- Sổ cái các TK 156,632,511,911
CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG
511 DT bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.120.627.973 2.120.627
CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG
XUÂN HẢI DƯƠNG
Địa Chỉ: Thôn Tiền Trung – xã Ái Quốc – TP Hải Dương
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 07 tháng 03 năm 2011 Quyển số:... Số: 24
Nợ: 641, 133 Có: 111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn Đạt
Địa chỉ : Nhân viên bán hàng
Lý do chi : Mua ĐTDĐ
Số tiền : 2.310.000 đồng
Viết bằng chữ : Hai triệu ba trăm mười nghìn đồng chẵn. Kèm theo : 01 chứng từ gốc Ngày 07 tháng 03 năm 2011 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Người nhận (ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ……….. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
………
+ Số tiền quy đổi:
………
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc Líp : KTKT - K9A
Biểu 2.17.
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT3/001
GTGT Ký hiệu: AA/ 11P
Liên 2: giao người mua
000355
Ngày 9 tháng 03 năm 2011
Đơn vị bán hàng: Cửa hàng thiết bi văn phòng phẩm Hoàng Lan Địa chỉ : 35 Quang Trung, TP Hải Dương
Số tài khoản : Điện thoại:
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị : Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Đồng Xuân Hải Dương Địa chỉ : Thôn Tiền Trung, Xã Ái Quốc, TP Hải Dương.. Số tài khoản :
Hình thức thanh toán: TM MS
Tên hàng hoá, DV Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
B C 1 2 3 = 1*2 Bút bi Hộp đựng tài liệu Sổ dày Hộp Chiếc Quyển 02 10 05 45.000 45.000 28.000 90.000 450.000 140.000 Cộng tiền hàng: 680.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 68.000 Tổng cộng tiền thanh toán 748.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền viết bằng chữ: (Bảy trăm bốn mươi tám nghìn đồng chẵn). Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị
( Đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc Líp : KTKT - K9A
Biểu 2.18:
CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG XUÂN HẢI DƯƠNG
Địa Chỉ: Thôn Tiền Trung – xã Ái Quốc – TP Hải Dương
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 09 tháng 03 năm 2011 Quyển số:... Số: 25
Nợ: 642, 133 Có: 111 Họ tên người nhận tiền : Phạm Thùy Trang
Địa chỉ : Phòng kế toán
Lý do chi : Mua văn phòng phẩm
Số tiền : 748.000 đồng
Viết bằng chữ : Bảy trăm bốn mươi tám nghìn đồng chẵn. Kèm theo : 01 chứng từ gốc Ngày 09 tháng 03 năm 2011 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Người nhận (ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ……….. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
………
+ Số tiền quy đổi:
………
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc Líp : KTKT - K9A
Biểu 2.19. Sổ nhật kí chứng từ số 8
CÔNG TY CP DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG
Địa chỉ: Thôn Tiền Trung – Xã Ái Quốc – TP Hải Dương
Mấu số : S04b8 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
NHẬT KÍ CHỨNG TỪ SỐ 1Ghi só các TK: 112,133,152,211,641,642,627 … Ghi só các TK: 112,133,152,211,641,642,627 … Tháng 03 năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ STT Chứng từ 112 133 Ghi có TK 111. Ghi Nợ các TK152 334 641 642 1 HĐ2376 210.000 2.100.000 … 2.310.000 2 HĐ 355 68.000 680.000 … 748.000 .... ... ... ... ... ... ... ... .. ... Cộng ... 3.070.147 ... ... 3.761.260 4.231.345 … ...
Đã ghi sổ cái Ngày 31 tháng 03 năm 2011
Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên)
Biểu 2.20 : Sổ cái TK 641 – chi phí bán hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
¬
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc Líp : KTKT - K9A
CÔNG TY CP DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG
Địa chỉ: Thôn Tiền Trung – Xã Ái Quốc – TP Hải Dương
Mấu số : S04b1 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng
Số dư đầu năm
Nợ Có - - Ghi Có các TK, đối ứng Nợ Với TK … Tháng 3 … Tháng 11 Tháng 12 Cộng TK 111 … 3.761.260 … … 5.537.000 TK 331 1.605.524 2.590.400 TK 112 ... 6.643.909 TK 334 8.754.285 3.564.900 ... ... .... Cộng phát sinh Nợ … 15.675.980 … … 21.870.790 280.365.376 Cộng phát sinh Có … 15.675.980 … … 21.870.790 280.365.376 Số dư cuối kỳ (Nợ)(Có) Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên, đóng dấu
Biểu 2.21 : Sổ cái TK 642 – chi phí Quản Lý Doanh Nghiệp
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc Líp : KTKT - K9A
CÔNG TY CP DỊCH VỤ ĐỒNG XUÂN HẢI DƯƠNG
Địa chỉ: Thôn Tiền Trung – Xã Ái Quốc – TP Hải Dương
Mấu số : S04b1 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số dư đầu năm
Nợ Có - - Ghi Có các TK, đối ứng Nợ Với TK … Tháng 3 … Tháng 11 Tháng 12 Cộng TK 111 … 4.231.345 … … 4.543.698 TK 112 10.647.960 9.863.900 TK 331 2.643.863 TK334 9.052.680 9.974.190 .... .... ... ... .... .... .... Cộng phát sinh Nợ … 23.943.701 … … 25.901.223 293.45.000 Cộng phát sinh Có … 23.943.701 … … 25.901.223 293.45.000 Số dư cuối kỳ (Nợ) (Có) Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên, đóng dấu)
Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc Líp : KTKT - K9A
2.3.4.Thực trạng công tác kế toán xác định kết quả bán hàng. *Tài khoản sử dụng:
- TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh. - TK 421 : Lợi nhuận chưa phân phối. - TK 821: Chi phí thuế TNDN
*Chứng từ sử dụng: - Phiếu kế toán.
* Quy trình kế toán
Kế toán lập các phiếu kế toán ghi chép các bút toán kết chuyển. Từ các phiếu kế toán đã lập kế toán ghi vào sổ nhật ký chứng từ số 8, sau đó dựa vào số liệu trên sổ nhật ký chứng từ kế toán ghi vào sổ cái TK 911
Ví dụ: Xác định kết quả bán hàng tháng 03/2011 Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán
=2.120.627.973- 1.929.794.303= 190.833.670 đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp + (Doanh thu hoạt động tài chính- Chi phí tài chính)-Chi phí bán hàng- Chi phí quản lý doanh nghiệp
=190.833.670 + (4.534.900 – 834.910)- 15.675.980 – 23.943.701 = 154.913.979
Lợi nhuận khác = 5.645.218 đồng Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế =
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh + Lợi nhuận khác
= 160.559.197 đồng.
Chi phí thuế TNDN = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế × 25% =160.559.197 × 25%
= 40.139.799 đồng.
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế- Chi phí thuế TNDN =160.559.197 - 40.139.799
= 120.419.398 đồng. Sinh viªn: NguyÔn ThÞ Ngäc
Líp : KTKT - K9A
Biểu 2.22.
Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Đồng Xuân Hải Dương
Địa Chỉ: Thôn Tiền Trung – Xã Ái Quốc – TP Hải Dương.