KHÍ ÔTÔ THỐNG NHẤT THỪA THIÊN HUẾ
2.2.1.3. Quy trình luân chuyển chứng từ
Tháng 07/2013, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu như sau:
Nghiệp vụ 1: Ngày 05/07/2013, công ty nhập mua nguyên vật liệu chính của xí
nghiệp gia công xuất khẩu, theo phiếu nhập kho số 322 ngày 05/07/2013: -Giá trị nguyên vật liệu nhập kho: 150.275.000 đồng
-Thuế GTGT đầu vào (10%): 150.275.000 đồng x 10% = 15.027.500 đồng. -Tổng giá thanh toán: 165.302.500 đồng
Công ty đã thanh toán bằng tiền mà phòng kinh doanh đã tạm ứng.
Kế toán hạch toán và ghi lên sổ sách kế toán: Nợ TK 152: 150.275.000 đồng Nợ TK 133: 15.027.500 đồng
Có TK 141: 165.302.500 đồng
Nghiệp vụ 2: Ngày 07/07/2013, xuất nguyên liệu dùng cho việc đóng mới xe 29 chỗ
ngồi tại phân xưởng thân vỏ. Căn cứ vào phiếu xuất kho số 422, ngày 07/07/2013, kế toán định khoản:
Nợ TK 621: 6.224.300 đồng Có TK 152: 6.224.300 đồng
Nghiêp vụ 3: Ngày 10/07/2013, xuất nguyên vật liệu phụ dùng cho việc sản xuất sản
phẩm. Trị giá xuất kho theo PXK số 423 là 50.000.000 đồng. Căn cứ vào PXK số 423, ngày 10/07/2013, kế toán định khoản:
Nợ TK 621: 50.000.000 đồng Có TK 152: 50.000.000 đồng
Nghiệp vụ 4: Ngày 15/07/2013, xuất kho NVL chính để trực tiếp sản phẩm. Trị giá
xuất kho theo PXK số 424 là 133.171.186 đồng. Căn cứ vào PXK số 424, ngày 15/07/2013, kế toán định khoản: Nợ TK 621: 133.171.186 đồng
Có TK 152: 133.171.186 đồng
Nghiệp vụ 5: Ngày 20/07/2013, xuất kho NVL chính trực tiếp sản xuất sản phẩm,
giá xuất kho là 132.745.000 đồng.
Căn cứ vào phiếu xuất kho số 425, ngày 08/07/2013, kế toán ghi: Nợ TK 621: 132.745.000 đồng
Có TK 152: 132.745.000 đồng
Nghiệp vụ 6: Ngoài số NVL được xuất kho đưa vào sản xuất trực tiếp, còn có số NVL
mua ngoài không qua kho, chuyển thẳng vào sản xuất như: quạt gió, công tơ điện, mô tơ. Cụ thể trong tháng 7/2013, công ty đã tiến hành mua ngoài phục vụ cho quá trình sản
xuất trực tiếp theo HĐ số 0001246 ngày 25/07/2013. Số vật liệu mua ngoài đã thanh toán cho người bán 50% bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại nợ, kế toán ghi chép như sau:
Nợ TK 621: 35.097.000 đồng Nợ TK 133: 3.509.700 đồng
Có TK 112: 19.343.850 đồng Có TK 331: 19.343.850 đồng
Sơ đồ 2.1.1. Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Chú thích: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra