3. Kế toán tổng hợp TSCĐ
3.5.2. Các nghiệp vụ làm giảm TSCĐ hữu hình
Ví dụ: Trong quý IV/2013 công ty có thanh lý một xe toyota COROLA biển số 29K-4465 (sử dụng ở bộ phận Quản lý), nguyên giá 211.876.000đ giá trị hao mòn tính tới thời điểm thanh lý là 177.323.000đ. Chi phí thanh lý 600.000 đ trả bằng tiền mặt. Giá trị thu hồi 70.950.000đ (trong đó thuế GTGT10%) đã thu bằng tiền gởi ngân hàng.
Định khoản: Nợ TK 214: 177.323.000đ
Nợ TK 811: 34.553.000 đ
Có TK 211: 211.876.000 đ
Đơn vị: Công ty TNHH Thế Bảo
Địa chỉ: B9 đường D2, KDC Hiệp Bình Phước, KP6, P.Hiệp Bình Phước,Quận Thủ Đức, TPHCM.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc Lập-Tự Do-Hạnh Phúc
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Số: 02
Ngày 13 tháng 12 năm 2013
Căn cứ vào quyết định số 95 ngày 7/11/2013 của giám đốc công ty cổ phần xây dựng nhà về việc thanh lý tài sản cố định.
I. Ban thanh lý TSCĐ gồm có:
Ông : Bùi Thế Xuyên - Giám đốc công ty làm trưởng ban
Bà : Nguyễn Thị Thiên - Kế toán trưởng làm uỷ viên
Ông: Trần Đình Minh - Trưởng phòng tổ chức làm uỷ viên
II. Tiến hành thanh lý TSCĐ:
- Tên, ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Xe toyota COROLA biển số 29K-4465 - Số hiệu TSCĐ: X32
- Nước sản xuất: Nhật - Năm sản xuất: 2002
- Năm đưa vào sử dụng: 2005 Số thẻ TSCĐ: 153
- Nguyên giá: 211.876.000đ
- Giá trị hao mòn đã tính đến thời điểm thanh lý: 177.323.000đ - Giá trị còn lại: 34.553.000đ
III. Kết luận của ban thanh lý TSCĐ:
Đồng ý thanh lý xe con toyota COROLA biển số 29K-4465
IV. Kết quả thanh lý TSCĐ:
- Chi phí thanh lý: 600.000 đ (viết bằng chữ) Sáu trăm ngàn đồng chẵn.
- Giá trị thu hồi : 64.500.000đ (viết bằng chữ) Sáu mươi bốn triệu năm trăm ngàn đồng. - Đã ghi gảm sổ TSCĐ ngày 13 tháng 5 năm 2013
Đơn vị: Công ty TNHH Thế Bảo
Địa chỉ: B9 đường D2, KDC Hiệp Bình Phước, KP6, P.Hiệp Bình Phước,Quận Thủ Đức, TPHCM.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập-tự do-hạnh phúc
HỢP ĐỒNG KINH TẾ
- Căn cứ quyết định số 02/QĐ-TCHC của giám đốc Công ty TNHH Thế Bảo nhà về việc thanh lý xe Toyota 29K-4465
Hôm nay, ngày13/5/2013. Chúng tôi gồm có:
I. Đại diện bên A: Công ty TNHH Thế Bảo
Ông : Bùi Thế Xuyên - Chức vụ: Giám đốc
Bà : Nguyễn Thị Thiên - Chức vụ : Kế toán trưởng
II. Đại diện bên B: Công ty TNHH Việt Mỹ
Bà : Phạm Thị Sen - Chức vụ: Kế toán
Sau khi thoả thuận hai bên đã thống nhất và ký hợp đồng kinh tế như sau:
Điều 1: Nội dung hợp đồng
Bên A đồng ý bán cho bên B xe tôyota biển số 29K-4465
Đơn giá: 64.500.000 (sáu mươi bốn triệu năm trăm ngàn đồng chẵn)
Điều 2: Thời gian thực hiện và phương thức thanh toán
Thời gian thực hiện hợp đồng bắt đấu từ ngày 13 tháng 5 năm 2013 Phương thức thanh toán: thanh toán bằng chuyển khoản
+ Bên A có trách nhiệm xuất hoá đơn cho bên B
+ Bên A có trách nhiệm cử người giao thiết bị cho bên B
Điều 3: điều khoản chung
Hai bên cam kết thực hiện đủ các điều kiện đã ghi trong hợp đồng này. Mọi khiếu nại gởi lên toà án kinh tế tại Hà Nội giải quyết theo luật định, bên nào có lỗi thì chịu mọi phí tổn.
Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký cho đến ngày thanh lý hợp đồng.
Hợp đồng lập thành 4 bản, mỗi bên giữ 2 bản có giá trị pháp lý như nhau.
Đại diện bên A Đại diện bên B
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKL – 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: LX/2013B
Liên 3: Nội bộ Số: 0430568
Ngày 13 tháng 05 năm 2013.
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thế Bảo
Địa chỉ: B9 đường D2, KDC Hiệp Bình Phước, KP6, P.Hiệp Bình Phước,Quận Thủ Đức, TPHCM.
Số điện thoại: 04.38581489 MST:
Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Việt Mỹ
Địa chỉ: 108 Thanh Lân – P.Thanh Trì – Q.Hoàng Mai – Hà Nội.
Số điện thoại: 04.3858668 MST: 0100370157
Hình thức thanh toán:
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
01 Thanh lý Xe toyota Chiếc 01 64.500.000 64.500.000
Cộng tiền hàng 64.500.000
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 6.450.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 70.950.000
Bằng chữ: Bảy mươi triệu chín trăm năm mươi ngàn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Dựa vào biên bản thanh lý kế toán tiến hành ghi vào thẻ TSCĐ
Đơn vị: Công ty TNHH Thế Bảo
Địa chỉ: B9 đường D2, KDC Hiệp Bình Phước, KP6, P.Hiệp Bình Phước,Quận Thủ Đức, TPHCM.
Mẫu số S23-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số : 153
Ngày 13 tháng 05 năm 2013
Căn cứ vào biên bản nghiệm thu TSCĐ số 05/ BBGN ngày 21/2/2005
Tên, mã ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Xe Toyota. Số hiệu TSCĐ: X32
Nước sản xuất (xây dựng): Nhật Năm sản xuất : 2002
Bộ phận quản lý, sử dụng : Bộ phận quản lý Năm đưa vào sử dụng : 2005 Công suất (diện tích thiết kế):
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày 13 tháng 5 năm 2013 Số hiệu
chứng từ
Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn tài sản cố định Ngày, tháng, năm Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn A B C 1 2 3 4
BBGN0121/2/2005 Mua mới xe Toyota 211.876.000I/2005 2.221.280 2.221.280
…. …. …. …. …. …. ….
BBTL02 13/5/2013 Thanh lý xe Toyota 211.876.000 II/2013 2.449.105 177.323.000
Dụng cụ phụ tùng kèm theo
Số TT
Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng
Đơn vị Số lượng Giá trị
A B C 1 2
Ghi giảm TSCĐ chứng từ sổ 01/05 ngày 15 tháng 5 năm 2013 Lý do giảm: Hư hỏng nhiều không sử dụng nữa
Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vi: Công ty TNHH Thế Bảo
Địa chỉ: B9 đường D2, KDC Hiệp Bình Phước, KP6, P.Hiệp Bình Phước,Quận Thủ Đức, TPHCM.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Quý IV /2013
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Đơn vị tính: ... Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TKđối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang ……
10/11 01 10/11 Công ty mua xe ô tô vận tải mang hiệu Suzuki của công ty cổ
phần Hùng Cường về nhập kho x x 111 330.000.000
15/11 02 15/11 Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao và đưa vào sử dụng một cửa hàng bán thiết bị điện thong minh, cửa hàng này được đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển
x x 241 203.980.000
25/11 03 25/11
Công ty bán 1 ô tô con đi tiếp chuyên chở trưởng phòng đi tiếp khách phục vụ cho công việc của công ty cho anh Nguyễn Văn Nam
x x 811214 500.000.000
05/12 04 05/12 công ty mua một máy tính xách tay HP IDS 14 UMA U3 của
công ty điện máy HC về nhập kho x x 111 39.930.000
08/12 05 08/12 Công ty mua ba chiếc xe máy Honda của công ty cổ phần xe
Honda Việt Nam về nhập kho x x 331 132.000.000
13/12 06 13/12 Công ty có thanh lý một xe toyota COROLA biển số 29K-4465 (sử dụng ở bộ phận Quản lý), x x 811214 211.876.000 ….
Cộng chuyển sang trang sau x x x
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vi: Công ty TNHH Thế Bảo
Địa chỉ: B9 đường D2, KDC Hiệp Bình Phước, KP6, P.Hiệp Bình
Phước,Quận Thủ Đức, TPHCM.
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: Quý IV/2013
Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu : 211
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, Tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu Quý
- Số phát sinh trong Quý …..
10/11 01 10/11 Công ty mua xe ô tô vận tải mang hiệu Suzuki của công ty cổ phần Hùng Cường về nhập kho x x 111 330.000.000 15/11 02 15/11 Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao và đưa vào sử dụng một cửa hàng bán thiết bị
điện thong minh, cửa hàng này được đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển x x 241 203.980.000
25/11 03 25/11 Công ty bán 1 ô tô con đi tiếp chuyên chở trưởng phòng đi tiếp khách phục vụ cho công việc của công ty cho anh Nguyễn Văn Nam x x 811214 500.000.000 05/12 04 05/12 công ty mua một máy tính xách tay HP IDS 14 UMA U3 của công ty điện máy HC
về nhập kho x x 111 39.930.000
08/12 05 08/12 Công ty mua ba chiếc xe máy Honda của công ty cổ phần xe Honda Việt Nam về nhập kho x x 331 132.000.000
13/12 06 13/12 Công ty có thanh lý một xe toyota COROLA biển số 29K-4465 (sử dụng ở bộ phận Quản lý), x x 811214 211.876.000
….. - Cộng số phát sinh Quý
- Số dư cuối Quý Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)