Hồ sơ tổng hợp:
Hồ sơ tổng hợp bao gồm các thông tin của việc thực hiện hợp đồng năm đó. Hồ sơ này được thực hiện chủ yếu bởi KTV phụ trách nhóm.
Nội dung của hồ sơ tổng hợp bao gồm:
Báo cáo:
- Báo cáo kiểm toán của năm (năm sau sẽ được chuyển sang hồ sơ kiểm toán chung).
- Các báo cáo khác: xác định giá trị, hợp nhất. . .
Tổng kết công việc kiểm toán:
- Ghi chép tổng kết chung: viết bởi KTV phụ trách nhóm, được lấy từ các ghi chép từ các phần khác nhau của việc kiểm tra (trong đó đặc biệt nêu các nhận xét về: hoạt động chung của công ty trong niên đọ, các sự kiện đáng nhớ, các điểm bất thường và/ hoặc các khó khăn gặp phải, các điểm còn chưa có trả lời. . . ). Ghi chép này là tài liệu chính, căn cứ vào đó người ký vào báo cáo kiểm toán xác định ý kiến của mình.
- Ghi chép kiểm tra xem xét công việc đã thực hiện:
• Bởi kiểm toán viên phụ trách nhóm: ghi chép kiểm tra này sẽ cho phép các trợ lý kiểm toán biết được điểm mạnh và điểm yếu của họ và cũng cho phép người phụ trách nhóm kiểm tra xem công việc đã được tiến hành và kết thúc, ghi chép này là một thể hiện cụ thể đánh giá của người phụ trách về công việc của các trợ lý (một hồ sơ được lập tốt sẽ cho ta một ghi chéo kiểm tra ngắn).
• Bởi người ký báo cáo: ghi chép này chứng tỏ rằng người ký báo cáo đã xem hồ sơ và ký vào báo cáo căn cứ vào những hiểu biết từ đó.
Hồ sơ làm việc
Nội dung của hồ sơ làm việc:
Hồ sơ làm việc được sắp xếp theo thứ tự các mục của bảng tổng kết tài sản và báo cáo lãi lỗ. Các mục sẽ được đánh số theo thứ tự chữ cái.
Mục B bao gồm tất cả các phần kiểm tra chung (đối chiếu giữa bảng cân đối / sổ cái / bảng tổng kết tài sản; đối chiếu kế toán tổng hợp và phần kế toán chi tiết. . . ) và sắp xếp các báo cáo tóm tắt (bảng cân đối chung. . . . )
Mục từ C đến T bao gồm các mục của bảng tổng kết tài sản. Trong mỗi mục KTV sẽ làm việc trên không những là tài khoản ở bảng tổng kết tài sản mà còn làm việc trên tài khoản có liên quan ở bảng kết quả kinh doanh (VD: khi KTV làm việc trên tài sản cố định, họ sẽ kiểm tra luôn phần chi phí khấu hao).
Mục U liên quan đến kết quả kinh doanh, tài chính và bất thường. Trong phần này KTV có thể hoặc làm chủ yếu các kiểm tra chung, bởi vì phần kiểm tra chi tiết các tài khoản chi phí và thu nhập đã được thực hiện trong những mục trên (các cuộc kiểm tra cần làm trong mục này thường là nghiên cứu sự biến đổi, các thông số. . . về hoạt động của doanh nghiệp, cấu trúc tài chính của doanh nghiệp. . . ) hoặc thực hiển kiểm tra chi tiết các khoản thu nhập và chi phí theo các mục sắp xếp trong chế độ kế toán Việt Nam. Kết quả bất thường phải được kiểm tra chi tiết và toàn bộ, vì nó vốn mang tính bất thường.
Mục S bao gồm các cam kết của doanh nghiệp (VD: thế chấp, cầm cố. . . )
Mục V bao gồm các kiểm tra phần thuyết minh báo cáo (kiểm tra rằng thuyết minh chính xác và phù hợp với báo cáo tài chính đã được kiểm toán).
Mục lục của hồ sơ làm việc đã được thực hiện bằng tiếng Việt và tiếng Anh (theo chế độ kế toán Anh). Điều này cho phép sắp xếp dễ dàng hơn các mục kiểm tra khi ta thực hiện kiểm toán ở một đơn vị ngước ngoài, áp dụng chế độ kế toán khác với chế độ kế toán Việt Nam.
Hồ sơ làm việc, cùng với hồ sơ tổng hợp, lập thành hồ sơ của năm. Hồ sơ này thường được giữ nguyên cho năm sau (để làm tài liệu so sánh). Đến năm N+2, nó sẽ được cất giữ vào kho.