Thông tin về các giao dịch không bằng tiền- 123docz.net

- Doanh thu hoạt động tài chính

11- Thông tin về các giao dịch không bằng tiền

112 112 10.487.600 14.362.700 12.375.000 ... ... ... ...

30/6 53 25/6 Mua xe Xe cẩu ISUZU 9747 341 774.480.000

30/6 54 29/6 Thanh lý ô tô Mercedes C201K 811

214 111.110.000298.890.000

30/6 55 26/10 - Công ty TNHH Minh Sơn góp vốn bằng tài sản 411 380.000.000

... ... ... ...

31/10 108 31/12 - TSCĐ kiểm kê thiếu chờ sử lý 138

214

5.400.000 5.600.000 ... ... ... ...

31/11 109 15/11 -Thanh lý máy nghiền đá 214 711

75.250.000 ... ... ... ...

31/12 349 31/12 - Chênh lệch do đánh giá lại TSCĐ 411 24.000.000

... ... ... ...

Cộng phát sinh ... ...

3.3.7. Kế toán khấu hao TSCĐ.

TSCĐ trong DN được trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng. Việc trích hoặc thôi khấu hao TSCĐ được thực hiện theo QĐ số: 206/2003/QĐ- BTC Ngày 12/12/2003 của Bộ tài chính về việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ. Chế độ này chủ yếu áp dụng cho các Công ty nhà nước, nhưng để có khung thời gian sử dụng các loại TSCĐ làm căn cứ trích và phân bổ khấu hao hợp lý, Kế toán Công ty Nguyên phú áp dụng chế độ tính khấu hao theo QĐ này. Những tài sản đã khấu hao hết nhưng vẫn sử dụng hoạt động kinh doanh thì không được tính và trích khấu hao.

Xác định mức khấu hao hàng năm theo công thức:

Mức khấu hao năm cho một loại TS =

Giá Trị của tài sản cố định Số năm sử dụng

Tỷ lệ khấu hao năm = 100

Số năm sử dụng

Thực tế tại đơn vị về tăng giảm khấu hao và cách tính :

Tài sản tăng tháng này tháng sau mới tiến hành trích khấu hao. Tài sản giảm tháng này tháng sau mới thôi trích khấu hao

Số khấu hao phải trích kỳ này = Số khấu hao đã trích trong kỳ trước +

Số khấu hao của những tài sản cố định tăng thêm

trong kỳ

Số khấu hao của những tài sản cố

định giảm đi trong kỳ này

Do giá trị TSCĐ của Công ty tương đối lớn, phạm vi hoạt động rộng do đó Công ty tiến hành tính, trích và phân bổ khấu hao theo bộ phận, nơi sử dụng trên sơ sở bảng phân bổ khấu hao. Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao kế toán Công ty tiến hành ghi sổ.

Tại Công ty, khoản mục chi phí khấu hao chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành, vì Khấu hao

tháng (n)

= Giá trị khấu hao tháng

(n-1)

+ Giá trị khấu hao TSCĐ tăng tháng

(n-1)

_ Giá trị khấu hao TSCĐ giảm

vậy việc tính khấu hao TSCĐ ở Công ty tuân theo các quy định sau:

- Việc tính khấu hao căn cứ vào nguyên giá và tỷ lệ khấu hao theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC của Bộ tài chính

- Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.

- Tất cả TSCĐ hiện có ở Công ty tham gia vào quá trình sản xuất, kinh doanh đều phải tính khấu hao.

- Đối với các TSCĐ đã khấu hao hết thì Công ty không trích khấu hao theo quyết định của bộ tài chính nhưng vẫn quản lý sử dụng.

3.3.7.1. Kế toán tổng hợp khấu hao và sử dụng nguồn vốn khấu hao TSCĐ.

- Tài khoản kế toán:

Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng, giảm khấu hao TSCĐ kế toán Công ty sử dụng TK 214: Hao mòn TSCĐ. Tài khoản này được chi tiết thành 2 TK cấp 2.

TK 2141: Hao mòn TSCĐ hữu hình TK 2141: Hao mòn TSCĐ hữu hình

Căn cứ vào nguyên giá TSCĐ, mức trích khấu hao tháng trước, tình hình và hồ sơ, chứng từ biến động tăng, giảm TSCĐ trong tháng trước, tỷ lệ khấu hao từng loại tài sản, nơi sử dụng kế toán tiến hành tính và phân bổ khấu hao

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO Tháng 10 năm 2004 STT Chỉ tiêu Tỉ lệ khấu hao(%) Nơi sử dụng Toàn DN TK 627 -CPSXC TK 642- CPQLDN

Nguyên giá Số khấu hao

1 I . Số khấu hao đã trích tháng trước 6.327.339.194 4.429.137.436 1.898.201.758

2 II. Số khấu hao tăng trong tháng - Nhà cửa vật kiến trúc

- Máy móc thiết bị động lực - Máy móc thiết bị công nghệ - Tài sản sản xuất khác

- Tài sản dùng cho quản lý

6% 10% 10% 13% 15% 5.149.670.679 4.462.255.758 593.506.203 502.403.789 276.493.291 25.748.353 37.185.465 4.495.885 5.442.708 3.456.166 25.748.353 37.185.465 4.495.885 5.442.708 3.456.166 Cộng phần tăng 76.778.577 73.322.411 3.456.166

3 III. Số khấu hao giảm 0 0 0

4 IV. Số khấu hao phải trích tháng này ( I + II - III).

Căn cứ vào bảng khấu hao kế toán hạch toán tháng 10 năm 2014: Nợ TK 642 ( 6424): 3.456.166

Có TK 214: 3.456.166 Nợ TK 627(6274): 73.322.411

Có TK 2141: 73.322.411.

Đồng thời phản ánh tăng nguồn vốn khấu hao cơ bản: Nợ TK 009: 76.778.577.

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2014

Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền ghi chú

Số hiệu ngày thán g Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 ... 30/10 ... Trích khấu hao TSCĐ tháng 10 …… 6274 6424 …… 214 214 73.322.411 3.456.166 ... ... ... Kèm theo ba bộ chứng từ gốc :...

Người lập Kế toán trưởng

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: 2013 Chứng từ ghi sổ Số tiền (đ) Chứng từ ghi sổ Số tiền (đ)

Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng

... ... ...

30/10 76.778.577

... ... ...

Cộng ... ... - Cộng tháng

- Luỹ kế từ đầu quý

TRÍCH SỔ CÁI TK 214

Tháng 10 năm 2014

NT ghi sổ

Chứng từ

ghi sổ Diễn giải

SHTK đối ứng Số tiền (đồng) SH NT Nợ Có 01/01 Dư đầu tháng 6.327.339.194 ... ... ... ... 30/10 Trích khấu hao tháng 10 6274 6424 73.322.4113.456.166 ... .... ... ... Cộng phát sinh ... ... ...

31/12 Dư cuối năm ...

3.3.8. Kế toán sửa chữa nâng cấp TSCĐ

Phân xương số 3 của công ty được xây dựng từ năm 2000 đến nay đã bị lỗi thời hư hỏng, Bộ phận Văn phòng công ty làm đề nghị gửi Giám đốc công ty cho cải tạo nâng cấp sửa chữa. Tháng 5 năm 2013, Giám đốc công ty đồng ý tiến hành sửa chữa nhà Căn Tin, dự toán được duyệt là: 572.545.000 đồng, chi phí đầu tư sửa chữa theo quyết toán giá thành thực tế là:408.968.000 đồng.

Để tiết kiệm chi phí xây dựng và đảm bảo chất lượng công trình, công ty tiến hành hợp đồng mua nguyên vật liệu xây dựng, vật tư khác…nhập thực tế để sửa chữa xây dựng. Riêng chi phí nhân công thi công xây dựng, công ty hợp đồng giao khoán cho Đội xây dựng công ty để tiến hành thi công hoàn thiện công trình. Toàn bộ chi phí sửa chữa thanh toán bằng nguồn vốn vay ngân hàng. Chi phí sửa chữa TSCĐ của công ty không trích trước mà căn cứ vào số phát sinh thực tế để phản ánh tăng nguyên giá TSCĐ.

Trình tự luân chuyển chứng từ sửa chữa nâng cấp TSCĐ cụ thể như sau:

Phiếu đề xuất của văn phòng công ty v/v đề nghị sửa chữa nâng cấp phân xưởng số 3 công ty được trình giám đốc công ty, giám đốc công ty họp hội đồng công ty và thành lập ban quản lý sửa chữa nâng cấp công trình, Ban Quản lý tham mưu giám đốc hợp đồng công ty tư vấn thiết kế và lập dự toán chi tiết v/v sửa chữa nâng cấp công trình. Căn cứ vào dự toán thiết kế đã được thẩm tra phê duyệt, công ty tiến hành hợp đồng mua bán vật liệu, vật tư với các nhà cung cấp và hợp đồng giao khoán nhân công xây dựng với đội xây dựng công ty.

Căn cứ vào hợp đồng mua bán vật liệu xây dựng, phiếu nhập kho vật tư xuất thẳng cho công trình đã được phê duyệt, hoá đơn bán hàng … kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ phần chi phí nguyên vật liệu cho công trình.

VD. Ngày 02/5 Công tymua xi măng, gạch lát của Công tyTNHH Thành Chung, HĐ GTGT số 0065347. Tổng tiền hàng là 95.000.000, VAT 10%. Công tychưa thanh toán người bán.

Căn cứ HD GTGT(PL5) Kế toán định khoản

Nợ TK 152: 95.000.000

Nợ TK 133 : 9.500.000

Có TK 331 : 104.500.000

Định Khoản

Nợ TK 241: 11.000.000

Có TK 152: 11.000.000

Đơn vị: Công ty TNHH Thành Dũng

Địa chỉ: SN07 khu 6 Thị Trấn Rừng Thông- Đông Sơn- Thanh Hóa.

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 57 Ngày 05 tháng 5 năm 2013 ĐVT: VN Đồng Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền (đ) Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 5/5 Xuất xi măng nâng cấp phân xưởng số 3 214 152 11.000.000 Cộng ... Kèm theo … chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày 10 tháng 07năm 2013. Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Căn cứ vào hợp đồng giao khoán nhân công thi công xây dựng, biên bản nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành, nhật ký công trình, bản vẽ hoàn công, bảng chấm công, bảng lương của Đội xây dựng… kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ phần chi phí nhân công thi công xây dựng:

Định khoản Nợ TK 241 : 100.512.000

Có TK 331: 100.512.000

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN SỬA CHỮA NÂNG CẤP PHÂN XƯỞNG SỐ 3

Hôm nay ngày 10 tháng 5 năm 2013 Tại địa điểm: Văn phòng công ty Công ty TNHH Thành Dũng BÊN ĐẶT KHOÁN:

Đại diện là Ông (bà): Nguyễn Trần Nam – P.GĐ

Địa chỉ thường trú: Số 25 – P. Tân Sơn – TP.Thanh Hóa

Chứng minh nhân dân số: .172438246. cấp ngày 12/03/2003 tại CATH BÊN NHẬN KHOÁN:

Đại diện cho nhóm thợ là Ông (bà): Đỗ Văn Thanh Địa chỉ liên hệ: Thôn 2 – Quảng Hưng – TP.TH

Chứng minh nhân dân số: 173624189 cấp ngày 25/9/2004 tại CATH

Hai bên lập thỏa thuận lập hợp đồng sửa chữa căng tin với nội dung cụ thể sau đây:

Điều 1: Nội dung công việc đặt khoán

Bên đặt khoán cho bên thợ những công việc sửa chữa phân xương số 3 công ty Công ty TNHH Thành Dũng, bảo đảm các yêu cầu sau:

1. Nền móng phải bảo đảm đúng thiết kế ban đầu 2. Vách nhà phải bảo đảm đúng thiết kế ban đầu

3. Địa điểm và quy cách phần đặt máy phải bảo đảm: đúng tiêu chuẩn bản vẽ 4. Yêu cầu về trần nhà, mái nhà: đúng tiêu chuẩn bản vẽ

5. Yêu cầu về quét vôi, quét sơn: đúng tiêu chuẩn thiết kế

1. Phần nguyên vật liệu chủ nhà cung ứng gồm: tất cả các NVL xây dựng như xi măng, gạch, sắt thép……

2. Phần nguyên vật liệu bên thợ cung ứng gồm: Dàn giáo, cốt pha 3. Chủ nhà ứng trước số tiền mua nguyên vật liệu là 0 đồng.

4. Các bên phải chịu mọi trách nhiệm về chất lượng, số lượng và mọi hậu quả do nguyên vật liệu mình cung ứng.

Điều 3 : Trách nhiệm của bên nhận khoán

1. Tự tổ chức mọi công việc sau khi đã nhận khoán, bảo đảm thời hạn khoán, chất lượng và kỹ thuật xây dựng, sửa chữa nhà theo yêu cầu cụ thể của chủ nhà.

2. Bảo quản và sử dụng tiết kiệm các nguyên vật liệu trong thời gian làm việc. Hư hỏng phương tiện hoặc mất mát nguyên vật liệu bên nhận khoán phải chịu trách nhiệm (nếu chủ khoán nhận trách nhiệm bảo quản nguyên vật liệu, công cụ lao động ngoài giờ làm việc thì mất mát vào thời gian nào trách nhiệm thuộc bên đó).

3. Khi kết quả công việc chưa bàn giao cho chủ nhà thì bên thợ phải chịu mọi rủi ro tự nhiên xảy ra (trừ trường hợp do các sự biến khách quan như mưa, bão, lụt …)

4. Phải sửa chữa kịp thời những sai sót khi chủ nhà phát hiện mà không được tính thêm tiền công.

Điều 4 : Trách nhiệm của bên đặt khoán

1. Cung ứng đầy đủ các điều kiện vật chất, nguyên vật liệu, giấy tờ pháp lý, tài liệu, họa đồ …. Cho bên nhận khoán đúng với thỏa thuận.

2. Chuẩn bị chỗ ở cho ………. Người bên thợ, lo ăn ngày ……. Bữa cơm cho ….. người thợ (nếu bên thợ có yêu cầu).

3. Bên đặt khoán phải chịu trách nhiệm trước chính quyền khi kiểm tra các thủ tục pháp lý về xây dựng, sửa chữa phải bồi thường hợp đồng cho bên nhận khoán khi bị chính quyền đình chỉ công việc.

Điều 5: Thời hạn hợp đồng và cách thức thanh toán.

Tổng công thợ là 100.512.000 đồng

Thời gian sửa chữa căn nhà dự kiến hoàn thành trong thời gian không quá 90 Ngày Bên đặt khoán sẽ thanh toán trên cơ sở tiến độ việc.

- Đợt 1: Sau khi ký hợp đồng 10 % giá trị tổng công thợ.

- Đợt 2: Sau khi hoàn thành 80.% căn nhà sẽ thanh toán 60% giá trị tổng công thợ. - Đợt cuối sau khi nhận bàn giao toàn bộ việc khoán vá quyết toán công nợ.

Điều 6: Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ và tận tâm các nghĩa vụ hợp đồng đã xác lập.

Khi có tranh chấp sẽ cùng bàn bạc thương lượng giải quyết. Hợp đồng được lập thành hai bản, mỗi bên giữ một bản.

Đại diện bên đặt khoán

(Ký tên)

Đại diện bên nhận khoán

Ngày 30/8/2013 Căn cứ hồ sơ quyết toán giá thành công trình hoàn thành gồm: Biên bản nghiệm thu hoàn thành hạng mục công trình hoặc công trình xây dựng để đưa vào sử dụng

Bảng tổng hợp giá trình công trình hoàn thành: Bản vẽ hoàn công, nhật ký công trình

Quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành của Giám đốc Tổng công ty

Kế toán định khoản

Nợ TK 211 : 408.968.000

Công ty TNHH Thành Dũng CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

---

Thanh Hóa, ngày 30 tháng 8 năm 2013

BIÊN BẢN

NGHIỆM THU HOÀN THÀNH HẠNG MỤC CÔNG TRÌNH HOẶC CÔNG TRÌNH ĐỂ ĐƯA VÀO SỬ DỤNG

1. Công trình/hạng mục công trình: “Sửa chữa ngâng cấp phân xưởng số 3 Công ty TNHH Thành Dũng”

2. Địa điểm xây dựng: khu 6 thị trấn Rừng Thông -Đông Sơn -Thanh Hóa 3. Thành phần tham gia nghiệm thu:

a) Phía chủ đầu tư: Công ty TNHH Thành Dũng

- Người đại diện theo pháp luật và người phụ trách bộ phận giám sát thi công xây dựng công trình của chủ đầu tư : Nguyễn Trần Nam - PGĐ

- Người đại diện theo pháp luật và người phụ trách bộ phận giám sát thi công xây dựng công trình của nhà thầu giám sát thi công xây dựng công trình : Nguyễn Văn Tuấn -

- Trưởng phòng Kỹ thuật

b) Phía nhà thầu thi công xây dựng công trình : Đỗ Văn Thanh - Người đại diện theo pháp luật : Đỗ Văn Thanh

- Người phụ trách thi công trực tiếp : Đỗ Văn Thanh

c) Phía nhà thầu thiết kế xây dựng công trình tham gia nghiệm thu theo yêu cầu của chủ đầu tư xây dựng công trình: Hà Lê Giang

- Người đại diện theo pháp luật : Hà Lê Giang - Chủ nhiệm thiết kế : Hà Lê Giang

4. Thời gian tiến hành nghiệm thu :

Bắt đầu : 8h ngày15 tháng 8 năm 2013 Kết thúc : 16 ngày18 tháng 8. năm2013 Tại: Công ty TNHH Thành Dũng

a) Tài liệu làm căn cứ để nghiệm thu;

b) Chất lượng hạng mục công trình xây dựng, công trình xây dựng (đối chiếu với thiết kế, tiêu chuẩn xây dựng, chỉ dẫn kỹ thuật);

c) Các ý kiến khác nếu có.

6. Kết luận :

- Chấp nhận nghiệm thu hoàn thành hạng mục công trình hoặc công trình xây

dựng để đưa vào sử dụng.

Các bên trực tiếp nghiệm thu chịu trách nhiệm trước pháp luật về quyết định nghiệm thu này.

NHÀ THẦU GIÁM SÁT THI CÔNG XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

(Ký tên, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu pháp nhân)

CHỦ ĐẦU TƯ

(Ký tên, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu pháp nhân)

NHÀ THẦU THIẾT KẾ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

(ký tên, ghi rõ họ và tên, chức vụ và đóng dấu);

NHÀ THẦU THI CÔNG XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

(Ký tên, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu)

CÔNG TY TNHH THÀNH DŨNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc