1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ([40]=[39]-[23]+[11] [40]
87.183.5992 Thuế GTGT cha khấu trừ hết kỳ này([41]=[39]-[23]-[11] [41] 2 Thuế GTGT cha khấu trừ hết kỳ này([41]=[39]-[23]-[11] [41]
2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này [42]
2.2 Thuế GTGT còn đợc khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-[42] [43]
Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trớc pháp luật về những số liệu đã kê khai
Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2011
Đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh
4.Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cựng của hoạt động sản xuất kinh doanh trong một kỳ nhất định được biểu hiện bằng số tiền lói hay lỗ.
Cụng ty cổ phần tư vấn thiết kế và đầu tư xõy dựng Hà Nội là một cụng ty cổ phần hạch toỏn độc lập tự chịu trỏch nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của mỡnh. Do vậy việc hạch toỏn chớnh xỏc lói hay lỗ của hoạt động kinh doanh là rất cần thiết. Từ đú cụng ty tự đỏnh giỏ kết quả hoạt động của mỡnh, đồng thời rỳt ra những hướng đi nhằm tồn tại và phỏt triển.
TK sử dụng:
TK 911: “ Xỏc định kết quả kinh doanh” TK 421: “ Lợi nhuận chưa phõn phối”
Kế toỏn căn cứ vào số liệu đó tổng hợp ở cỏc sổ để xỏc định kết quả kinh doanh trong thỏng bằng bỳt toỏn kết chuyến sau:
* Kết chuyển Doanh Thu
- Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511 : 909.090.909
Có TK 911 : 909.090.909
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chớnh:
Nợ TK 515 : 11.054
Có TK 911 : 11.054 * Kết chuyển chi phớ
- Kết chuyển chi phớ hoạt động tài chớnh
Nợ TK 911 : 47.581
Có TK 635 : 47.581 - Kết chuyển chi phớ quản lý
Nợ TK 911 : 33.602.227 Có TK 642 : 33.602.227 - Kết chuyển giỏ vốn Nợ TK 911 : 43.992.295 Có TK 632 : 43.992.295 KQKD = DTT + DTHĐTC – CPHĐTC – CPQLDN - GVHB = 909.090.909 + 11.054 – 47.581 – 33.602.227 – 43.992.295 = 831.459.860đ Xỏc định thuế TNDNpn = 831.459.860 x 25% = 207.864.965đ Nợ TK 821: 207.864.965 Cú TK 3334 207.864.965
Xỏc định lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDNpn = 831.459.860– 207.864.965
= 623.594.895đ - Kết chuyển lợi nhuận sau thuế
Nợ TK 911: 623.594.895
Cú TK 421: 623.594.895
5.Một số nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng 02/2011
- Thu tiền thanh toỏn lần 3 theo HĐ số 68/HĐ-TV bằng chuyển khoản Nợ TK 112: 1000.000.000
Cú TK 511: 909.090.909 Cú TK 3331: 90.909.091 - Lói tiền gửi ngõn hàng
Nợ TK 112: 11.054
Cú TK 515: 11.054
- Phớ giao dịch ngõn hàng
Nợ TK 635: 47.581
Cú TK 112: 47.581 - Lương phải trả bộ phận văn phũng Nợ TK642: 31.361.885
Cú TK334: 31.361.885 - Lương phải trả bộ phận thiết kế
Nợ TK 154: 40.000.000
Cú TK334: 40.000.000 - KHTSCĐ tớnh vào CPQL
Nợ TK 642: 297.443
Cú TK 214: 297.443 - KHTSCĐ tớnh vào chi phớ cho bộ phận thiết kế Nợ TK154: 1.933.819
Cú TK214: 1.933.819
- Phõn bổ chi phớ trả trước ngắn hạn cho bộ phận văn phũng Nợ TK642: 1.148.649
Cú TK 142: 1.148.649 - Phõn b chi phớ tr trổ ả ước d i h n à ạ cho bộ phận văn phũng Nợ TK642: 794.250
Cú TK242: 794.250 - Phõn b chi phớ tr trổ ả ước d i h n à ạ cho bộ phận thiết kế Nợ TK154: 2.058.476
Cú TK242: 2.058.476
- Kết chuyển chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang sang tài khoản giỏ vốn Nợ TK632: 43.992.295
Cú TK154: 43.992.295 - Kết chuyển DDTT sang tài khoản XĐKQKD
Nợ TK 511: 909.090.909 Cú TK911: 909.090.909
- Kết chuyển DTHĐTC sang tài khoản XĐKQKD Nợ TK 515: 11.054
Cú TK 911: 11.054 - Kết chuyển GVHB sang tài khoản XĐKQKD Nợ TK911: 43.992.295
Cú TK632: 43.992.295 -Kết chuyển CPHĐTC sang tài khoản XĐKQKD Nợ TK911: 47.581
Cú TK635: 47.581 -Kết chuyển CPQL sang tài khoản XĐKQKD Nợ TK911: 33.602.227
Cú TK642: 33.602.227 - Thuế TNDNpn
Nợ TK821: 207.864.965
Cú TK 3334: 207.864.965 - Kết chuyển chi phớ thuế TNDN sang tài khoản XĐKQKD Nợ TK 911: 207.864.965
Cú TK821: 207.864.965 - Kết chuyển lói
Nợ TK 911: 623.594.895
Cú TK 421: 623.594.895
H ng ng y k toỏn c n c v o cỏc húa à à ế ă ứ à đơn ch ng t phỏt sinh ứ ừ để à v o sổ
nh t ký chung, v cu i thỏng thỡ k toỏn v o s cỏi cho t ng t i kho n.ậ à ố ế à ổ ừ à ả
Bảng 12
Đơn vị: Cụng ty cổ phần Tư vấn thiết kế và đầu tư xõy dựng Hà Nội
Địa chỉ: 92 Hạ Đỡnh – Thanh Xuõn – Hà Nội
Mấu số: S03a-DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC) NHẬT Kí CHUNG Ngày 28 thỏng 02 năm 2011 Ngày thỏng
Chứng Từ Diễn Gỉai TKĐU Số tiền
Số Hiệu Ngày
thỏng Nợ Cú Nợ Cú
28/02 26/02 Thu tiền thanh toỏn lần 3 theo HĐ số 68/ HĐ – TV bằng CK
112 5113331 3331
1000.000.000 909.090.90990.909.091 90.909.091 28/02 01/02 Lói tiền gửi ngõn hàng 112 515 11.054 11.054 28/02 24/02 Phớ giao dịch ngõn hàng 635 112 47.581 47.581 28/02 28/02 Lương phải trả bộ phận VP 642 334 31.361.885 31.361.885 28/02 28/02 Lương phải trả bộ phận TK 154 334 40.000.000 40.000.000 28/02 28/02 KHTSCĐ tớnh vào CPQL 642 214 297.443 297.443 28/02 28/02 KHTSCĐ cho bộ phận TK 154 214 1.933.819 1.933.819 28/02 28/02 Phõn bổ CPTTNH cho VP 642 142 1.148.649 1.148.649 28/02 28/02 Phõn bổ CPTTDH cho VP 642 242 794.250 794.250 28/02 28/02 Phõn bổ CPTTDH cho TK 154 242 2.058.476 2.058.476 28/02 28/02 KC TK154 sang TK632 632 154 43.992.295 43.992.295 28/02 28/02 KC DTT sang TKXĐKQKD 511 911 909.090.909 909.090.909 28/02 28/02 KC DTHĐTC sang TKXĐKQ 515 911 11.054 11.054 28/02 28/02 KC CPHĐTC sang TKKQKD 911 635 47.581 47.581 28/02 28/02 KC GVHB sang TK XDKQ 911 632 43.992.295 43.992.295 28/02 28/02 KC CPQL sang TKXĐKQ 911 642 33.602.227 33.602.227 28/02 28/02 Thuế TNDNpn 821 3334 207.864.965 207.864.965 28/02 28/02 KC CPTTNDN sang TK911 911 821 207.864.965 207.864.965 28/02 28/02 Kết quả kinh doanh ( lợi nhuận sau thuế) 911 421 623.594.895 623.594.895
Cộng Phỏt Sinh 2.918.102.515 2.918.102.515
Ngày 28 thỏng 02 năm 2011
Người lập Thủ trưởng đơn vị
(ký,họ tờn) (ký, họ tờn)