nghiệp nhỏ và vừa đều thực hiện bằng các phần mềm quản lý thuế. Cục thuế thường xuyên kiểm tra rà soát phát hiện các doanh nghiệp không kê khai thuế, không đăng ký thuế để kịp thời quản lý và xử lý vi phạm.
Công tác quản lý giám sát kê khai thuế ngày càng chặt chẽ có những chuyển biến tích cực, số lượng tờ khai thuế phải nộp, đã nộp, nộp đúng hạn ngày càng tăng lên về số lượng và chất lượng. ý thức chấp hành việc khai thuế và nộp thuế của các doanh nghiệp nhỏ và vừa được tăng lên rõ rệt, các sai sót, vi phạm trong việc khai thuế, nộp thuế được giảm nhiều đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời cho NSNN.
Công tác thanh tra, kiểm tra thuế nói chung và thanh tra kiểm tra thuế TNDN đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa nói riêng được đặc biệt quan tâm. Cục thuế đã tập trung cán bộ có năng lực chuyên môn nghiệp vụ giỏi cho công tác thanh tra kiểm tra, tăng số lượng doanh nghiệp được thanh tra, kiểm tra kết hợp kiểm tra, thanh tra thuế với thanh tra, kiểm tra giá góp phần kiềm chế lạm phát.
Cục thuế đã ký kết quy chế phối hợp với cơ quan Công an điều tra một số vụ tội phạm trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế lớn thu hồi cho NSNN.
Công tác quản lý nợ thuế là một lĩnh vực quan trọng trong công tác quản lý thuế. Cục thuế quyết liệt triển khai các biện pháp quản lý nợ như giao chỉ tiêu thu nợ cho từng đơn vị thu, rà soát, phân loại nợ thuế tích cực đôn đốc nhắc nhở các doanh nghiệp chây ỳ, chậm nộp thuế. Kết quả tổng số nợ phải thu đến ngày 31/12/2011 của Cục thuế chỉ chiếm dưới 5% tổng thu trên địa bàn hoàn thành chỉ tiêu Tổng Cục thuế giao (Cục thuế tỉnh Thái Nguyên, 2011).
Về công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế với phương châm cơ quan thuế và người nộp thuế là bạn đồng hành Cục thuế Thái Nguyên đã tuyên truyền hỗ trợ các doanh nghiệp bằng nhiều hình thức khác nhau như tuyên truyền, giải đáp các chính sách thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng, tổ chức tập huấn trực tiếp, mở trang thông tin điện tử, tổ chức các hội nghị đối thoại trực tiếp với người nộp thuế. Thực hiện cơ chế một cửa trong việc giải quyết các thủ tục hành chính tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế khi đến giao dịch tại cơ quan thuế. Cục thuế đẩy mạnh tiến trình cải cách hiện đại hoá hệ thống thuế, rà soát cải cách các thủ tục hành chính thuế. Đơn giản hoá thủ tục hành chính thuế gắn với việc duy trì phát huy những kết quả đạt được góp phần nâng cao hiệu lực hiệu quả công tác quản lý thuế.
Về công tác cán bộ Cục thuế thường xuyên tổ chức tập huấn nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ về chuyên môn nghiệp vụ và năng lực chỉ đạo, lãnh
đạo điều hành, đổi mới phương pháp làm việc tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm của cán bộ thuế trong hoạt động công vụ, duy trì kỷ luật kỷ cương trong toàn ngành thuế.
Với việc triển khai đồng bộ các giải pháp trên trong 3 năm 2009 - 2011 Cục thuế Thái Nguyên đều hoàn thành và hoàn thành vượt mức kế hoạch thu ngân sách Bộ tài chính, Tổng Cục thuế và UBND tỉnh Thái Nguyên giao cho. Trong đó có sự đóng góp không nhỏ của công tác kiểm soát thu thuế TNDN từ các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên.
3.3.2. Những tồn tại và nguyên nhân
Về quản lý đăng ký, kê khai thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa: chưa cập nhật kịp thời các doanh nghiệp mới thành lập, các doanh nghiệp thành lập chi nhánh, cửa hàng trực thuộc dẫn đến các doanh nghiệp còn có hiện tượng chậm khai thuế, thậm chí trốn khai thuế. Có trường hợp doanh nghiệp báo nghỉ kinh doanh không khai thuế nhưng vẫn kinh doanh gây thất thu thuế. Một số doanh nghiệp thành lập ra không sản xuất kinh doanh thực sự mà lợi dụng kẽ hở của chính sách thành lập doanh nghiệp để vay vốn ngân hàng, mua bán hoá đơn, có dấu hiệu sử dụng hoá đơn bất hợp pháp.
Một số doanh nghiệp còn chậm nộp tờ khai thuế TNDN tạm nộp hàng quý, chậm nộp báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, chất lượng kê khai thuế còn thấp, một số doanh nghiệp còn cố tình khai sai, khai thiếu thuế thậm chí trốn thuế. Một số đơn vị quản lý còn chưa cương quyết áp dụng các biện pháp đôn đốc, xử phạt đối với các trường hợp khai chậm, không nộp tờ khai hoặc khai thuế có nhiều sai sót.
Về công tác thu nợ và cưỡng chế thuế: mặc dù Cục thuế Thái Nguyên đã quyết liệt triển khai công tác thu nợ và cưỡng chế thuế tuy nhiên hiệu quả công tác này chưa cao, nợ không có khả năng thu, nợ thuế kéo dài trên 90 ngày có xu hướng tăng cao và phức tạp. Các biện pháp cưỡng chế thu nợ chủ
yếu mới dừng ở việc phong toả tài khoản của doanh nghiệp nợ thuế nói chung và nợ thuế TNDN nói riêng. Khi thực hiện cưỡng chế thì hầu hết tài khoản tại ngân hàng không có số dư, các doanh nghiệp mở tài khoản ở nhiều ngân hàng thậm chí mở tài khoản tại ngân hàng ngoài tỉnh nhằm né tránh việc cưỡng chế nợ thuế của cơ quan thuế.
Việc cưỡng chế thuế thông qua bên thứ 3 hoặc cưỡng chế tài sản của doanh nghiệp thuế chưa đem lại hiệu quả như mong muốn. Việc theo dõi nợ thuế cũng chưa chính xác còn để xẩy ra nợ ảo, sai lệch số liệu nợ thuế, nguyên nhân: do tình hình kinh tế trong nước gặp nhiều khó khăn các doanh nghiệp khó vay vốn ngân hàng nên các doanh nghiệp sử dụng tiền thuế phải nộp vào các mục đích khác chiếm dụng tiền thuế, trì hoãn nộp thuế, vì nếu đi vay ngân hàng số tiền đó doanh nghiệp phải trả lãi suất cao hơn và phải có tài sản thuế chấp. Một số doanh nghiệp nhận thức về trách nhiệm, nghĩa vụ nộp huế chưa cao chưa tự giác.
Việc đối chiếu nợ thuế giữa các phòng, đội thuế liên quan tại Cục thuế và các Chi cục thuế và giữa cơ quan thuế với các doanh nghiệp nợ thuế chưa thường xuyên còn để xảy ra nợ ảo, sai lệch số liệu nợ thuế.
Việc nợ thuế còn do đội ngũ cán bộ làm công tác quản lý nợ chưa được bố trí đầy đủ kịp thời, đội ngũ cán bộ quản lý nợ không được đào tạo bài bản, còn thiếu và yếu về trình độ.
Các chế tài liên quan đến công tác cưỡng chế nợ chưa đủ mạnh để răn đe các vi phạm, nợ đọng thuế nói chung và thuế TNDN nói riêng.
Về công tác thanh tra kiểm tra: qua kết quả thanh tra kiểm tra cho thấy tình hình trạng khai sai, khai thiếu, trốn thuế TNDN từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa còn diễn ra khá phổ biến làm thất thu ngân sách, tạo sự bất bình đẳng trong việc chấp hành pháp luật thuế.
- Ba năm gần đây Cục thuế Thái Nguyên rất quan tâm đến công tác thanh tra kiểm tra thuế. Tuy nhiên số doanh nghiệp được thanh tra kiểm tra còn quá ít.
- Do lực lượng cán bộ làm cán bộ làm công tác thanh tra kiểm tra còn mỏng, thiếu nhiều, một số đồng chí trình độ chuyên môn nghiệp vụ còn hạn chế.
- Công tác thanh tra kiểm tra xử lý các vi phạm về thuế chưa đáp ứng được yêu cầu về số lượng và chất lượng trong bối cảnh nước ta trình độ dân trí còn thấp, nhận thức trách nhiệm pháp luật chưa cao, chất lượng công tác kiểm tra còn hạn chế chưa phát hiện và có biện pháp ngăn chặn kịp thời các hành vi gian lận về thuế như kê khai thuế, nộp thuế.
Chức năng và quyền hạn của thanh tra, kiểm tra thuế còn bị bó hẹp. Chưa trở thành công cụ có hiệu lực để chống thất thu ngân sách và răn đe ngăn chặn các hành vi vi phạm chính sách thuế. Hiện tại theo quy định thì chỉ có cấp quản lý Cục thuế trở lên mới có chức năng thanh tra còn cấp Chi cục thuế thì chưa có.
Một bộ phận cán bộ quản lý thuế trình độ hiểu biết và thực thi về chính sách thuế còn hạn chế chưa đáp ứng được yêu cầu quản lý hiện đại. Thái độ, phong cách văn hoá ứng xử của một số cán bộ thuế còn chưa tận tụy, công tâm khách quan giữa quyền lợi của Nhà nước và quyền lợi của người nộp thuế, chưa trở thành bạn đồng hành, là đối tác tin cậy của người nộp thuế.
Đối với các cơ quan chức năng và tổ chức có liên quan: Một số cấp Ủy, chính quyền địa phương, cơ quan Công an… chưa có sự quan tâm đúng mức tới công tác thuế, chưa coi đây là nhiệm vụ trọng tâm của địa phương mình. Các cơ quan, ban ngành như Công an, viện kiểm sát, ngân hàng, báo chí…có lúc có nơi thiếu sự phối hợp hỗ trợ cơ quan thuế về cung cấp thông tin và áp dụng các biện pháp để hỗ trợ thu đúng, thu đủ, thu kịp thời, tiền thuế vào NSNN. Nguyên nhân là cơ quan thuế các cấp chưa chủ
động trong công tác phối hợp và các ngành, các cấp. Các ngành, các tổ chức, cá nhân liên quan chưa nhận thức đầy đủ vai trò trách nhiệm của mình trong công tác thu ngân sách.
Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tuy đã có nhiều cố gắng nhưng qua tổng hợp các phiếu điều tra thì tỷ lệ các doanh nghiệp hài lòng với cơ quan thuế chưa cao. Một trong những nguyên nhân là do công tác tuyên truyền chưa được tiến hành thường xuyên với quy mô lớn
Chƣơng 4
ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TỪ CÁC DOANH NGHIỆP
NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN
4.1. Quan điểm, định hƣớng về tăng cƣờng kiểm soát thu thuế TNDN từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4.1.1. Quan điểm
Công tác kiểm soát nguồn thu thuế TNDN từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế Thái Nguyên là một vấn đề quan trọng, đặc biệt trong tình hình kinh tế suy giảm hiện nay, nhằm tăng thu cho NSNN, đảm bảo công bằng xã hội, đồng thời đảm bảo những ưu đãi về thuế của Chính phủ như giãn, giảm thuế được thực hiện tốt nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên.
Chính vì vậy Cục thế Thái Nguyên đã có chủ trương nhằm kiểm soát thu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đạt hiệu quả cao. Cụ thể như sau:
- Đảm bảo 100% các doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký thuế, kê khai thuế đúng hạn, hạn chế tối đa việc sai sót, khai sai, khai thiếu thuế.
- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế nói chung và thuế TNDN nói riêng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong việc kê khai nộp thế.
- Tiếp tục thực hiện tốt tiến trình cải cách hiện đại hoá ngành thuế, đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ tin học vào quản lý thu thuế.
- Thực hiện thật tốt công tác tuyên truyền hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong việc khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế TNDN. Kịp thời khen thưởng các doanh nghiệp đạt nhiều thành tích trong sản xuất kinh doanh và hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế.
- Tăng cường công tác chỉ đạo điều hành, lãnh đạo Cục thuế, các trưởng, phó các phòng chuyên môn, Chi cục trưởng, Chi cục phó các Chi cục chỉ đạo, giám sát chặt chẽ cán bộ dưới quyền trong thực thi công vụ đảm bảo ngăn chặn mọi hành vi tiêu cực, sách nhiễu người nộp thuế. Nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế, tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng về phẩm chất đạo đức và năng lực chuyên môn cho cán bộ công chức ngành thuế.
Để ngăn chặn tình trạng nợ đọng thuế, bảo đảm chống thất thu ngân sách, trong thời gian tới ngành Thuế tăng cường chỉ đạo và thực hiện một số giải pháp đó là: Phân tích rõ tuổi nợ của các khoản nợ. Xem xét, đánh giá về khả năng tài chính của các doanh nghiệp, nhất là các doanh nghiệp có số nợ lớn để có những biện pháp chế tài cụ thể.
Đối với khoản nợ thuế khó thu hồi và khoản nợ thuế chờ xử lý, cơ quan thuế sẽ áp dụng biện pháp quản lý phù hợp. Riêng đối với khoản nợ có khả năng thu được áp dụng nghiêm các thủ tục hành chính, trình tự thực hiện các biện pháp thu nợ và thiết lập hồ sơ bảo đảm chặt chẽ để tiến hành áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo quy định của Luật thuế. Tiếp tục thực hiện tốt quy chế phối hợp với cơ quan Công an trong việc xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, truy thu thuế cho nhà nước, bảo đảm môi trường cạnh tranh lành mạnh, bình đẳng giữa các doanh nghiệp. Phối hợp chặt chẽ với hệ thống Kho bạc, Ngân hàng thương mại để cung cấp trao đổi thông tin giữa cơ quan thuế với các ngân hàng, các tổ chức tín dụng, phát hiện các trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu mất khả năng thanh toán, để thực hiện các bước theo quy định của pháp luật về cưỡng chế nợ thuế, góp phần tăng thu cho NSNN và ngăn ngừa các hành vi dây dưa, chây ỳ nợ đọng tiền thuế.
4.1.2. Căn cứ và định hướng
4.1.2.1. Căn cứ
Chủ trương của Đảng, Nhà nước ta hiện nay là đẩy mạnh công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước, phấn đấu đến năm 2020 nước ta cơ bản trở thành
một nước công nghiệp. Do đó cải cách hiện đại hoá ngành thuế phải nhằm thực hiện tốt chủ trương phát triển kinh tế xã hội của Đảng và Nhà nước nhằm động viên đầy đủ, kịp thời các nguồn lực từ kết quả phát triển kinh tế vào NSNN nhằm tái đầu tư cho phát triển kinh tế và đảm bảo an sinh xã hội, quốc phòng an ninh. Do đó phải xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, hợp lý, đơn giản, minh bạch dễ áp dụng và thực hiện phù hợp với thông lệ quốc tế đảm bảo nguồn thu ổn định có tăng trưởng vững chắc cho NSNN. Định hướng cải cách hệ thống thuế giai đoạn này là:
- Thuế phải là công cụ quản lý, điều tiết vĩ mô của Nhà nước đối với nền kinh tế, phát huy cao độ nguồn nội lực, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, khuyến khích đầu tư, và xuất khẩu đặc biệt là đầu tư ứng dụng công nghệ sản xuất hiện đại đi đôi với bảo vệ môi trường, góp phần thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế đảm bảo cho nền kinh tế tăng trưởng ổn định vững chắc góp phần nâng cao đời sống nhân dân.
- Thuế phải đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho NSNN phấn đấu mức tăng trưởng thu ngân sách hằng năm từ 10% trở lên đảm bảo tỉ lệ động viên thu ngân sách đạt 20 - 22% GĐP, đồng thời phải đảm bảo nuôi dưỡng phát triển nguồn thu thuế.
- Thuế phải đảm bảo môi trường pháp lý, bình đẳng công bằng, công khai minh bạch, chính sách thuế vừa góp phần bảo hộ sản xuất, trong nước vừa chủ động hội nhập, thực hiện chính sách mở cửa thu hút đầu tư nước ngoài.
- Từng bước đơn giản hoá chính sách thuế, thu gọn các mức thuế suất, giảm tần suất phải khai thuế, chính sách thuế phải dễ hiểu, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, kiểm soát giúp cho người nộp thuế nâng cao tính tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục chính sách thuế cho toàn dân.
- Đẩy mạnh hiện đại hoá, nâng cao năng lực của bộ máy quản lý thuế nhằm hạn chế tối đa các hành vi khai sai, khai thiếu, gian lận thuế khắc phục các hạn chế, yếu kém trong công tác quản lý thuế.
Cơ quan thuế thực hiện tốt việc quản lý, kiểm tra, thanh tra các đối