Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Mức Tỷ lệ
(%) Mức
Tỷ lệ (%)
CP nhân viên quản lý DN 6.683.157 46,65 4.770.186 39,01 4.192.945 24.58 -1.912.971 -28,62 -577.241 -12,10
CP đồ dùng văn phòng 826.578 5,77 709.785 5,81 627.956 3,68 -116.793 -14,13 -81.829 -11,53 CP khấu hao TSCĐ, CCDC 4.018.363 28,04 3.359.438 27,47 3.300.268 19,35 -658.925 -16,40 -59.171 -1,76 CP điện thoại 558.631 3,90 603.819 4,94 452.710 2,65 45.188 8,09 -151.109 -25,03 CP công tác phí + Tiếp khách 631.702 4,41 1.058.531 8,66 734.353 4,31 426.830 67,57 -324.178 -30,63 CP dự phòng 0 0 0 0 5.160.362 30,26 0 0,00 5.160.362 0,00 CP dịch vụ mua ngoài 1.608.614 11,23 1.725.717 14,11 2.587.369 15,17 117.103 7,28 861.652 49,93 CỘNG 14.327.046 100 12.227.47 100 17.055.962 100 -2.099.570 -14,65 4.828.486 39,49
(Nguồn: Phòng kế toán của công ty)
phí này lại giảm 81.829 ngàn đồng với tỷ lệ 11,53% so với năm 2007, đều này thể hiện công ty đã sử dụng tiết kiệm đồ dùng văn phòng phẩm.
Chi phí khấu hao tài sản cố định, công cụ dụng cụ giảm dần qua các năm. Năm 2007 chi phí khấu hao giảm 658.925 ngàn đồng tương đương 16,4% so với năm 2006 và năm 2008 chi phí này giảm 59.170 ngàn đồng với tỷ lệ 1,76% so với năm 2007 là do công ty trang bị máy móc, thiết bị vào năm trước và trích khấu hao giảm dần qua các năm.
Chi phí tiếp khách, công tác phí điện thoại tăng giảm không ổn định. Năm 2007 tăng so với năm 2006 và năm 2008 lại giảm so với năm 2007chi phí này tăng là do công ty giao tiếp để tìm và mở rộng thị trường kinh doanh. Năm 2008 có phát sinh chi phí dự phòng nguyên nhân do ảnh hưởng suy thoái nền kinh tế toàn cầu, công ty cũng ảnh hưởng gặp không ít khó khăn trong kinh doanh cho nên công ty đã dự phòng rủi ro để đảm bảo cho công ty hoạt đông bình thường. Chi phí quản lý doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc làm tăng lợi nhuận công ty. Vì vậy, công ty cần phải quan tâm điều chỉnh sử dụng các khoản mục chi phí trong công tác quản lý doanh nghiệp một cách hợp lý nhằm góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh công ty. Muốn thực hiện điều này một cách tốt nhất, công ty phải xem xét việc sử dụng chi phí ở từng bộ phận và có kế hoạch những chiến lược và giải pháp hợp lý hơn.
3.6. PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN
Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Lợi nhuận có thể hữu hình như: tiền, tài sản… và vô hình như uy tín của công ty đối với khách hàng và phần trăm thị trường mà công ty chiếm được.
3.6.1. Phân tích chung lợi nhuận của công ty
Phân tích chung tình hình lợi nhuận là đánh giá sự biến động của toàn công ty, của từng bộ phận lợi nhuận trong kỳ này so với kỳ trước, nhằm khái quát tình hình lợi nhuận và những nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình trên.
Tổng thu nhập sau thuế = Tổng thu nhập trước thuế - Thuế và được hình thành từ 3 khoản lợi nhuận sau: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận hoạt động tài chính, lợi nhuận khác.
Qua bảng 1 (trang 19) dùng phương pháp so sánh để phân tích, ta thấy tổng lợi nhuận của công ty tăng không đều qua các năm. Năm 2007 so với năm 2006, lợi nhuận tăng 61.125 ngàn đồng, tương đương 0,42% và năm 2008 tổng lợi nhuận giảm xuống 9.222.801 ngàn đồng, tương đương giảm 63,7% so với năm 2007, tức kết quả trên cho thấy doanh nghiệp đã sử dụng không hiệu quả trong nguồn vốn vay chi phí tài chính tăng cao và khó khăn trong việc tìm kiếm thị trường tiệu thụ xuất khẩu vì thế đã làm cho công ty giảm lợi nhuận trong năm 2008.
3.6.2. Phân tích lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Qua bảng 1 (trang 19) ta thấy doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 giảm so với năm 2006 4,9% với mức tuyệt đối 47.731.701 ngàn đồng và năm 2008 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục giảm 52.570.226 ngàn đồng tương đương với 5,7%. Điều này cho thấy quy mô kinh doanh của công ty chưa đáp ứng mức độ tiêu thụ của thị trường xuất khẩu.
Tốc độ giảm doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ lại thấp hơn tốc độ giảm của giá vốn hàng bán (năm 2007 so với năm 2006 : 4,9% so với 7,7%). Đây là điều không tốt về sự gia tăng không cân đối này dẫn đến sự sụt giảm lợi nhuận của công ty. Đến năm 2008 so với năm 2007 tốc độ giảm doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ lại chậm hơn tốc độ giảm của giá vốn hàng bán (5,7% so với 9,95%). Do thị trường xuất khẩu giảm mạnh ảnh hưởng suy thoái kinh tế cầu, nguồn cung bị hạn chế do thất mùa, giá bị ứ động không xuất khẩu ra thị trường nên đã làm cho giá nguyên liệu giảm mạnh làm giảm giá vốn hàng bán.
3.6.3. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là đầu tư tài chính dài hạn và thu tiền lãi, tiền gửi ngân hàng. Dựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy qua 3 năm hoạt động thì doanh thu từ hoạt động tài chính đều tăng mạnh qua các năm.
Năm 2007 so với năm 2006 tăng 1.496.531 ngàn đồng tương đương 67,97% và năm 2008 so với năm 2007 tăng 8.315.799 ngàn đồng với tỷ lệ 58%. Nguyên nhân chi phí tài chính cao là do công ty sử dụng vốn vay để mua hàng và mở
rộng quy mô sản xuất do đó chi phí trả lãi vay tăng. Vì vậy đã dẫn đến tổnglợi nhuận công ty giảm.
3.6.4. Lợi nhuận từ hoạt động khác
Lợi nhuận là khoản chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác với chi phí hoạt động khác. Thu nhập từ hoạt động khác của công ty chủ yếu là thu nhập từ thanh lý tài sản.
Lợi nhuận từ hoạt động này của công ty không ổn định. Năm 2007 lợi nhuận từ hoạt động này thu được rất ca. Năm 2007 so với năm 2006, thu nhập này tăng 22.107.941 ngàn đồng tương đương 633,3%, tốc độ này là rất cao, do đó tuy tốc độ chi phí năm 2007 so với năm 2006 cũng rất cao là 415,9% tương đương 18.867.591 ngàn đồng nhưng tốc độ tăng chi phí chậm hơn tốc độ tăng thu nhập nên đã làm cho lợi nhuận từ hoạt động khác năm 2007 tăng 3.240.350 ngàn đồng tương đương 473,3% so với năm 2006. Năm 2008 so với năm 2007 thu nhập từ hoạt động khác giảm 22.080.957 ngàn đồng tương đương 95,8% lợi nhuận mang lại từ hoạt động này vẫn tăng do chi phí thấp hơn doanh thu rất nhiều.
3.6. NHÓM CÁC CHỈ SỐ VỀ KHẢ NĂNG SINH LỜI
Từ bảng kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán, ta tính được bảng sau
Bảng 5 : CÁC CHỈ SỐ VỀ KHẢ NĂNG SINH LỢI
ĐVT:Ngàn đồng
Chỉ tiêu Năm
2006 2007 2008
1. Lợi nhuận sau thuế 14.420.536 14.481.661 5.258.860
2. Doanh thu thuần 973.700.3156 925.968.615 873.398.389
3. Tổng tài sản 824.881.981 1.073.202.490 1.067.672.009
4. Tổng nguồn vốn chủ sở hữu 145.674.982 164.818.795 202.595.035 5. Lợi nhuận trên doanh thu (ROS):
(1)/(2)(%) 1,5 1,6 0,6
6. Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA):
(1)/(3)(%) 1,7 1,3 0,5
7. Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
(ROE): (1)/(4)(%) 9,9 8,8 2,6
Hình 4 : Biểu đồ biểu diễn các tỷ số về khả năng sinh lời
Đối với các doanh nghiệp mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận. Lợi nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trình đầu tư, sản xuất, tiêu thụ và những giải pháp kỹ thuật, quản lý kinh tế tại doanh nghiệp. Vì vậy, lợi nhuận là chỉ tiêu tài chính mà bất cứ một đối tượng nào muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp cũng đều quan tâm. Tuy nhiên, để nhận thức đúng đắn về lợi nhuận thì không phải chỉ quan tâm đến tổng mức lợi nhuận mà cần phải đặt lợi nhuận trong mối quan hệ với vốn, tài sản, nguồn lực kinh tế tài chính mà doanh nghiệp đã sử dụng để tạo ra lợi nhuận trong từng phạm vi, trách nhiệm cụ thể. Phân tích khả năng sinh lời thường sử dụng các chỉ tiêu sau: