kế toỏn Chứng từ kế toỏn Mỏy vi tớnh Bảng tổng hợp chứng từ kế
toỏn cựng loại Chứng từ kế toỏn và bảng phõn bổ
SỔ KẾ TOÁN -Sổ tổng hợp
CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN ĐẦU TƢ VIỆT ệC