Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty, hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ, nhằm kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế và kết hợp việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán vào trong cùng một quá trình ghi chép. Trình tự ghi sổ kế toán của hình thức Nhật ký chứng từ tại Công ty được khái quát qua sơ đồ 2.3 như sau:
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Bảng kê Nhật ký chứng từ Thẻ và sổ kế toán chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng
Sinh viên: Phạm Thị Thu Hà – Lớp: QT1403K 39
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày hoặc ghi định kỳ : Ghi cuối tháng
: Đối chiếu kiểm tra
* Quy trình hạch toán:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra, đối chiếu các số liệu ghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ hoặc bảng kê có liên quan.
Đối với các chứng từ phản ánh chi phí phát sinh nhiều lần trong tháng (như vật liệu, tiền lương..) thì được tập hợp phân loại riêng và cuối tháng lập thành bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu này để ghi vào các NKCT và bảng kê có liên quan.
Đối với các chứng từ có liên quan đến sổ và thẻ kế toán chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các sổ và thẻ có liên quan.
- Cuối tháng kế toán cộng các bảng kê lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ. Cộng các NKCT: kiểm tra đối chiếu các số liệu trên NKCT có liên quan, lấy số liệu tổng cộng trên NKCT từ để ghi vào sổ cái. Cộng các sổ và thẻ kế toán chi tiết lấy số liệu lập các bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với sổ cái.
Cuối cùng lấy số liệu trên sổ cái, trên các nhật ký chứng từ, bảng kê và bảng tổng hợp để lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính.