CPTV VÀ ĐTXD TUẤN ANH
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH
Tháng 12 năm 2013 ĐVT: 1000đ TK ghi có TK 334 TK 338 TK ghi nợ Lương chính Lương khác Cộng 3382 3383 3384 3389 Cộng 1. TK 622 153.574,9 153.574,9 3.071,498 26.107,733 4.607,247 1.535,749 35.322,227 ... ... 4. TK 334 10.750,243 4.607,247 1.535,749 14.589,616 5. TK 338 1.150,729 1.150,729 Cộng: 154.725,629 36.857,976 9.214,494 49.911,843
Căn cứ vào Bảng BCC và Bảng TTTL và Bảng phân bổ tiền lương và BHXH kế toán thanh toán tiền lương phải trả bằng phiếu chi:
Đơn vi: CPTV và ĐTXD Mẫu số: 02 – TT
TUẤN ANH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ phận:…Kế toán…….
PHIẾU CHI
Số : 01
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Quyển số: ....02... Số: ....25... Nợ: ..334... Có: ...111... Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hoài
Địa chỉ: Quản lý
Lý do chi: Trả tiền lương tháng 12
Số tiền: 21.957.685 .viết bằng chữ :( hai mươi mốt triệu chín trăm năm mươi bảy sáu trăm tám mươi lăm đồng chẵn) .
Kèm theo: ..Bảng thanh toán tiền lương..chứng từ gốc.
Ngày 31 tháng 12năm 2013... Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên)
Đơn vi: CPTV và ĐTXD Mẫu số: 02 – TT
TUẤN ANH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ phận:…Kế toán…….
PHIẾU CHI
Số : 02
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Quyển số: ....02... Số: ....25... Nợ: 111
Có: 334 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hoài
Địa chỉ: Quản lý
Lý do chi:xuất quỹ tiền lương trả cho công nhân viên
Số tiền: 140.136,014 viết bằng chữ : (một trăm bốn mươi triệu một trăm ba mươi sáu nghìn phẩy không trăm mươi bốn đồng)
Kèm theo: ..Bảng thanh toán tiền lương..chứng từ gốc.
Ngày 31 tháng 12năm 2013... Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toántrưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên)
Phiếu chi được lập thành 2 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị, thủ quỹ mới được xuất quỹ… Sau khi nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ ký, ký tên
và ghi rõ họ tên. Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ cũng phải ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi.
Liên thứ nhất lưu ở nơi lập phiếu.
Liên thứ 2, thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán.
Liên thứ 3 (nếu có) giao cho người nhận tiền để làm chứng từ gốc lập phiếu thu và nhập quỹ của đơn vị nhận tiền.
Trình tự hạch toán tiền lương và các khoản theo lương trong tháng 12 năm 2013 cuối tháng kế toán hạch toán như sau: Đvt: 1000đ
- Tiền lương phải trả cho CNV tháng 12 Nợ tk 622 153.574,9
Có tk 334 153.574,9 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Trích các khoản BHXH theo tiền lương Nợ tk 622 35.322,227 Có tk 338 35.322,227 - 3382 3.071,498 - 3383 26.107,733 - 3384 4.607,247 - 3389 1.535,749
- Khấu trừ BH cho người lao động: Nợ TK 334 14.589,616
Có TK 338 14.589,616 - 3383 10.750,243
- 3384 2.303,624- 3389 1.535,749 - 3389 1.535,749
Khi hach toán phần CNV hưởng BHXH : Nợ tk 3383 1.150,729
Có tk 334 1.150,729
Cuối tháng kế toán chi tiền trả cho CNV: Nợ tk 334 21.957.685
Có tk 111 21.957.685
Từ BCC và TTTL các Bảng phân bổ tiền lương và BHXH kế toán căn cứ để vào các sổ chi tiết của các TK. như sau:
Đơn vị: CPTV và ĐTXD TUẤN ANH Mẩu số S38 – DN
Địa chỉ: HT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)