- Hàng gửi đi bán (TK157) Phải thu của KH (TK131)
2.3. Sổ chi tiết bán hàng.
Sổ chi tiết doanh thu TK 511
Đối tợng: Giảm sóc (T)Cressida 92
tháng 03/2004
Số
TT Ngày Diễn giải đối ứngTK NợSố phát sinhCó
I: Số d đầu tháng 177.885.000 II: Số PS trong tháng Giảm sóc (T)Cressida 92 111 88.500.000 Thuế GTGT 3331 442.500 Thu tiền 88.942.500 Cộng phát sinh 266.827.500 88.942.500 III: Số d cuối tháng 88.942.500 88.942.500
Sổ chi tiết doanh thu TK 511
Đối tợng: Biên banie – 0,50
tháng 03/2004
Số
TT Ngày Diễn giải đối ứngTK NợSố phát sinhCó
I: Số d đầu tháng 324.208.500 II: Số PS trong tháng Biên banie – 0,50 112 161.700.000 Thuế GTGT 3331 808.500 Thu tiền 162.508.800 Cộng phát sinh 486.717.000 162.508.800 III: Số d cuối tháng 162508.800 162.508.800
Tổng số doanh thu bán hàng
Tháng 3/2004
Nội dung TK đối ứng Nợ Có
Doanh thu bán hàng + Tiền mặt 111 1.980.450.000 + TGNH 112 390.610.000 + Bán chịu 131 102.000.000 XĐKQ 911 2.473.908.000 Cộng 2.473.908.000 2.473.908.000 Tờ khai thuế GTGT
Tên cơ sở: Công ty TNHH Trung Tuấn
Địa chỉ : 11/30 Nguyễn Đình Chiểu Hai Bà Trng-Hà Nội Số TK : .…
Mã số : 0100912426-1
STT Chỉ tiêu kê khai DT cha thuế Thuế GTGT
1 3 4
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra 884.846.915 53.623.000
2 Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT 884.846.915 53.623.000 a Hàng hoá XK thuế xuất 0%
b Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 5% 697.233.840 34.861.692 c Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 10% 187.613.075 18.761.308 d Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 20%
3 Hàng hoá dịch vụ mua vào 1.401.175.231 113.600.388 4 Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào 1.401.175.231 113.600.388 5 Thuế GTGT đợc khấu trừ
6 Thuế GTGT PN (+) hoặc đợc thoái (-) trong kỳ (2-5)
-59.977.388 7 Thuế GTGT kỳ trớc chuyển qua -202.293.654
a Nộp thuế 0
b Nộp thừa hoặc cha Kinh Tế -202.293.654
8 Thuế GTGT đã nộp trong tháng 0 0
9 Thuế GTGT đợc hoàn trả trong tháng 0
10 Thuế GTGT PN trong tháng này -262.271.041 57.049.520 Số tiền phải nộp: (Năm bảy triệu không trăm bốn chín nghìn năm trăm hai mơi đồng).
Xin cam đoan số liệu kê trên đây là đúng, nếu sai tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm.
Ngời khai (Ký, họ tên)
Khi có hoá đơn thuế GTGT, phiếu thu tiền, Các HĐ đ… ợc phân loại theo từng khách hàng. Kế toán vào sổ chi tiết phải thu của khách hàng TK 131. Mỗi khách hàng theo dõi trên một sổ riêng( ). Sau đó kế toán tiến hành vào sổ tổng hợp TK 131.
- Nguyên tắc:
+) Cột số chứng từ ghi số HĐ, ngày, tháng.
+) Cột diễn giải: Mỗi HĐ bán hàng ghi vào 2 dòng, doanh thu, thuế.Mỗi HĐ thu tiền ghi vào 1 dòng.
+) Nếu số tiền khách hàng đã trả ghi vào bên có, trờng hợp khách hàng chỉ thanh toán một phần tiền hàng thì số còn phải thu ghi vào bên nợ.
+) Nếu khách hàng trả trớc tiền hàng thì phần tiền này sẽ trừ vào phần mua hàng sau ghi vào bên có.
Sổ chi tiết phải thu của khách hàng
TK 131
Tháng 03/2004
Số