mà Công ty áp dụng.
Để phù hợp với đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của Công ty là rất phong phú, đa dạng, thường xuyên biến động, Công ty đã sử dụng phương pháp sổ số dư vào hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Thực chất của phương pháp này là sự kết hợp giữa phương pháp ghi thẻ song song và phương pháp sổ số dư.
Cụ thể nội dung trình tự như sau:
Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho do phòng vật tư lập
Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ nhập, xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thủ kho sẽ kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ, đối chiếu số lượng vật liệu, công cụ dụng cụ thực tế nhập, xuất với số lượng ghi trên chứng từ, sau đó vào thẻ kho vật tư, chỉ ghi pần số lượng. cuối ngày, thủ kho tính ra số tồn kho và ghi vào thẻ kho của từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ theo chỉ tiêu số lượng. Cuối tháng, số thẻ kho này được chuyển cho phòng vật tư và nhân viên phòng vật tư sẽ tổng hợp số liệu ghi vào sổ số dư. Cơ sở ghi vào sổ số dư là tổng cộng cột nhập xuất tồn cả về số lượng và giá trị ghi ở thẻ kho vật tư. Sổ số
dư do phòng vật tư lập được mở cho từng tháng và mở cho từng thứ từng loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
Định kỳ hàng tháng, thường từ 10 đến 15 ngày, sau khi ghi song thẻ kho vật tư, thủ kho tiến hành phân loại chứng từ theo phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và chuyển cho phòng kế toán cả phiếu nhập kho, phiếu xuất kho.
Tại phòng kế toán
Định kỳ hàng tháng thường từ 10 đến 15 ngày, kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuống kho nhận chứng từ nhập, xuất và thẻ kho vật tư. Tại phòng kế toán, kế toán tiến hành sắp xếp chứng từ theo trình tự số chứng từ trên mỗi loại chứng từ đó để dễ dàng cho việc đối chiếu kiểm tra số lượng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ghi trên phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và số lượng ghi trên thẻ kho vật tư ở kho.
Sau đó kế toán kiểm tra việc tính toán số dư trên thẻ kho vật tư, nếu thấy chính xác, kế toán kỹ thuật xác nhận vào thẻ kho vật tư. Đồng thời kế toán ghi phần giá trị của vật liệu, công cụ dụng cụ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và thẻ kho vật tư. Giá trị của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ được ghi theo giá thực tế. Căn cứ vào thẻ kho vật tư, kế toán tiến hành ghi số liệu vào bảng lũy kế Nhập – Xuất – Tồn.
Căn cứ vào phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho thủ kho ghi số liệu vào thẻ kho vật tư từng mặt hàng :
Đơn vị: Công ty CP cửa sổ nhựa Châu Âu Địa chỉ: Lô 15 khu công nghiệp Quang Minh, huyện Mê Linh, tỉnh Vĩnh Phúc
Mẫu số S12 – DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/ 03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/01/2012 Tờ số:
Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Kính VFG 5mm trắng (M2) Mã vật tư: 107- 2656
Tình trạng: Tốt Đơn vị tính:
S T T Ngày tháng
Số hiệu
chứng từ Diễn giải Ngày
nhập xuất Số lượng Ký xác nhận của kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn Đầu kỳ 97.6 .. .. .. .. …. … … … .. 20/03 179 Phiêu nhập vật tư 20/03 198.4 296
kính ( 61 tấm )
23/03 160 Phiếu xuất vật tư kính ( 30 tấm )
23/03 97.6 198.4
.. .. .. .. …………. … … … …
Tồn cuối kỳ 198.4
Đơn vị: Công ty CP cửa sổ nhựa Châu ÂU Địa chỉ:
Mẫu số S12 – DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/ 03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/01/2011 Tờ số:
Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Máy cắt kính Mã vật tư: L 500 Tình trạng: Tốt Đơn vị tính: S T T Ngày tháng Số hiệu
chứng từ Diễn giải Ngày
nhập xuất Số lượng Ký xác nhận của kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn Đầu kỳ 01 .. … .. .. …. .. .. .. .. 23/03 180 Mua nhập kho 23/03 02 03
27/03 162 Xuất cho phân xưởng 27/03 01 02
.. .. .. … … … .. …