dụng VLĐ
3.1.1.1Nguyờn tắc quản lý VLĐ
Để đảm bảo nhu cấu vốn kinh doanh, đảm bảo sử dụng vốn cú hiệu quả, tương ứng với mỗi quy mụ SXKD cần cú một lượng VLĐ thường xuyờn ở mức
độ nhất định. Lượng vốn này thể hiện nhu cầu VLĐ thường xuyờn mà DN cần phải cú để đảm bảo cho hoạt động SXKD diễm ra bỡnh thường và liờn tục. Ngoải ra, trong quỏ trỡnh sử dụng VLĐ phải đảm bảo việc hoàn thành nhiệm vụ sản xuất, đạt hiệu quả kinh tế cao.
Việc sử dụng VLĐ cần kết hợp với sự vận động của vật tư, hàng húa: Sự vận đọng của vật, tư hàng húa và sự luõn chuyển của VLĐ phải kết hợp chặt chẽ với nhau, vỡ vậy việc quản lý tốt VLĐ phải đảm bảo sử dụng vốn trong sự kết hợp với sự vận động của vật tư, hàng húa. Mặt khỏc tiền chi ra phải cú sự cõn đối theo một tỷ lệ nhất định với lượng vật tư nhập kho, số lượng hàng húa tiờu thụ phải đi kốm với lượng tiền nhất định thu vào và phự hợp với sự vận động của hàng húa.
Cỏc DN phải tự cấp phỏt và bảo toàn vốn của mỡnh: Cỏc DN cần phải tự mỡnh đề ra kế hoạch SXKD và toàn quyền tự chủ trong hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đang trờn đà hội nhập và phỏt triển như hiện nay. Theo đú, DN phải chủ động khai thỏc và sử dụng cỏc nguồn vốn tự cú, linh hoạt trong viếc huy động cỏc nguồn vốn khỏc và sử dụng nguồn vốn tự cú một cỏch hợp lý và cú hiệu quả.
3.1.1.2 Cỏc nhõn tố ảnh hưởng 3.1.1.2.1 cỏc nhõn tố khỏch quan
Nhõn tố thứ nhất- lạm phỏt: do tỏc động của nền kinh tế cú lạm phỏt, sức mua của đồng tiền bị giảm sỳt dẫn đến sự tăng giỏ của vật tư, hàng húa dịch vụ mua vào. Do đú nếu DN khụng kịp thời điều chỉnh giỏ trị cỏc loại tài sản đú thỡ VLĐ của DN sẽ bị sụt giảm theo tốc độ trượt giỏ của tiền tệ.
Nhõn tố thứ 2- rủi ro: đú là những rủi ro bất thường mà DN thường gặp trong quỏ trỡnh SXKD. Trong thực tế, thị trường cú sự cạnh tranh khốc liệt của nhiều thành phần kinh tế, thị trường đầu vào và thị trường tiờu thụ luụn tồn tại sự bất ổn định thỡ khả năng rủi ro của DN càng cao. Mặt khỏc cũn kha nhiều những rủi ro khụng thể kiểm soỏt như: thiờn tai, lũ lụt, hỏa hoạn, bóo…mà khụng thể dự đoỏn trước được.
Ngoải ra, vấn đề thay đổi chớnh sỏch vĩ mụ của Nhà nước như Luật thuế, hệ thống luật phỏp cũng là một trong những yếu tố rủi ro.
Thứ nhất, do xỏc định nhu cầu VLĐ: Do xỏc định nhu cầu VLĐ khụng chớnh xỏc nờn dẫn đến tỡnh trạng thừa thiếu vốn trong kinh doanh, ảnh hưởng nặng nề đến quỏ trỡnh hoạt động SXKD cũng như hiệu quả sử dụng vốn của DN.
Nhu cầu VLĐ được xỏc định quỏ thấp sẽ gõy nhiều khú khăn cho cụng tỏc tổ chức vốn, làm giỏn đoạn quỏ trỡnh tỏi sản xuất của DN. Ngoài ra, cũn cú thể gõy ra những tổn thất như: sản xuất bị đỡnh trệ, khụng cú đủ vốn thực hiện cỏc hợp đồng kinh tế đó ký kết, khụng cú khả năng trả nợ người lao động và trả nợ nhà cung cấp khi đến hạn thanh toỏn, làm giảm và mất uy tớn với bạn hàng. Ngược lại, VLĐ nếu được tớnh quỏ cao sẽ dẫn đến tỡnh trạng thừa vốn, gõy ứ đọng vật tư, hàng húa, sử dụng vốn lóng phớ, vốn chậm luõn chuyển và phỏt sinh nhiều chi phớ khụng hợp lý, làm giảm lọi nhuận của DN. Nhu cầu VLĐ được xỏc định đỳng đnắ và hợp lý sẽ là cơ sở tốt để tổ chức tốt cỏc nguồn tài trợ.
Thứ hai, do lựa chọn dự ỏn đầu tư: đõy là nhõn tố ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử dụng VLĐ của DN. Nếu DN thực hiện dự ỏn kinh doanh sản xuất sản phẩm, hàng húa, dịch vụ chất lượng cao, chất lượng phự hợp với thị hiếu của người tiờu dung, đồng thời cú giỏ thành hạ sẽ đẩy nhanh được quỏ trỡnh tiờu thụ , tăng vũng quay của VLĐ. Nếu snr phẩm hàng húa mà DN kinh doanh cú chất lượng kộm, mẫu mó khụng phự hợp với thị hiếu của người tiờu dựng sẽ dẫn đến việc ứ đọng hàng húa, chậm luõn chuyển vốn, làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ.
Thứ ba, do trỡnh độ quản lý: thể hiện ở hai phương diện: Năng lực quản lý sản xuất và năng lực quản lý tài chớnh.
Về năng lực quản lý sản xuất: trong quỏ trỡnh kinh doanh, nếu nhà quản lý DN khụng cú sự bố trớ hợp lý cỏc khõu, cỏc giai đoạn sản xuất sẽ gõy lóng phớ về nhõn lực, vốn, nguyờn liệu…điều đú làm ảnh hưởng đến hiệu quả SXKD núi chung và hiệu quả sử dụng VLĐ núi riờng.
Về năng lực quản lý tài chớnh: trong quản lý tài chớnh, nhà quản trị tài chớnh cần xỏc định được nhu cầu của VLĐ, bố trớ cơ cấu vốn hợp lý, khụng để vốn bị ứ đọng, dư thừa, cần huy động đủ vốn cho việc sản xuất.
Qua đõy, chỳng ta thấy để hạn chế những ảnh hưởng tiờu cực cũng như phỏt huy những tỏc động tớch cực, nhà quản trị DN cần xem xột một cỏch kỹ lưỡng từng nhõn tố và ảnh hưởng của chỳng, từ đú tỡm ra nguyờn nhõn để cú những biện phỏp hữu hiệu nhằm hoàn thiện cụng tỏc tổ chức và nõng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong DN.
3.2 Một số giải phỏp nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của nụng Trường Phỳc Do
3.2.1 Xỏc định về nhu cầu VLĐ
Cần xỏc định một cỏch đỳng đắn nhu cầu về VLĐ thường xuyờn cần thiết cho hoạt động SXKD, từ đú lập kế hoạch tổ chức huy động, tài trợ vốn.
Trỏnh tỡnh trạng thừa hay thiếu vốn gõy ảnh hưởng xấu đến quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh.
3.2.2 Hỡnh thức huy động vốn
Nờn lựa chọn cỏc hỡnh thức huy động vốn phự hợp, tổ chức khai thỏc một cỏch triệt để, tớch cực cỏc nguồn VLĐ bờn trong Nụng Trường, đồng thời cần đỏp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ tối thiểu một cỏch chủ động, giảm thiểu được chi phớ sử dụng vốn.
3.2.3 Quản lý chặt chẽ từng thành phần VLĐ: 3.2.3.1 Xỏc định mức dự trữ vốn tiền mạt hợp lý
Việc xỏc định mức tồn trữ tiền mặt hợp lý giỳp Nụng Trường cú cơ sở để đảm bảo khả năng thanh toỏn bằng tiền mặt cần thiết trong kỳ, trỏnh được rủi ro khụng đủ khả nagw thanh toỏn. Giữ được uy tớn với nhà cung cấp và tạo điều kiện cho Nụng Trường chớp được thời cơ cú cơ hội kinh doanh tốt, tạo khả năng thu lợi nhuận cao.
3.2.3.2 Quản lý cỏc khoản thu chi bằng tiền
Cỏc khoản thu chi bằng tiền cần được quản lý một cỏch chặt chẽ. Nụng Trường cần xõy dựng cỏc nội quy, quy chế về quản lý cỏc khoản thu chi, đặc biệt là cỏc khoản thu chi bằng tiền mặt để trỏnh sự mất mỏt, lạm dụng tiền của Nụng Trường để mưu lợi cho mục đớch cỏ nhõn, cần cú sự phõn định rừ rang trong quản lý tiền mặt giữa nhõn viờn kế toỏn tiền mặt và thủ quỹ.
3.2.3.3 Quản lý vấn đề thu chi hợp lý
Cần tăng tốc quỏ trỡnh thu và làm chậm quỏ trỡnh chi tiền. Dự đoỏn được thời gian chi trả Nụng Trường cú thể tận dụng được lượng tiền mặt trụi nổi trờn một số dư tiền mặt nhỏ hơn.
3.2.3.4 Đảm bảo khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn
Cần thường xuyờn đảm bảo khả năng thanh toỏn cho cỏc khoản nợ đến hạn. Để cú thể chủ động trong trong việc thanh toỏn, Nụng Trường cần thực hiện tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, trờn cơ sở đú đưa ra biện phỏp phự hợp nhằm đảm bảo sự cõn bằng thu, chi của Nụng trường và nõng cao khả năng sinh lời của số vốn tiền tệ nhàn rỗi. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ phải thu từ khỏch hàng của Nụng Trường chủ yếu phụ thuộc vào khối lượng hàng húa, dịch vụ bỏn chịu và thời hạn bỏn chịu. Do vậy, để quản lý tốt khoản phải thu, trước tiờn cần xem xột, đỏnh giỏ cỏc yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến chớnh sỏch bỏn chịu của Nụng trường như:
-Mục tiờu mở rộng thị trường tiờu thụ, tăng doanh thu, lợi nhuận của Nụng Trường, nờn nới lỏng quy mụ tớn dụng cho khỏch hàng.
-Tớnh chất thời vụ trong việc sản xuất tiờu thụ của một số sản phẩm.
-Căn cứ vào tỡnh trạng cạnh tranh cần xem xột tỡnh hỡnh bỏn chịu của cỏc đối thủ cạnh tranh để cú đối sỏch bỏn chịu thớch hợp và cú lợi.
-Tỡnh trạng tài chớnh của Nụng trường khụng nờn mở rộng việc bỏn chịu cho khỏch hàng khi Nụng trường cú nợ phải thu ở mức cao.
3.2.4.2 Phõn tớch khỏch hàng, xỏc định đối tượng bỏn chịu
Cụng việc chớnh trong việc hỡnh thành chớnh sỏch tớn dụng thương mại cần phải xỏc định đối tượng bỏn chịu là những ai, để thẩm định sự rủi ro cần cú sự phõn tớch đỏnh giỏ khả năng trả nợ và uy tớn của khỏch hàng, nhất là đối với những khỏch hàng tiềm năng, từ đú đưa ra quyết định hỡnh thức hợp đồng.
3.2.4.3 xỏc định điều kiện thanh toỏn
Nụng trường cần cú quyết định về thời hạn bỏn chịu(thời hạn thanh toỏn) và tỷ lệ chiết khấu thanh toỏn.
Về thời hạn thanh toỏn: thời hạn thanh toỏn dài hay ngắn phụ thuộc vào chất lượng của sản phẩm, tài khoản của khỏch hàng, uy tớn của khỏch hàng đối với Nụng trường và đặc điểm kinh doanh của Nụng trường.
Về chiết khấu thanh toỏn: việc tăng tỷ lệ chiết khấu thanh toỏn sẽ thỳc đẩy khỏch hàng thanh toỏn sớm trước hạn và thu hỳt thờm được khỏch hàng mới nhằm tăng doanh thu, giảm chi phớ và thu hồi nợ nhưng sẽ làm giảm số tiền thực thu. Vỡ vậy Nụng trường cần cõn nhắc khi xỏc định tỷ lệ chiết khấu.
3.2.4.4 thường xuyờn kiểm soỏt nợ phải thu
Nờn theo dừi thường xuyờn nợ phải thu và tỡnh hỡnh thanh toỏn với khỏch hàng. Thường xuyờn kiểm soỏt nắm vững tỡnh hỡnh nợ phải thu và tỡnh hỡnh thu hồi nợ. cần thường xuyờn xem xột, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh nợ phải thu, dự đoỏn nợ phải thu từ khỏch hàng theo cụng thức sau:
Npt = Dnì Kpt. Trong đú:
Npt : nợ phải thu dự kiến trong kỳ
Dn: doanh thu bỏn hàng tớnh theo giỏ thanh toỏn bỡnh quõn một ngày trong năm.
Kpt: kỳ thu tiền bỡnh quõn trong năm.
Để trỏnh tỡnh trạng mở rộng việc bỏn chịu quỏ mức, cần xỏc định giới hạn bỏn chịu qua hệ số nợ hải thu. Cụng thức xỏc định:
Hệ số nợ phải thu=
3.2.4.5 Áp dụng cỏc biện phỏp thớch hợp thu hồi nợ và bảo toàn vốn
Chuẩn bị sẵn sang cỏc chứng từ cần thiết đối với cỏc khoản nợ sắp đến kỳ hạn thanh toỏn. Thực hiện kịp thời cỏc thủ tục thanh toỏn. Nhắc nhở, đụn đốc khỏch hàng thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn.
Chủ động ỏp dụng cỏc biện phỏp tớch cực và thớch hợp thu hồi cỏc khoản nợ đến hạn. Cần xỏc định rừ nguyờn nhõn dẫn đến nợ quỏ hạn, cú thể chia nợ quỏ hạn thành cỏc giai đoạn để cú biện phỏp thu hồi thớch hợp.
Trớch lập dự phũng nợ phải thu khú đũi để chủ động bảo toàn VLĐ. 3.2.5 Quản lý hàng tồn kho
Xỏc định đỳng đắn lượng nguyờn vật liệu, hàng húa cần mua trong kỳ và lượng tồn kho dự trữ hợp lý.
Xỏc định và lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thớch hợp để đạt cỏc mục tiờu về giỏ cả mua vào thấp, cỏc điều khoản thương lượng cú lợi cho Nụng trường và tất cả gắn liền với chất lượng vật tư, hàng húa đảm bảo.
Lựa chọn phương tiện vận chuyển phự hợp để tối thiểu húa chi phớ vận chuyển, bốc dỡ.
Theo dừi thường xuyờn sự biến động của thị trường vật tư, hàng húa. Dự đoỏn xu thế biến động trong kỳ tới để cú quyết định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ vật tư, hàng húa cú lợi cho Nụng trường trước sự biến động của thị trường.
Tổ chức việc dự trữ, bảo quản vật tư, hàng húa. Cần ỏp dụng thưởng phạt tài chớnh để trỏnh tỡnh trạng bị mất mỏt, hao hụt quỏ mức hoặc vật tư bị kộm chất lượng.
Kiểm tra thường xuyờn để nắm vững tỡnh hỡnh dự trữ, phỏt hiện kịp thời tỡnh trạng vật tư ứ đọng, khụng phự hợp để giải phúng kịp thời những vật tư đú, thu hồi vốn.
Thực hiện tốt việc mua bảo hiểm đối với vật tư, hàng húa lập dự phũng giảm giỏ HTK. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.3Kiến nghị
3.3.1 về cụng tỏc nghiờn cứu thị trường của Nụng trường
Nghiờn cứu thị trường là một trong những vấn đề quan trọng cần quan tõm trong nền kinh tế thị trường hiện nay. Để thành cụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh Nụng trường cần tỡm hiểu đầy đủ, chớnh xỏc những yếu tố trực tiếp và giỏn tiếp liờn quan đến nhu cầu, thị hiếu, sức mua của thị trường mới, từ đú
Nụng trường cú thể xỏc định được hướng đi đỳng đắn nhằm nõng cao lợi nhuận và đưa Nụng trường phỏt triển lờn một tầm cao mới.
3.3.2 kế hoạch húa vốn lưu động
Để quỏ trỡnh sản xuất, kinh doanh của Nụng trường được diễn ra liờn tục và đạt hiệu quả cao thỡ điều đầu tiờn Nụng trường phải đỏp ứng đầy đủ và kịp thời VLĐ, sử dụng sao cho tiết kiệm và hiệu quả nhất, trỏnh tỡnh trạng huy động thừa hoặc thiếu VLĐ.
3.3.3 Giảm thiểu tỷ trọng cỏc khoản phải thu
Để giải quyết kịp thời yờu cầu của quỏ trỡnh sản xuất, ngoài việc sử dụng vốn cố định thỡ việc sử dụng VLĐ là một yờu cầu cần thiết.
KẾT LUẬN
Vấn đề nõng cao hiệu quả quản trị và sử dụng vốn lưu động là một vấn đề mà cỏc DN núi chung và Nụng trường Phỳc Do núi riờng cần cú sự quan tõm chặt chẽ, sỏt sao hơn nữa.
Nõng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là hướng đi đỳng đắn khụng chỉ của Nụng trường Phỳc Do mà cũn nhiều DN khỏc đang dầ n thớch nghi và hội nhập nền kinh tế thị trường. trong nền cơ chế thị trường hiện nay, nhu cầu về VLĐ ngày càng tăng, từ đú cỏc DN phải cú biện phỏp và chớnh sỏch sử dụng VLĐ sao cho hợp lý, hiệu quả nhất để đạt được mức lợi nhuận tối ưu.
Trong điều kiện nền kinh tế hiện nay, vấn đề nõng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là một xu thế khỏch quan, cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh và sự phỏt triển của cỏc Doanh nghiệp. Bài bỏo cỏo đó giải quyết được cỏc vấn đề về VLĐ và đề ra một số giải phỏp nhằm cải thiện tỡnh hỡnh quản lý và sử dụng VLĐ tại Nụng trường Phỳc Do.
Do khả năng cũn hạn chế, lý luận cũn yếu kộm, chưa được chặt chẽ, sõu sắc. cũn thiếu xút nhiều vấn đề, bài bỏo cỏo chắc chắn khụng trỏnh khỏi những sai sút. Kớnh mong nhận được sự gúp ý của cỏc thầy cụ để bài bỏo cỏo của em được hoàn thiện hơn nữa.
Em xin chõn thành cảm ơn giảng viờn Trần Thị Yến đó tận tỡnh hướng dẫn em làm bài bỏo cỏo và cỏc cỏn bộ của Nụng trường Phỳc Do đó giỳp đỡ em trong quỏ trỡnh hoàn thành bài bỏo cỏo thực tập này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Bỏo cỏo tài chớnh của Nụng trường Phỳc Do- năm 2010, 2011, 2012.
Giỏo trỡnh tài chớnh doanh nghiệp phần 2- tập thể tỏc giả: PGS.TS Phan Thị Cỳc- TS. Nguyễn Trung Trực- Ths. Đoàn Văn Huy- Ths. Đặng thị Trường Giang- Ths. Nguyễn Thị Mỹ Phượng. Nhà xuất bản tài chớnh.
Quản trị tài chớnh doanh nghiệp – Nhà xuất bản tài chớnh năm 1999. Trường đại học tài chớnh kế toỏn Hà Nội.
Quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp- Nhà xuất bản thống kờ.
Kinh tế và quản lý- TS Ngụ Trần Anh, tủ sỏch kinh tế kỹ thuật trường đaih học bỏch khoa Hà Nội, nhà xuất bản thống kờ.