Chùa Vẽ.
Cùng với hoạt động tiền mặt, hoạt động tiền gửi ngân hàng cũng đóng vai trò quan trọng và diễn ra thƣờng xuyên tại Xí nghiệp, thể hiện tính đa dạng hóa về hình thức thanh toán , thuận lợi trong công việc luân chuyển tiền tệ.
2.2.2.1 Chứng từ sử dụng.
Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của Xí nghiệp là các Lệnh chuyển Có, các giấy báo Nợ hoặc các bảng sao kê của ngân hàng. Khi nhận đƣợc các chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có chênh lệch thì phải báo cáo với ngân hàng để hai bên có biện pháp xử lý. Sau đó kế toán vào các sổ sách liên quan tƣơng tự nhƣ nghiệp vụ đối với hoạt động tiền mặt.
- Giấy nộp tiền
- Sao kê tài khoản chi tiết
- Giấy báo có
- Ủy nhiệm chi
- Giấy báo nợ
- Lệnh chuyển tiền
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng.
Để hạch toán tiền gửi Ngân hang, kế toán sử dụng TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng” (chi tiết TK 1121- Tiền gửi Việt Nam). Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình hiện có, tình hình biến động tất cả các loại tiền của đơn vị gửi tại Ngân hàng.
2.2.2.3 Sổ sách sử dụng.
- Bảng kê số 2
- Nhật kí chứng từ số 2
Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng tại Xí nghiệp :
Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán TGNH
Ghi chú:
:Ghi hàng ngày.
:Ghi cuối tháng, cuối năm. : Đối chiếu, kiểm tra.
- Căn cứ vào các chứng từ thu, chi tiền gửi ngân hàng, hàng ngày kế toán vào sổ tiền gửi ngân hàng đồng thời vào sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng. Đến cuối tháng kế toán cộng phát sinh và đối chiếu với sổ phụ ngân hàng.
Bảng kê số 2
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ cái Tk 112
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 2
Ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có,sổ phụ…..
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
- Sau khi lên sổ chi tiết kế toán cộng phát sinh hàng ngày và cuối tháng vào Bảng kê số 2 từng ngày theo hàng ngang và tài khoản theo hàng dọc tƣơn ứng. Tƣơng tự nhƣ vậy cho Nhật ký chứng từ số 2.
- Sau khi xong Bảng kê và Nhật ký chứng từ số 2, kế toán tổng hợp đối chiếu tài khoản nợ, có sau đó lấy dòng cộng phát sinh nợ và phát sinh có vào Sổ cái TK 112.
- Cuối quý kế toán tổng hợp từ số liệu Sổ cái vào Bảng cân đối số phát sinh rồi vào Báo cáo tài chính.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});