2.2.3.1 Kế toỏn tăng TSCĐ hữu hỡnh:
Trong năm 2012, cụng ty cú mua mới xe ụ tụ Toyota Innova G bằng nguồn vốn tự cú để phục vụ cho cụng tỏc kinh doanh của cụng ty. Giỏ mua ghi trờn hoỏ đơn là : 435.860.455đ; thuế GTGT 10% = 43.586.045đ, tổng cộng tiền thanh toỏn là: 479.446.500 đ.
CễNG TY TNHH TMDV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ PHềNG HÀNH CHÍNH
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - tự do - Hạnh phỳc
---o0o---
Hà Nội, ngày 20 thỏng 9 năm 2012
TỜ TRèNH
V/V XIN MUA XE ễ Tễ KÍNH GỬI: ễNG GIÁM ĐỐC CễNG TY
Để phục vụ cho cụng tỏc kinh doanh của cụng ty phũng kinh doanh kớnh đề nghị ụng Giỏm đốc cho mua 01 xe ụtụ TOYOTA INNOVA G mới 100%
Kinh phớ dự tớnh:
- Giỏ mua 435.860.455đ (cú bỏo giỏ đớnh kốm).
- Thuế trước bạ : 8.717.300đ
- Chi phớ đăng ký dự tớnh: 2.000.000đ
Cộng tổng: 446.577.755 đ
Nguồn vốn đầu tư trớch từ vốn tự cú của cụng ty. Hỡnh thức thanh toỏn chuyển khoản.
Đõy là TSCĐ rất cần thiết phục vụ cho cụng tỏc kinh doanh của cụng ty. Phũng Kinh doanh kớnh trỡnh ụng Giỏm đốc xột duyệt./.
Giỏm đốc phờ duyệt
(Đó ký)
Trưởng phũng
(Đó ký)
Ngày 15 thỏng 9 năm 2012
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần cụng nghệ Thành Đụ
Địa chỉ: Số 3/23/235 - Phố Yờn Hũa - Phường Yờn Hũa - Quận Cầu Giấy - TP Hà Nội.
MST: 0 1 0 2 0 3 1 6 7 0 Họ tờn người mua hàng:
Đơn vị: Cụng ty TNHH Thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà
Địa chỉ : Số 1D TT Bà Triệu, phường Nguyễn Trói, quận Hà Đụng, thành phố Hà Nội
Hỡnh thức thanh toỏn : Chuyển khoản
STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ Đ.vị tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền A B C 1 2 3 = 1x2 Xe ụtụ TOYOTA INNOVA G Chiếc 01 435.860.455 435.860.455
lắp rỏp tại Việt Nam Màu ghi bạc
SK: 679218822 SM: 6462692 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng tiền hàng: 435.860.455
Thuế GTGT: 10% 43.586.045
Tổng cộng tiền thanh toỏn 479.446.500
Số tiền viết bằng chữ: (Bốn trăm bẩy chớn triệu, bốn trăm bốn sỏu nghỡn, năm
trăm đồng)
Ghi chỳ: Bỏo giỏ này cú hiệu lực đến hết ngày 15/10/2012
CễNG TY TNHH TMDV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ
SỐ: 324/ QĐ-GĐ
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - tự do - Hạnh phỳc
---o0o---
QUYẾT ĐỊNH
V/V ĐẦU TƯ MUA SẮM TSCĐ
GIÁM ĐỐC CễNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ
Căn cứ Điều lệ cụng ty ngày 01/01/2003
Xột đề nghị của phũng kinh doanh tại tờ trỡnh ngày 20/9/2012 V/v xin mua xe ụtụ phục vụ cụng tỏc kinh doanh
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1: Mua 01 (một) xe ụtụ TOYOTA INNOVA G mới; tổng giỏ trị đầu tư (theo bỏo giỏ ngày 15/9/2012)
Điều 2: Nguồn vốn mua tài sản được trớch từ vốn điều lệ của cụng ty
Điều 3: Giao Phũng hành chớnh, phũng kế toỏn và cỏc phũng ban liờn quan chịu trỏch nhiệm thi hành Quyết định này./
GIÁM ĐỐC (Đó ký) Bựi Thị Gấm CễNG TY TNHH TMDV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ SỐ: 325/ QĐ-GĐ
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - tự do - Hạnh phỳc
---o0o---
QUYẾT ĐỊNH
V/V THÀNH LẬP BAN MUA SẮM TSCĐ
GIÁM ĐỐC CễNG TY TNHH TMDV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ
Căn cứ Điều lệ cụng ty ngày 01/01/2003 Xột đề nghị của phũng Hành chớnh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1: Thành lập Ban mua sắm tài sản (xe ụtụ) gồm cỏc ụng bà cú tờn sau:
1 - ễng Phạm Đỡnh Cụng Phú Giỏm đốc - Trưởng ban
2 - Bà Đặng Thị Thảo Kế toỏn Trưởng - Uỷ viờn
3 - ễng Phạm Văn Hoà Trưởng phũng kế hoạch - Uỷ viờn
Điều 2: Ban mua sắm TSCĐ cú trỏch nhiệm thực hiện việc mua TSCĐ theo đỳng cỏc quy định hiện hành
Điều 3: Cỏc ụng bà cú tờn tại điều 1 chịu trỏch nhiệm thi hành Quyết định này./.
GIÁM ĐỐC (Đó ký) Bựi Thị Gấm CễNG TY CỔ PHẦN CễNG NGHỆ THÀNH Đễ
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc ---o0o---
Hụm nay, ngày 18 thỏng 10 năm 2012. Tại Cụng ty cổ phần cụng nghệ Thành Đụ, chỳng tụi gồm:
Bờn giao: Cụng ty cổ phần cụng nghệ Thành Đụ
ễng : Cao Xuõn Thủy Chức vụ: Giỏm đốc
Đại diện cho: Cụng ty cổ phần cụng nghệ Thành Đụ
Địa chỉ: Số 3/23/235, Phố Yờn Hũa, Phường Yờn Hũa, Quận Cầu Giấy, TP Hà Nội.
Bờn nhận: Cụng ty TNHH Thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà.
Bà : Bựi Thị Gấm Chức vụ: Giỏm đốc
Đại diện cho: Cụng ty TNHH Thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà. Địa chỉ: Số 1D TT Bà Triệu, phường Nguyễn Trói, quận Hà Đụng, thành phố Hà Nội Cựng nhau tiến hành bàn giao xe ụtụ TOYOTA INNOVA G và ký vào biờn bản bàn giao tài sản cố định
STT Tờn TSCĐ Số hiệu Nguyờn giỏ Tài liệu
kốm theo 1 2 3 4 5 01 xe ụtụ TOYOTA SK:679218822 SM: 6462692,Màu sơn: Ghi bạc INNOVA G 435.860.455 Tổng cộng 435.860.455 * Tỡnh trạng xe:
- Chất lượng xe: Mới, tốt 100% - Gầm xe, vỏ xe, mỏy: Mới 100%
- Hệ thống an toàn: Mới 100%
- Hệ thống đốn: (đốn trước: mới 100% - Đốn sau: Mới, tốt, đủ 100%) - Gương phản chiếu: (bờn ngoài 3 gương, Bờn trong 1 gương) Mới tốt 100% * Cỏc thiết bị khỏc; 01 lốp dự phũng, 01 bộ đồ nghề.
* Giấy tờ kốm theo:
TT LOẠI GIẤY TỜ NỘI
DUNG
KIỂM TRA
1 Hoỏ đơn (GTGT) bản chớnh Cú x
2 Phiếu kiểm tra chất lượng xuất xưởng bản chớnh Cú x
3 Lệnh xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ Cú x (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4 Sổ bảo hành Cú x
Sau khi kiểm tra kỹ lưỡng, chỳng tụi cựng nhất trớ bàn giao chiếc xe trờn với đầy đủ tớnh năng kỹ thuật, chất lượng xe và toàn bộ giấy tờ như trong biờn bản.
Biờn bản này được ký vào ngày 18 thỏng 10 năm 2012 và được lập thành 02 bản, mỗi bờn giữ 01 bản cú giỏ trị phỏp lý như nhau
Đại diện bờn nhận
(ký, họ tờn, đúng dấu)
Đại diện bờn giao
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần cụng nghệ Thành Đụ
Địa chỉ: Số 3/23/235, Phố Yờn Hũa, P.Yờn Hũa, Q.Cầu Giấy, TP Hà Nội. MST: 0 1 0 2 0 3 1 6 7 0
Họ tờn người mua hàng: Cụng ty TNHH Thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà
Địa chỉ : Số 1D TT Bà Triệu, P. Nguyễn Trói, Q.H à Đụng, TP. Hà Nội Hỡnh thức thanh toỏn : CK. MST 0500592393 TT Tờn hàng hoỏ dịch vụ Đ.vị tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền A B C 1 2 3 = 1x2 Xe ụtụ TOYOTA INNOVA G Chiếc 01 435.860.455 435.860.455
lắp rỏp tại Việt Nam Màu ghi bạc
SK: 679218822 SM: 6462692
Cộng tiền hàng: 435.860.455
Thuế GTGT: 10% 43.586.045
Tổng cộng tiền thanh toỏn 479.446.500
Số tiền viết bằng chữ: (Bốn trăm bẩy chớn triệu, bốn trăm bốn sỏu nghỡn, năm
trăm đồng) Người mua hàng (ký, ghi rừ họ tờn) Người bỏn hàng (ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn) Cụng ty đó tiến hành làm cỏc thủ tục về đăng ký quyền sở hữu xe ụtụ với cỏc chi phớ gồm: lệ phớ trước bạ, lệ phớ khỏm xe, lệ phớ làm biển.
(Trớch mẫu)
CễNG TY TNHH TMDV PHIẾU CHI Số phiếu:02
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: Giao khỏch hàng
Ngày 18 thỏng 10 năm 2012
Mẫu số: 01 GTKT - 3LL
TĐ/11P 0088344
VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ Ngày 18 thỏng 10 năm 2012 Ghi nợ: 211 Ghi cú: 111
Họ tờn người nhận tiền: Phạm Văn Thành Địa chỉ : Cỏn bộ
Lý do chi: Nộp tiền thuế trước bạ xe ụtụ, lệ phớ khỏm xe, lệ phớ làm biển Số tiền: 10.257.000đ (Mười triệu hai trăm năm mươi bảy ngàn đồng chẵn) Kốm theo: ...chứng từ gốc.
Đó nhận đủ số tiền: (Mười triệu hai trăm năm mươi bảy ngàn đồng chẵn) + Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng bạc, đỏ quý):... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Số tiền quy đổi:...
Giỏm đốc Kế toỏn Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ
(Ký tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
* Căn cứ vào bộ chứng từ ở trờn, kế toỏn nhập liệu vào mỏy như sau:
Quy trỡnh nhập lệnh:
Trước hết, cần phõn loại Tài sản nhập về thuộc Điều 07, Mục c, chuẩn mực 03 : Phương tiện vận tải, Thiết bị truyền dẫn.
Vào chương trỡnh kế toỏn làm việc của cụng ty TNHH thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà.
Click vào hệ thống -> tài sản cố định -> Nhập thụng tin về tài sản cố định, trong đú ta nhập:
Mó tài sản: TOYOTA
Tờn tài sản: Xe ụ tụ TOYOTA INNOVA G Chọn nhúm tài sản: L03 - Phương tiện vận tải Lý do tăng: T1 – Mua mới
Ngày tăng tài sản: 18/10/2012 Kỳ khấu hao: 120 (10 năm)
Chọn Bộ phận sử dụng TS : Giỏm đốc Chọn TK tài sản : TK 2113 Chọn TK khấu hao : TK 21413 Chọn Nguồn TS : Nguồn vốn tự cú Vào Ngày nhập chứng từ : 18/10/2012 Nhập Số chứng từ : 0088344; Nguyờn giỏ: 435.860.455
Cuối cựng ta chọn Ghi để hoàn tất việc nhập dữ liệu .
* Sau đõy là hỡnh ảnh giao diện để nhập dữ liệu:
* Màn hỡnh Nhập húa đơn mua TSCĐ hữu hỡnh
* Màn hỡnh phản ỏnh lệ phớ trước bạ, phớ làm biển...
CễNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG
ĐỨC HÀ
Mẫu số S23 - DN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ BTC
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số: 205
Ngày 18 thỏng 10 năm 2012
Căn cứ vào biờn bản bàn giao TSCĐ ngày 18 thỏng 10 năm 2012 Tờn, ký hiệu TSCĐ: xe ụ tụ TOYOTA INNOVA G
Bộ phận sử dụng: Phũng kinh doanh. Số hiệu
chứng từ Nguyờn giỏ TSCĐ Giỏ trị hao mũn
Ngày
thỏng Diễn giải Nguyờn giỏ Năm
Giỏ trị hao mũn Cộng dồn A B C 1 2 3 4 18/10 Mua xe ụ tụ TOYOTA INNOVA G 446.117.455 Ngày 18 thỏng 10 năm 2012 Người lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TSCĐ hữu hỡnh ở cụng ty giảm chủ yếu do nhượng bỏn thanh lý cho cỏc đơn vị cỏ nhõn cú nhu cầu sử dụng, những tài sản đú chủ yếu là những tài sản đó cũ, hư hỏng khụng cần sử dụng, hay là những tài sản đó lạc hậu về kỹ thuật khụng cũn phự hợp với yờu cầu sản xuất kinh doanh.
Ngày 25/10/2012, cụng ty TNHH thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà tiến hành thanh lý Mỏy nộn khớ PP10/8M2 cho cụng ty TNHH một thành viờn xõy dựng vận tải và thương mại Hũa Bỡnh.
* Sau đõy là cỏc chứng từ sao chộp từ chứng từ gốc:
CễNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ
Hà Nội, ngày 25 thỏng 10 năm 2012
BIấN BẢN THANH Lí TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
- Căn cứ Quyết định số 195/QĐ ngày 20/10/2012 của giỏm đốc cụng ty TNHH thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà về việc thanh lý TSCĐ.
I – Ban thanh lý gồm:
1. Bà : Bựi Thị Gấm Chức vụ: Giỏm Đốc - Trưởng ban
2. ễng: Phạm Đỡnh Cụng Chức vụ: Phú giỏm đốc - Ủy viờn
3. Bà: Đặng Thị Thảo Chức vụ: Kế toỏn trưởng - Ủy viờn
4. Bà: Đào Thị Lan Phương Chức vụ: Trợ lý - Ủy viờn
5. ễng: Hoàng Anh Tỳ Chức vụ: HĐTĐ tài sản - Ủy viờn
II – Tiến hành thanh lý: Tờn, mó hiệu, quy cỏch Năm sử dụng Nguyờn giỏ Hao mũn
lũy kế Giỏ trị cũn lại
1. Mỏy nộn khớ PP10/8M2
6/2009 28.600.000 11.849.395 16.750.605
Tổng cộng
III – Kết luận của Ban thanh lý :
Mỏy múc trờn hiện nay khụng phự hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh hiện nay. Ban thanh lý tài sản nhất trớ thanh lý số tài sản.
Biờn bản này gồm 06 bản, một bản giao cho phũng kế toỏn để theo dừi trờn sổ sỏch, cỏc biờn bản cũn lại giao cho bộ phận sử dụng và quản lý TSCĐ để lưu giữ
IV – Kết quả thanh lý : - Chi phớ thanh lý:
- Giỏ trị thu hồi: 16.500.000 (Mười sỏu triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn) - Đó ghi giảm sổ TSCĐ ngày 25/10/2012
Ngày 25 thỏng 10 năm 2012
Giỏm Đốc
(Ký, họ tờn, đúng dấu)
Kế toỏn Trưởng
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà Địa chỉ: Số 1D TT Bà Triệu, P.Nguyễn Trói, quận Hà Đụng, TP Hà Nội. MST: 0 5 0 0 5 9 2 3 9 3 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Họ tờn người mua hàng: Cụng ty TNHH một thành viờn xõy dựng vận tải và thương mại Hũa Bỡnh
Địa chỉ: Thụn Đồng Hải – An Hưng – An Dương – TP Hải Phũng Hỡnh thức thanh toỏn: TM. MST: 0 2 0 0 7 2 5 0 3 5
STT Tờn hàng húa dịch vụ Đơn vị
tớnh
Số
lượng Đơn giỏ Thanh toỏn
A B C 1 2 3 = 1 * 2 1 Mỏy nộn khớ PP 10/8M Chiếc 01 15.000.000 15.000.000 Cộng tiền hàng 15.000.000 Tiền thuế GTGT: 10% 1.500.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 16.500.000
Số tiền viết bằng chữ: (Mười sỏu triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn)
Người mua hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Người bỏn hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
* Căn cứ vào chứng từ ở trờn, kế toỏn nhập liệu vào mỏy như sau:
Quy trỡnh nhập lệnh:
Vào chương trỡnh kế toỏn làm việc của cụng ty TNHH thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà.
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 1: Lưu
Ngày 25 thỏng 10 năm 2012
Mẫu số: 01 GTKT - 3LL
ĐH/11P 0066575
Click vào hệ thống -> tài sản cố định -> Tab vào phần khai bỏo Giảm TSCĐ, trong đú ta nhập:
Mó tài sản: MNK – Mỏy nộn khớ PP10/8M Mó giảm: G1 – Thanh lý
Ngày giảm: 25/10/2012
Ngày kết thỳc khấu hao: 25/10/2012
Cuối cựng ta chọn Ghi để hoàn tất việc nhập dữ liệu. Màn hỡnh khai bỏo giảm TSCĐ hữu hỡnh
Màn hỡnh phản ỏnh giỏ trị cũn lại của TSCĐ hữu hỡnh
CễNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG
ĐỨC HÀ
Mẫu số S23 - DN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ BTC
THẺ TSCĐ
Số: 206 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 25 thỏng 10 năm 2012
Căn cứ vào biờn bản bàn giao TSCĐ ngày 25 thỏng 10 năm 2012 Tờn, ký hiệu TSCĐ: Mỏy nộn khớ: PP 10/8M (sử dụng năm 2009) Bộ phận sử dụng: Đội thi cụng
Đỡnh chỉ TSCĐ ngày 01 thỏng 10 năm 2012 Lý do đỡnh chỉ: bị hư hỏng
SH chứng
Nguyờn giỏ TSCĐ Giỏ trị hao mũn
Ngày
thỏng Diễn giải Nguyờn giỏ Năm
Giỏ trị hao mũn Cộng dồn A B C 1 2 3 4 Mỏy nộn khớ: PP 10/8M 28.600.000 2009 2010 2011 2012 1.787.500 3.575.000 3.575.000 2.911.895 1.787.500 5.362.500 8.937.500 11.849.395
Ghi giảm TSCĐ: biờn bản thanh lý TSCĐ ngày 25 thỏng 10 năm 2012 Lý do giảm: Bỏn thanh lý Ngày 25 thỏng 10 năm 2012 Người lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu) 2.2.4 Kế toỏn tổng hợp TSCĐ hữu hỡnh: 2.2.4.1 Kế toỏn tăng TSCĐ hữu hỡnh :
Kế toỏn ghi nhận như sau: Nợ TK 211: 446.117.455
Nợ TK 133: 43.586.045
Cú TK 112: 479.446.500 Cú TK 111: 10.257.000 Xem Sổ NKC, Sổ cỏi TK 211
2.2.4.2 Kế toỏn giảm TSCĐ hữu hỡnh :
Kế toỏn ghi nhận như sau: Nợ TK 811 : 16.750.605 Nợ TK 214: 11.849.395
Cú TK 211: 28.600.000
Đồng thời ghi nhận thu nhập từ thanh lý: Nợ TK 111: 16.500.000 đ
Cú TK 711 : 15000.000 đ Cú TK 3331: 1.500.000 đ
Xem Sổ NKC, Sổ cỏi TK 211 (Biểu số 2, biểu số 3)
2.2.5. Kế toỏn khấu hao TSCĐ hữu hỡnh tại Cụng ty TNHH thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà
Hiện nay, Cụng ty TNHH thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà đang thực hiện việc quản lý TSCĐ theo thụng tư 203/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh.
Chế độ kế toỏn cụng ty vận dụng theo QĐ số 48/2006/BTC.
Cụng ty tiến hành ghi chộp thời gian sử dụng theo quy định của nhà nước, dựa trờn khung thời gian đó quy định đối với từng loại tài sản.