nguyên liệu
Kho nguyên liệu Ra lò phân loại
Máy cấp liệu thùng Làm nguội Máy trộn đất Máy cán thô Máy cán mịn
Máy nhào tạo hình Gia nhiệt Sấy Rắc than Máy nghiền than Nước Vùng nung Bãi thành phẩm Máy cắt tự động Phơi sân cán Vào lò Xe điện
Đất sét sau khi được khai thác đưa về bãi ủ dự trữ, đất được đổ thành từng đống, dùng máy ủi gạt san thành từng lớp; tưới nước trước khi đổ lớp sau và tiếp tục chất lên đống cao từ 1-3m, việc tưới nước hàng ngày nhằm để duy trì độ ẩm đất được ủ rồi sau đó dùng máy ủi cấp thính mới đưa vào sản xuất, tính năng kỹ thuật của máy có thể pha trộn nhiều loại nguyên liệu theo tỷ lệ định sẵn đảm bảo cho nguyên liệu đưa vào sản xuất tính năng hợp lý hóa phù hợp.
Băng tải số 1 sẽ chuyển đất từ máy cấp liệu thùng đổ vào máy trộn đất tại đầu băng tải có bố trí chỗ để than (lượng than pha này chiếm từ 70-80% lượng than để nung sản phẩm). Tại máy trộn đất bị nhào trộn trà sát đất phá vỡ hoàn toàn. Sau khi đất đã được nhào lộn kỹ ở máy trộn đất, băng tải số 2 sẽ chuyển xuống máy cán thô, máy này có nhiệm vụ gom đất và cung cấp đầy đủ cho máy cán mịn cho băng tải số 3.
Sau đó đất được chuyển xuống máy nhào tạo hình cho băng tải số 4. Dưới tác dụng của máy nhào 2 trong hệ thống máy nhào đùn liên hợp hút chân không tạo hình được cắt sát mỏng qua luồng hút chân không, khồn khí được hút ra, sau đó đất được rơi xuống máy ép đùn ra bị đẩy ra ngoài dưới dạng băng đất. Máy cắt tự động cắt thành những viên gạch mộc có kích thước theo yêu cầu gạch mộc qua khỏi băng của máy cắt theo băng tải đưa ra nhà phơi.
Sau khi phơi khô ở cáng từ 7-10 ngày, công nhân xếp lên xe điện và đưa vào lò nung thông qua hệ thống kích thủy lực, nhiệt độ của gạch được nâng từ nhiệt độ môi trường đến 1050o C. Sau khoảng thời gian từ 42-46 giờ thì gạch được ra lò và vận chuyển đến kho thành phẩm.
Liên tục quy trình công nghệ sản xuất băng dây chuyền này, sản phẩm ra lò có chất lượng cao hơn rất nhiều. Sản phẩm có màu sắc đồng đều, độ kết cấu cao, chất lượng tốt
2.1.2.4. Cơ sở vật chất kỹ thuật
Nhà máy gạch Ngọc Châu chuyên sản xuất gạch đặc các loại, sử dụng hai loại dây truyền:
- Dây chuyền công nghệ của Trung Quốc: Có công suất lòng xi lanh EVA500, sử dụng kỹ thuật nung đốt theo hệ thống lò vòng.
- Dây chuyền theo công nghệ Việt Nam: Có công suất lòng xi lanh EVA400, được nung đốt theo hệ thống lò vòng theo công nghệ bách khoa cải tiến.
2.1.2.5. Tình hình cung cấp vật tư
Vật tư, năng lượng sử dụng để sản xuất gạch chủ yếu là đất sét, cát, than bùn, củi… Vì vậy đa số các nguyên vật liệu này rất dễ kiếm dễ kiếm do được khai thác trong nước mà cụ thể là mua của người dân bản địa và các khu vực lân cận với giá rẻ, trữ lượng lớn. Còn một số các nguyên liệu khác như than… DN nhập từ các công ty than ở Quảng Ninh. Vì giá than liên tục biến động trong năm, do vậy việc cung cấp than cho DN gặp khó khăn hơn.
2.1.2.6. Thị trường tiêu thụ và vị thế cạnh tranh của công ty
Đặc điểm thi trường tiêu thụ: Sản xuất theo đơn đặt hàng có hợp đồng. Sản phẩm tiêu thụ chủ yếu qua các kênh phân phối đại lý, vận chuyển tận nơi cho khách hàng theo yêu cầu hoặc ký kết hợp đồng sản xuất với khách hàng. Mạng lưới phân phối và tiêu thụ sản phẩm của công ty ở khắp các tỉnh phía đông bắc như Bắc Giang, Lạng Sơn, Hà Nội, Hà Nam, Bắc Ninh… trong đó Hà Nội là thị trường chủ yếu đem lại lợi nhuận lớn nhất.
Khả năng cạnh tranh: Với chất sản phẩm lượng tốt và uy tín lâu năm, DN đã khẳng định vị thế của mình trong con mắt của khách hàng. Vì vậy, mặc dù trên địa bàn hoạt động còn có các nhà máy sản xuất gạch khác như ở Ngọc Thiện, An Dương, Ngọc Lý nhưng DN vẫn chiếm được ưu thế trong lĩnh vực này.
2.1.2.7. Lực lượng lao động
Năm 2011, số lượng lao động làm việc tại công ty là 177 người nhưng đến năm 2012, đã tăng thêm 5 người tức tăng 2,82%. Như vậy hiện tại công có 182 lao động, cụ thể:
• Lãnh đạo BGĐ : 3
• Hành chính, lái xe : 11
• Tài chính - kế toán : 10
• Nghiệp vụ kinh doanh : 9
• Dây chuyền sản xuất số 1 : 70
• Dây chuyền sản xuất số 2 : 76
Lực lượng lao động đa số là công nhân bậc cao, trẻ khỏe, có nhiều năm kinh nghiệm, bộ phận quản lý có trình độ chuyên môn nghiệp vụ. DN thường xuyên có các kế hoạch đào tạo chuyên sâu cho các cán bộ của DN.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
2.1.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý
Tổ chức hoạt động kinh doanh theo hình thức tập trung, mọi hoạt động chủ yếu thực hiện tại nhà máy gạch Ngọc Châu. Địa chỉ: Lộc Ninh - Ngọc Châu – Tân Yên - Bắc Giang. Tại đây, nhà máy thực hiện quy trình sản xuất gạch là hoạt động sản xuất đem lại doanh thu chính cho Công ty. cơ cấu tổ chức gọn nhẹ bao gồm:
- Giám đốc - Phó giám đốc
- Các phòng chức năng - Nhà máy gạch Ngọc Châu - Trang trại chăn nuôi
- Hai cửa hàng bách hóa thực hiện chức năng bán lẻ hàng tiêu dùng tại thị trường Tân Yên.
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức của công ty
Doanh nghiệp được tổ chức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc thống nhất từ trên xuống dưới. Mỗi bộ phận, mỗi phòng ban được phân công nhiệm vụ rõ ràng, mỗi bộ phận có chức năng khác nhau.
Giám đốc kiêm Chủ tịch hội đồng quản trị: Là người đứng đầu Công ty, điều hành toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo đúng
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH HDQT KIÊM GIÁM ĐỐC BAN KIỂM SOÁT PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH Nhà máy gạch Ngọc Châu
Trang trại chăn nuôi Cửa hàng bách hóa PHÒNG KINH DOANH PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC
quy định của Nhà nước và chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trực tiếp quản lý và điều hành phòng kế toán, hạch toán phòng kinh doanh, giám đốc phân quyền cho phó giám đốc phụ trách sản xuất kỹ thuật và tổ chức hành chính.
Phó giám đốc: Có trách nhiệm tổ chức và chỉ huy quá trình sản xuất từ khâu khai thác nguyên vật liệu đến khâu tiêu thụ sản phẩm; thực hiện những công việc, phạm vi quyền hạn được ủy quyền khi giám đốc đi vắng.
Phòng kinh doanh: Trực tiếp do giám đốc chỉ đạo theo chức năng chuyên viên. Thực hiện nhiệm vụ cung ứng vật tư phục vụ cho sản xuất, tiêu thụ sản phẩm thông qua các đại lý chuyên trách; đồng thời hoạch định và tư vấn cho ban giám đốc về chiến lược sản phẩm.
Phòng tài chính kế toán: Thực hiện 3 chức năng dưới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Công ty: kế hoạch, kế toán và thống kê. Yêu cầu hạch toán kế toán một cách đầy đủ, chính xác mọi nghiệp vụ phát sinh, lập kế hoạch quản lý thu chi tài chính, theo dõi chứng từ và mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, quyết toán và phân tích lãi lỗ của Công ty.
Phòng tổ chức hành chính: Quản lý nhân sự, thực hiện mọi chế độ có liên quan đến người lao động, theo dõi mọi phong trào của đơn vị và có trách nhiệm củng cố, duy trì nội quy, quy chế của công ty.
Phân xưởng sản xuất: Sản xuất than tổ ong, nung đốt gạch xây dựng.
Trang trại chăn nuôi: lợn, gia cầm, hồ nuôi cá.
Cửa hàng bách hóa: gồm hai cửa hàng bách hóa tại chợ Mọc và chợ Nhã Nam, có chức năng nhiệm vụ trực tiếp quản lý một số mậu dịch viên, hàng tháng thu các khoản nộp về công ty.
2.1.3.2. Bộ máy quản lý tài chính kế toán của công ty
Bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, toàn bộ công tác hạch toán kế toán của công ty được thực hiện tại phòng tài chính kế toán.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Là người chịu trách nhiệm về toàn bộ mọi hoạt động của phòng kế toán, với chức năng là người giúp việc cho giám đốc. Tổ chức và chỉ đạo công tác kế toán, thống kê thông tin kế toán hạch toán kế toán. Ngoài nhiệm vụ là người lãnh đạo và quản lý phòng, kế toán trưởng còn trực tiếp tham gia công tác hạch toán, phân bổ trực tiếp CPSXKD vào đối tượng tính giá thành để hướng dẫn bộ phận kế toán có liên quan để lập và luân chuyển chi phí phù hợp với đối tượng kế toán.
- Bộ phận kế toán TSCĐ, theo dõi công nợ và theo dõi kho: đánh giá tình hình biến động của vật tư, hàng hóa; tình hình nhập - xuất - tồn hàng hóa, nguyên vật liệu; cuối tháng báo cáo tổng hợp theo từng loại, từng nhóm hàng trong kho của DN. Đồng thời theo dõi sự biến động của TSCĐ, mức KH.
- Bộ phận kế toán thanh toán và kế toán tiền lương: Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ như hóa đơn, phiếu nhập, phiếu thu… để hạch toán và kiểm tra tình hình thực hiện quỹ lương, phân tích tình hình sử dụng lao động, định mức lao
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ, theo dõi công nợ và theo dõi kho Kế toán thanh toán và kế toán tiền lương Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Kế toán tiêu thụ sản phẩm, theo dõi công nợ
động; lập bảng thanh toán bảo hiểm xã hội, thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương.
- Bộ phận kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ bảng kê, nhật ký chứng từ cuối kỳ lên bảng cân đối số phát sinh với các báo cáo chi tiết của kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính gía thành sản phẩm. Lập báo cáo kế toán định kỳ.
- Bộ phận kế toán hạch toán tiêu thụ sản phẩm theo dõi công nợ: Hàng ngày, viết phiếu bán hàng thu tiền, mở sổ theo dõi công nợ phải thu của khách hàng. Lập bảng kê phân loại lên chứng từ ghi sổ cuối kỳ, lập báo cáo nhập - xuất – tồn kho, đôn đốc đòi công nợ.
2.1.4. Khái quát kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của công ty 2.1.4.1. Doanh thu, chi phí và lợi nhuận
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011- 2012
(ĐVT: VNĐ) Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch Tỷ lệ
(%) 1. DTBH và CCDV 55.600.460.800 53.406.634.023 3.193.826.777 6,09 2. Các khoản giảm trừ DT - - - - 3. DT thuần về BH và CCDV 55.600.460.800 52.406.634.023 3.193.826.777 6,09 4. Giá vốn hàng bán 38.486.983.643 43.301.746.055 -4.814.762.412 -11,12 5. LN gộp về BH và CCDV 17.113.477.157 9.104.887.968 8.008.589.189 87,96 6. DT hoạt động tài chính - - - - 7. Chi phí tài chính 6.021.382.776 2.925.505.643 3.095.877.133 105,82 Trong đó: Chi phí lãi vay 6.021.382.776 2.925.505.643 3.095.877.133 105,82 8. Chi phí quản lý kinh doanh 10.747.986.369 5.683.280.325 5.064.706.044 89,12 9. LN thuần từ hoạt động KD 344.108.012 496.102.000 -151.993.988 -30,64 10. Thu nhập khác 312.557.250 509.599.443 -197.042.193 -38,67 11. Chi phí khác 312.557.250 509.599.443 -197.042.193 -38,67 12. Lợi nhuận khác - - - - 13. Tổng LN kế toán trước thuế 344.108.012 496.102.000 -151.993.988 -30,64
15. LN sau thuế thu nhập DN 283.889.110 372.076.500 -88.187.390 -23,70
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 3.193.826.777 vnđ tức tăng 6,09% so với năm 2011. Các khoản giảm trừ doanh thu hầu như không có; do xuất phát từ thực tế sản phẩm của DN chủ yếu là gạch đặc. Những năm gần đây mức sống của người dân ngày càng được cải thiện khiến nhu cầu nhà ở gia tăng; bên cạnh đó với việc được chọn làm nhà cung cấp nguyên vật liệu cho một số công trình xây dựng nhằm phát triển khu vực phía Tây Nam của tỉnh đã góp phần làm gia tăng doanh thu năm 2012 của doanh nghiệp. Mặt khác, doanh nghiệp đang chuyển hướng dần sang sản xuất sản phẩm chính, hạn chế các hoạt động khác để giảm thiểu những khoản chi phí không cần thiết nên thu nhập từ hoạt động khác giảm đáng kể so với năm 2011 (giảm 38,67%).
Giá vốn hàng bán cũng có xu hướng giảm (vnđ 4.814.762.412 vnđ tương đương 11,12%) từ 43.301.746.055 vnđ năm 2011 xuống còn 38.486.983.643 vnđ năm 2012 do doanh nghiệp tiết kiệm được các khoản chi phí cấu thành nên sản phẩm từ đó làm gia tăng lợi nhuận gộp bằng cách tận dụng nguồn nguyên liệu giá rẻ từ người dân. Ngược lại, các chi phí khác lại tăng mạnh: chi phí lãi vay tăng 105,82%; chi phí quản lý kinh doanh tăng (89,12%). Tốc độ tăng của các khoản chi phí này cao hơn nhiều so với mức độ tăng của doanh thu (6,09%), sự gia tăng này làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm, lợi nhuận kế toán trước thuế giảm và lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giảm. Đây là tất yếu khi mà giá điện biến động mạnh trong năm nay cùng với chính sách huy động nợ vay để tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Một số khoản chi phí thuộc khâu bán hàng chưa phát huy tác dụng ngay mà đạt hiệu quả ở các kỳ sau như chi phí quảng cáo. Vì vậy, doanh nghiệp cần phải nâng cao công tác dự báo tình hình biến động của thị trường
cũng như các yếu tố đầu vào để có kế sách ứng phó tốt hơn, tránh thế bị động dẫn đến giảm sút lợi nhuận.
2.1.4.2. Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản và nguồn vốn
Bảng 2.2: Các chỉ tiêu về tài sản và nguồn vốn
CHỈ TIÊU 31/12/2012 31/12/2011 Chênh lệch Số tiền (vnđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (vnđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (vnđ) Tỷ lệ (%) TÀI SẢN A. TSNH 13.527.354.818 21,51 22.879.489.266 40,21 -9.352.134.448 26,16 B. TSDH 49.353.974.632 78,49 34.013.666.492 59,79 15.340.308.140 45,10 Tổng TS 62.881.293.180 100 56.893.155.758 100 5.988.137.422 10,53 NGUỒN VỐN A. NPT 51.465.036.070 81,84 45.430.211.258 79,85 6.034.824.812 13,28 I. NNH 17.908.632.478 34,79 18.795.051.324 41,37 -886.418.846 -4,72 II. NDH 33.556.403.592 65,21 26.635.159.934 58,63 6.921.243.658 25,99 B. VCSH 11.420.257.110 18,16 11.466.944.500 20,16 -46.687.390 -0,41 I. VCSH 11.420.257.110 100 11.466.944.500 100 -46.687.390 -0,41 II. NKP quỹ khác - - - - - - Tổng NV 62.881.293.180 100 56.893.155.758 100% 5.988.137.422 10,53
Tổng tài sản cuối năm đạt 62.881.293.180 vnđ tăng 5.988.137.422 vnđ (tức tăng 10,53%) so với đầu năm cho thấy quy mô vốn của doanh nghiệp tăng lên hay quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh tăng, tạo điều kiện để tăng năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp. Nguyên nhân chủ yếu là do TSDH tăng nhiều hơn so với sự giảm của TSNH. Cụ thể tài sản dài hạn cuối năm đạt 49.353.974.632 vnđ tăng 45,10% trong khi tài sản ngắn hạn giảm tương đối mạnh (giảm 9.352.134.448 vnđ tương ứng với tỷ lệ giảm 40,88%).
Quy mô tài sản thay đổi dẫn đến cơ cấu tài sản cũng thay đổi theo: Tỷ trọng tài sản dài hạn tăng mạnh và tỷ trọng tài sản ngắn hạn giảm. Mặc dù đầu năm tài sản dài hạn chiếm phần lớn trong tổng tài sản (chiếm 59,79%) nhưng đến cuối năm thì tỷ lệ này càng rõ rệt hơn (chiếm 78,49%). Cơ cấu thiên về tái sản dài hạn như vậy đối với một doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng (chủ yếu là gạch) không có gì là khó hiểu bởi lẽ doanh nghiệp đang trong quá trình đầu tư mới, xây khu giải trí cho nhân viên và 1 số văn phòng làm việc, bên cạnh việc bổ sung thêm trang thiết bị, phương tiện vận tải nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Như vậy doanh nghiệp