Khi một cụng trỡnh đầu tư ta phải tiến hành cỏc hoạt động cơ bản trong đú thứ tự và nội dung cỏc cụng việc cựng trỏch nhiệm và mối quan hệ cỏc bờn hữu quan trọng để thực hiện cụng việc đú và được thể hiện dưới sơ đồ sau:
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
Hỡnh 01: Cơ chế tiến hành xõy dựng cụng trỡnh giao thụng
Để tổ chức sản xuấn tốt , cụng ty chia cỏc bộ phận 1 xớ nghiệp XDGT 2 , 5 đội XD ( số 6,8,11,18,201 ) , dự ỏn Sài Gũn Trung Lương , cụng Trường , Vành Đai , tổ sửa chữa mỏy thiết bị những quy trỡnh cỏc đội giống nhau chỉ khỏc cụng trỡnh khỏc cụng trỡnh ở cỏc bộ phận được đảm nhận nhiệm vụ cụng trỡnh đú lớn hay bộ .
Dự cụng trỡnh lớn hay bộ khi được nhận thầu và đó đầy đủ hợp phỏp húa của nhà nước . Tiếp theo giai đoạn thực hiện cụng trỡnh:
Đầu vào Quỏ trỡnh đầu tư Đầu ra
+Vốn + Tài nguyờn +Mỏy múc, thiết bị +Lao động ………..
Cỏc giai đoạn xõy dựng Chuẩn bị đầu tư Thực hiện đầu tư Kết thỳc xõy dựng bàn giao cụng trỡnh + Cỏc cụng trỡnh cụ thể +Cỏc kết quả KT-XH đạt được do xõy dựng cụng trỡnh.
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
Thực hiện đầu tư
Tổ chức quan lý vật tư kỹ thuật
Khảo sỏt thiết kế kỹ thuật Dự toỏn trong CT
Thiết kế CT
Giỏ dự toỏn cụng trỡnh
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
2.2.3 Cơ cấu tổ chức bộ mỏy của cụng ty
Giám đốc công ty PHó GIáM Đốc Phụ trỏch cụng tỏc nội chớnh PHó GIáM Đốc Phụ trỏch kế hoạch, kinh doanh và thi cụng cỏc cụng trỡnh dự ỏn PHó GIáM ĐốC Phụ trỏch đội sản xuất số 11 PHềNG KINH TẾ - KẾ HOẠCH Tổng số: 6 người PHềNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN Tổng số: 6 người PHềNG TỔ CHỨC CÁN BỘ - LAO ĐỘNG Tổng số: 5 người PHềNG THIẾT BỊ - VẬT TƯ Tổng số: 4 người
CÁC ĐỘI, XÍ NGHIỆP THI CễNG CễNG TRèNH
a) Phũng tổ chức cỏn bộ- lao động
Phũng hành chớnh – tổ chức lao động gồm cú 5 người: 1 trưởng phũng , nhõn viờn, 2 nhõn viờn thuộc bộ phận hành chớnh, 2 nhõn viờn thuộc bộ phận tổ chức cỏn bộ lao động
* Chức năng:
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
Bộ phận hành chớnh của cụng ty cú chức năng tham mưu và tổ chức thực hiện trong cỏc lĩnh vực: quản lý văn phũng, giao dịch với khỏch hàng đến làm việc, nội quy cơ quan, giữ gỡn trật tự, an ninh trong cơ quan trong khi làm việc và phục vụ ăn ở sinh hoạt tại cơ quan.
• Bộ phận tổ chức cỏn bộ lao động
Bộ phận tổ chức cỏn bộ lao động cú chức năng tham mưu và tổ chức thực hiện cụng tỏc tổ chức cỏn bộ, tổ chức lao động, tiền lương, tiền thưởng, chế độ chớnh sỏch, thanh tra phỏp chế, thi đua khen thưởng, kỷ luật và một số vấn để khỏc liờn quan đến người lao động.
b) Phũng kinh tế - kế hoạch
Phũng kinh tế - kế hoạch gồm cú 6 người: 1 trưởng phũng, 2 phú phũng, 3 nhõn viờn.
* Chức năng:
Phũng kinh tế - kế hoạch là tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty, cú chức năng tham mưu và tổ chức thực hiện cỏc vấn đề về kế hoạch sản xuất, hạch toỏn kinh doanh, quản lý kỹ thuật và chất lượng cỏc cụng trỡnh thi cụng, tham mưu chớnh trong cụng tỏc đầu tư, giỏ cả hợp đồng kinh tế, chỉ đạo và điều hành mọi mặt sản xuất kinh doanh và quản lý kỹ thuật của Giỏm đốc cụng ty.
c) Phũng thiết bị - vật tư
Phũng thiết bị vật tư gồm cú 4 người: 1 trưởng phũng, một phú phũng và 2 nhõn viờn
* Chức năng:
Phũng thiết bị - vật tư là tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty, cú chức năng tham mưu và tổ chức thực hiện trong lĩnh vực đầu tư mua sắm, quản lý vật tư, xe mỏy thiết bị nhằm khai thỏc cú hiệu quả nhất khả năng sử dụng vật tư thiết bị và bảo quản, bảo dưỡng, sửa chữa kịp thời kộo dài tuổi thọ thiết bị để tăng hiệu quả vốn đầu tư trong sản xuất kinh doanh.
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
d) Phũng tài chớnh – kế toỏn
Phũng Tài Chớnh kế toỏn gồm cú 7 người: một kế toỏn trưởng, 1 kế toỏn tiền mặt kiờm giao dịch với ngõn hàng; 1 kế toỏn tiền lương, BHXH, tạm ứng; 1 kế toỏn nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ; 1 kế toỏn tài sản cố định, kiờm thủ quỹ; 1 kế toỏn tổng hợp; 1 kế toỏn thống kờ tại cỏc đội xõy dựng cụng trỡnh.
* Chức năng:
Phũng tài chớnh - kế toỏn là tổ chức thuộc bộ mỏy quản lý của Cụng ty, cú chức năng tham mưu và tổ chức thực hiện cụng tỏc tài chớnh kế toỏn theo phỏp luật của Nhà nước và yờu cầu sản xuất kinh doanh của Cụng ty nhằm khai thỏc, huy động, đỏp ứng kịp thời và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cú hiệu quả nhất.
2.2 – THỰC TRẠNG VỀ VỖN CỦA CễNG TY TNHH XDCTGT 892 2.2.1 Khỏi quỏt chung về nguồn vốn của cụng ty
Bỏo cỏo kết quả kinh doanh của cụng ty từ năm 2009 đến năm 2011.
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiờu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 1. Doanh thu thuần. 91.520 170.800 214.304 2. Giỏ vốn hàng bỏn. 77.520 149.600 193.336 3. Lợi nhuận gộp. 14.016 20.960 20.968 4. Chi phớ QLDN 8.752 11.960 11.052 5.Lợi nhuận từ HĐKD 5.264 9.240 9.916 6.Lợi nhuận từ HĐTC -9.008 -6.264 -6.196 7. Lợi nhuận bất thường
2.972 -808 -724 5.Lợi nhuận trước thuế
-772 2.168 2.996 6.Thuế phải nộp -1.380 216 - 7.Lợi nhuận sau thuế 608 1.952 2996
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
Từ bảng trờn ta thấy doanh thu năm 2011 tăng vọt so với năm 2009. Lợi nhuận năm 2009 khụng cú, trong khi đú năm 2011 lợi nhuận đạt những 8.988 triệu đồng. Điều này, chứng tỏ cụng ty đang cú chiều hướng phỏt triển lớn mạnh, điều đú được thể hiện thụng qua cỏc chỉ tiờu như: Doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế... Qua xem xột tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của cụng ty năm 2011 cho thấy tổng số vốn đầu tư vào hoạt động SXKD là: 199.188.986.112 đồng (ở đầu năm 2011) đến cuối năm số vốn này tăng lờn tới: 280.513.225.736 đồng.
Trong đú, đầu năm: - Vốn lưu động chiếm: 162.346.791.900 đồng. - Vốn cố định chiếm: 36.842.194.212 đồng. Đến cuối năm số vốn này đạt lần lượt là:
- Vốn cố định: 40.150.620.536 đồng. - Vốn lưu động: 240.362.605.200 đồng.
Nguồn vốn này hỡnh thành từ hai nguồn: (Cuối năm 2011) - Vốn chủ sở hữu: 14.200.602.528 đồng.
- Nợ phải trả: 266.312.623.288đồng.
Biểu 1: Nguồn hỡnh thành vốn của cụng ty TNHH XDCTGT 892 Đơn vị: Triệu đồng.
Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 Lượng Tỷ trọng Lượng Tỷ trọng
Tổng số 199.192 100 280.512 100
I. Vốn chủ sở hữu 8712 4,37% 14.2 5,06% 1.Nguồn vốn và quỹ 0 - 0 - Nguồn vốn kinh doanh 20.260 10,17% 20.636 7,36% Chờnh lệch đỏnh giỏ lại TS 3.184 1,6% 3.184 1,14% Lợi nhuận chưa phõn phối -15.208 - 7.63% -9.696 - 3,46%
Nguồn vốn ĐTXDCB 376 0,19% - - 2. Nguồn kinh phớ 100 0,05% 76 0,03% II. Nợ phải trả 190.480 95,63% 266.312 94,94% Nợ dài hạn 9.648 4,84% 15.496 5,52% Nợ ngắn hạn 169.508 85,1% 235.596 83,99% Nợ khỏc 11.324 5,68% 15.22 5,42%
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
Từ bảng số liệu trờn, ta cú cỏc chỉ tiờu năm 2011 của cụng ty là:
Hệ số nợ = Tổng số nợ 266.312
Tổng số vốn của Cty 280.512
Hệ số nợ dài hạn = Nợ dài hạn = 15.496
Vốn CSH +Nợ dài hạn 14200+15496
Hệ số nợ của cụng ty rất lớn (94,94%) trong khi đú vốn tự cú chỉ chiếm một phần rất nhỏ trong tổng nguồn (5,06%). Để đỏnh giỏ chớnh xỏc hơn ta đi vào phõn tớch bảng biểu sau:
Biểu 2: Cơ cấu tài sản của cụng ty năm 2011. Đv : Tr đồng
Chỉ tiờu Đầu năm Cuối năm Chờnh lệch Lượng % Lượng % Lượng %
Tổng giỏ trị TS 199.192 100 280.512 100 81.320 - I. TSLĐ & ĐTNH 162.348 81,5% 240.364 85,69% 78..016 4,19% 1. Vốn bằng tiền 12.620 6,34% 11.484 4,09% -1.136 -2,25% 2. Nợ phải thu 52.588 26,4% 111.624 39,79% 59.036 13,39% 3. Hàng tồn kho 55.660 27,94% 88.336 31,49% 32.676 3,55% 4. LSLĐ khỏc 41.480 20,82% 28.920 10,31% -12.560 -10,51% II.TSLĐ & ĐTDH 36.844 18,5% 40.148 14,31% 3.304 -4,19% 1.TSCĐHH 35.140 17,64% 38.452 13,71% 3.312 -3,93% - Hao mũn -51.472 -25,84% -61.216 21,82% 9.744 4,02% - Nguyờn giỏ 86.612 43,48% 99.664 35,53% 13.052 - 7,95% 2. ĐTDH 76 0,04% 76 0,03% - - 0,01% 3. CPXDCBDD 1.628 0,82% 1.620 0,58 -8 - 0,24%
(Nguồn: Bảng CĐKT của cụng ty TNHH Một thành viờn XDCTGT 892 31/12/2011).
♦ Về cơ cấu tài sản: TSLĐ & ĐTNH là 162.348 trđ (81,5%) vào đầu năm. Đến cuối năm đó tăng lờn là 240.364 trđ (85,69%), trong đú phần lớn là nằm ở nợ phải thu chiếm 39,79%, hàng tồn kho chiếm 31,49% tổng giỏ trị tài sản của cụng
=
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
ty. Tài sản là hiện vật (hàng tồn kho, TSCĐ, cụng trỡnh XDCB dở dang) là 128.416 trđ, chiếm 45,78%; tài sản cũn lại là vốn bằng tiền, cụng nợ phải thu, đầu tư tài chớnh dài hạn chiếm 54,22%. Những tỷ lệ này cho thấy việc đầu tư dài hạn vào cơ sở vật chất kỹ thuật hỡnh thành TSCĐ của DN cũn thấp, cụng nghệ lạc hậu, nguồn vốn cũn hạn chế. Cụ thể một số nhúm tài sản như sau:
♦ Về nợ phải thu: Tại thời điểm ngày 31/12/2011 là 111.624 trđ chiếm 39,79% tổng giỏ trị tài sản của DN. Tỡnh hỡnh này cho thấy vốn của Cụng ty bị chiếm dụng lớn. Hơn nữa, trong khi cỏc vốn khỏc chiếm tỷ trọng thấp mà nợ phải thu lại cú xu hướng tăng lờn (đầu năm là 52.588 trđ, đến cuối năm là 111.624 trđ) với tỷ trọng tăng tương đối là 13,39%. Đõy là một trong những nguyờn nhõn quan trọng làm giảm tỡnh hỡnh, hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty gõy cho cụng ty khú khăn hơn trong hoạt động kinh doanh, làm giảm lợi nhuận của cụng ty. Vỡ cỏc khoản nợ phải thu này khụng sinh lời, làm giảm tốc độ quay vũng của vốn
♦ Về hàng hoỏ tồn kho: Tại thời điểm ngày 31/12/2011 là 88.336 triệu đồng chiếm 31,49% tổng giỏ trị tài sản so với tổng giỏ trị TSLĐ thỡ hàng hoỏ tồn kho chiếm 36,75%, trong khi đú vốn bằng tiền 11.484 trđ chiếm 4,09%, nợ phải thu của cụng ty 111.624 triệu đồng chiếm 39,79%. Điều này cho thấy việc sử dụng vốn chưa hiệu quả, phần lớn vốn lưu động đọng ở khõu thanh toỏn, cụng nợ.
♦ Giỏ trị vật tư, hàng hoỏ tồn kho, ứ đọng khụng cần dựng, kộm phẩm chất, chưa cú biện phỏp xử lý kịp thời nhất là vật tư ứ đọng từ những cụng trỡnh rất lõu khụng cũn phự hợp nữa. Gỏnh nặng chi phớ bảo quản, cất giữ tăng thờm làm cho tỡnh hỡnh tài chớnh của DN càng khú khăn.
♦ Về tài sản cố định: TSCĐ của cụng ty là 38.452 trđ chiếm 13,7% trong tổng tài sản, trong đú nguyờn giỏ là 99.664 triệu đồng chiếm 35,53% giỏ trị cũn lại là 38.452 triệu đồng chiếm 38,58% ngyuờn giỏ, tỷ lệ hao mũn là 61,42%. So với thời điểm đầu năm 2011, nguyờn giỏ là 86.612 triệu đồng chiếm 43,48%, nguyờn giỏ TSCĐ tăng 13.052 triệu đồng, tài sản tăng thờm một phần bởi điều chỉnh giỏ,
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
chủ yếu do DN đầu tư mới vào cỏc trang thiết bị, kỹ thuật phục vụ cho văn phũng, đội thi cụng ...
♦ Giỏ trị cũn lại của TSCĐ là 38,58% cho thấy tài sản của cụng ty cũ nhiều, mức độ đầu tư đổi mới TSCĐ trong cỏc năm quỏ chậm.
Biểu 3: Cơ cấu nguồn vốn của Cụng ty năm 2011. Đv: Tr đ
Chỉ tiờu
Đầu năm Cuối năm Chờnh lệch Lượng % Lượng % Lượng %
I- Nợ phải trả 190.480 95,63% 266.312 94,94 75.832 - 0,69%
1. Nợ ngắn hạn 169.508 85,1% 235.596 83,99 66.088 -1,11%
Vay ngắn hạn 105.356 52,89% 154.136 54,95 48.780 2,06%
Phải trả người bỏn 11.352 5,7% 11.928 4,25 576 -1,45%
Người mua trả trước 29.228 14,67% 24.400 8,7 -4.828 -5,97%
Phải nộp NSNN 1560 0,78% -1808 -0,64 -3.368 -1,42% Phải trả khỏc 22.012 11,05% 46.940 16,73 24.928 5,68% 2. Nợ dài hạn 9.648 4,84% 15.496 5,52 5.848 0,68% 3. Nợ khỏc 11.324 5,68% 15.220 5,43 3.896 - 0,25% II- Vốn CSH 8.712 4,37% 14.2 5,06 5.488 0,69% 1 Nguồn vốn và quỹ 0 % 0 - 0 - Nguồn VKD 20.26 10,17% 20.636 7,36 376 -2,81% - + đỏnh giỏ lại TS 3184 1,6% 3184 1,14 - - 0,46% LN chưa phõn phối -15.208 -7,63% -9.696 -3,46 5.512 4,17% Nguồn vốn ĐTXDCB 376 0,19% - - -376 -0,19% 4. Nguồn kinh phớ 100 0,05% 76 0,03 -24 -0,02% * Tổng nguồn 199.192 100% 280.512 100 81.32 -
( Nguồn: bảng CĐKT của cụng ty ngày 31/12/2011).
Từ bảng biểu trờn ta thấy tài sản của DN được hỡnh thành từ hai nguồn là: - Nguồn vốn vay và chiếm dụng.
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
Trong đú:
Vốn vay và vốn chiếm dụng chiếm 95,63% vào đầu năm, đến cuối năm tăng về lượng là 75.832 triệu đồng nhưng tỷ trọng lại giảm đi cũn 94,94%. Vốn chủ sở hữu chiếm một lượng rất nhỏ 5,06%. Như vậy, DN cú một đồng vốn thỡ phải vay hoặc chiếm dụng gần 19 đồng cho kinh doanh (94,94/5,06 = 19 lần) của mỡnh.
Tuy nhiờn, số liệu này chỉ mới phản ỏnh tại thời điểm 31/12/2011, do vậy, chưa phản ỏnh hết tỡnh hỡnh huy động vốn của DN. Tỷ trọng vốn vay của DN rất lớn đũi hỏi DN phải đạt mức doanh lợi cao mới đủ trả lói vay Ngõn hàng.
♦ Về nguồn vốn CSH: Tổng nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm là 14.200 triệu đồng, trong đú đầu năm là 8712 triệu đồng, gấp 1,63 lần. Đặc biệt là lợi nhuận chưa phõn phối của DN đến cuối năm cú phần khỏ hơn nhưng đú vẫn chỉ là con số õm. Nguồn vốn chủ sở hữu là chỉ tiờu đỏnh giỏ khả năng tự chủ về tài chớnh của DN. Một DN cú mức vốn CSH cao sẽ chủ động về năng lực hoạt động của mỡnh, khụng bị phụ thuộc vào cỏc đối tỏc bờn ngoài. Như vậy, nguồn vốn CSH của DN quỏ nhỏ (5,06%), chứng tỏ khả năng tự chủ về tài chớnh là quỏ thấp so với chỉ tiờu của toàn ngành.
♦ Về nợ phải trả: Tổng số nợ phải trả là 190.480 triệu đồng vào đầu năm, cuối năm con số này tăng lờn là 266.312 triệu đồng bằng 1,39 lần và tăng 2,39 (798.936/334.872) lần nợ phải thu. Khoản nợ phải trả này DN phải mất chi phớ cho việc sử dụng nú là lói suất trong khi đú cỏc khoản phải thu thỡ DN lại khụng được hưởng lói. Đõy là điều khụng hợp lý trong sử dụng vốn của cụng ty. Cỏc khoản phải trả tăng lờn phần lớn là do sự tăng lờn của cỏc khoản phải thu, hàng tồn kho của DN. Cũng từ biểu 3 ta thấy, nếu xột về tỷ trọng thỡ tất cả cỏc khoản phải trả bao gồm: nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, nợ khỏc đều, cú xu hướng giảm đi, riờng nợ dài hạn cú xu hướng tăng lờn. Điều này chứng tỏ cụng ty đó chỳ ý đến đầu tư vào TSCĐ nhằm đổi mới thiết bị cụng nghệ, sử dụng hợp lý hơn nguồn vốn vay của mỡnh.
GVHD: Nguyễn Mạnh Hựng
Như vậy, qua phõn tớch về cơ cấu tài sản, nguồn vốn của cụng ty TNHH Một thành viờn XDCTGT 892 năm 2011, ta thấy:
- Tổng tài sản của cụng ty tăng 81.320 triệu đồng.
- Cỏc loại tài sản khỏc đều cú xu hướng tăng lờn riờng vốn bằng tiền và TSLĐ khỏc cú xu hướng giảm.
- Nợ phải trả và vốn CSH cũng tăng lần lượt là 75.832 triệu đồng và 5.488 triệu đồng...
Bờn cạnh đú, hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty cũn nhiều hạn chế do nhiều nguyờn nhõn khỏc nhau. Để hiểu chớnh xỏc hơn ta đi sõu vào nghiờn cứu vốn cố định và vốn lưu động của DN, từ đú giỳp ta cú được cỏi nhỡn đầy dủ hơn về tỡnh trạng sử dụng vốn tại cụng ty TNHH Một thành viờn XDCTGT 892.
2.2.2. - Tỡnh hỡnh sử dụng vốn cố định của cụng ty