Chứng từ sử dụng :
- Hóa đơn giá trị gia tăng. - Phiếu chi, giấy báo nợ.
- Bảng tính và phân bổ khấu hao. - Bảng thanh toán lƣơng.
- Bảng tính và phân bổ công cụ dụng cụ. - Các chứng từ có liên quan khác.
Tài khoản sử dụng : TK 642 “ Chi phí quản lý kinh doanh ”
Các tài khoản cấp 2 :
+) TK 6421 “ Chi phí bán hàng ”
+) TK 6422 “ Chi phí quản lý kinh doanh ” Kết cấu tài khoản :
Nợ TK 642 Có
Các chi phí quản lý kinh doanh phát sinh trong kỳ
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh trong kỳ.
- Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh vào TK 911
Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có
TK 642 không có số dƣ cuối kỳ.
Sơ đồ 1.9 : Kế toán chi phí quản lý kinh doanh TK 133
TK 111, 112, 152 TK642 TK 111, 112 …
Chi phí vật liệu, công cụ Các khoản giảm chi
TK 334,338 TK 911
CP tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng Kết chuyển chi phí quản lý KD
TK 142, 242, 335 TK 159 Phân bổ chi phí trả trƣớc ngắn, dài hạn … Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập năm trƣớc sử dụng hết > số năm này
TK 133
Thuế GTGT đầu vào không đƣợc khấu trừ TK 352
nếu đƣợc tính vào CP quản lý doanh nghiệp Hoàn nhập dự phòng phải trả
TK 159, 351, 352
Dự phòng phải thu khó đòi Trích lập quỹ dự phòng phải trả
TK111, 112, 141
Chi phí dịch vụ mua ngoài, CP bằng tiền khác
TK 133
Thuế GTGT đầu vào không đc khấu trừ nếu tính vào CP BH
TK 333 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});