3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.1.6 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây lắp Sao Việt
2.1.6.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Xây lắp Sao Việt
Tổ chức bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Phòng kế toán hạch toán mọi nghiệp vụ kế toán liên quan đến toàn công ty, thực hiện mọi công tác kế toán nhận và xử lý các chứng từ luân chuyển, ghi chép tổng hợp và lập BCTC (sơ đồ 2.2)
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty.
Kế toán trưởng: Chỉ đạo trực tiếp từng nhân viên trong công ty, làm tham
mưu cho tổng giám đốc về hoạt động kinh doanh, tổ chức kế toán nội bộ trong toàn bộ công ty. Khi quyết toán được lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết minh và phân tích, giải thích kết quả sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về mọi số liệu trong bảng quyết toán, nộp đầy đủ, đúng hạn và báo cáo tài chính theo quy định.
Kế toán vật tư thanh toán: Theo dõi toàn bộ công tác thanh toán bằng tiền,
chuyển khoản, lập trình với các ngân hàng, các bảo lãnh hợp đồng, thường xuyên cập nhập tiền gửi và tiền vay, hạn mức vay, hàng tháng tập hợp các chứng từ tiền gửi ngân hàng, tính lãi vay. Đồng thời hàng tháng tiếp nhận các chứng từ thanh toán thu chi bằng tiến mặt, kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của các chứng từ, lập phiếu chi sau khi có phiếu duyệt chi của phụ trách kế toán phòng kế toán và giám đốc. Ngoài ra còn đảm nhận việc theo dõi hàng hóa của toàn doanh nghiệp.
Thủ quỹ: là người quản lý quỹ tiền mặt của toàn công ty, và rút tiền gửi ngân
hàng về nhập quỹ tiền mặt.
2.1.6.2 Đặc điểm của tổ chức hệ thống sổ sách kế toán tại Công ty Cổ phần Xây lắp Sao Việt.
Niên độ kế toán của công ty là 1 năm, ngày bắt đầu từ ngày 01/01 và ngày kết thúc là 31/12 hàng năm.
Chế độ kế toán áp dụng: công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của BTC đã được chỉnh sửa và bổ sung theo quy định tại thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ tài chính.
Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi dòng tiền khác: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng tiền tệ hoặc quy ra tiền Việt Nam theo tỉ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ
Ghi nhận giá khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định được ghi nhận theo giá gốc, khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng và được tính chi phí
Kế toán trưởng
Kế toán vật tư, thanh toán
Thủ quỹ Kế toán tổng hợp
trực tiếp cho mỗi công trình, tỷ lệ khấu hao phù hợp với thông tư số 203/2009/TT- BTC ngày 20/10/2009 của BTC.
Đối với hàng tồn kho: Công ty áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho. Giá vốn hàng xuất kho được xác định theo phương pháp nhập trước xuất trước.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 25%.
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC năm 2006 của bộ trưởng Bộ Tài Chính.
Công ty khấu trừ thuế theo phương pháp khấu trừ.
Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật kí chung( sơ đồ 2.3).
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức nhật kí chung tại Công ty Cổ phần Xây lắp Sao Việt.
Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ cái Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Chú giải:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Quan hệ so sánh đối chiếu Ghi chú:
Ghi hàng ngày: căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật Ký Chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ cái theo tài khoản phù hợp.
Hàng ngày, cũng căn cứ vào các chứng từ được dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kí liên quan. Định kì cuối tháng, tùy theo khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ nhật kí đặc biệt, lấy số liệu ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra tra đối chiếu khớp số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để báo cáo tài chính.