Hệ số khả năng thanh toán hiện thời:
Hệ số thanh toán hiện thời = TS lưu động và ĐTNH Nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán hiện thời Năm 2010 =
14.900.584.334 = 0,7 21.215.074.531
Hệ số thanh toán hiện thời Năm 2011 =
18.542.945.039 = 1,03 17.970.618.294
Hệ số thanh toán hiện thời
Năm 2012 = 21.762.868.66216.461.612.163 = 1,32
Năm 2011:
Khả năng thanh toán của công ty ở cuối năm 2011 cao hơn so với năm 2010, cụ thể ở đầu năm 1đ nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 0,7đ tài sản lưu động thì đến cuối năm 1đ nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,03đ tài sản lưu động. Điều này cho thấy khả năng thanh toán của công ty được cải thiện tốt.
Năm 2012:
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời của công ty tăng lên 1,32 cho thấy khả năng thanh toán của công ty đã được cải thiện tốt. Nguyên nhân tăng là do tài sản lưu động tăng với tốc độ tăng là 17,36%, trong khi đó nợ ngắn hạn lại giảm với tỷ lệ giảm là 15,29%.
Qua số liệu phân tích trên có thể cho ta thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty ngày càng có chiều hướng tốt. Tuy nhiên để xác định khả năng thanh toán của công ty ở mức độ cao hơn, an toàn hơn ta xác định hệ số thanh toán nhanh và hệ số khả năng thanh toán bằng tiền.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh: Hệ số khả năng
thanh toán nhanh = Tiền + ĐTTCNH + các khoản phải thuNợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nhanh 2010 = 78.347.423+3.790.157.569 = 0,1821.215.074.531 Hệ số khả năng thanh toán nhanh 2011 = 3.667.055.605+5.879.601.244 = 0,5317.970.618.294 Hệ số khả năng thanh toán nhanh 2012 = 630.224.157+7.532.804.476 = 0,516.461.612.163
Hệ số khả năng thanh toán nhanh thể hiện khả năng doanh nghiệp chuyển nhanh thành tiền các loại tài sản lưu động để trả nợ.
- Năm 2010 hệ số thanh toán nhanh bằng 0,18 cho thấy khả năng thanh toán của công ty rất thấp.
- Năm 2011 hệ số này tăng lên 0,53: công ty đã cải thiện được tình hình tài chính. Sự tăng lên này là do tiền tăng lên rất mạnh, trong khi đó nợ ngắn hạn lại giảm.
- Năm 2012, hệ số này giảm nhẹ còn 0,5 nguyên nhân là do tiền giảm.
Nhìn chung, trong cả 3 năm hệ số thanh toán nhanh của công ty đều nhỏ hơn 1 cho thấy công ty vẫn gặp khó khăn trong thanh toán, công ty cần phấn đấu để cải thiện tình hình này.
Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền mặt
Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền mặt =
Tiền + ĐTTCNH Nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền mặt năm 2010 =
78.347.423 = 0,003 21.215.074.531
Hệ số khả năng thanh toán
bằng tiền mặt năm 2011 = 17.970.618.2943.667.055.605 = 0,2
Hệ số khả năng thanh toán
Nếu các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và các khoản phải thu chưa thu hồi ngay được thì doanh nghiệp chỉ có thể sử dụng tiền mặt tại quỹ để trả nợ, khi đó khả năng thanh toán của doanh nghiệp quá thấp. Năm 2010 là 0,003, đến năm 2011 tăng lên 0,2 và lại giảm xuống 0,04 trong năm 2012. Như vậy vốn bằng tiền của công ty không đủ để đáp ứng cho việc thanh toán nếu những món nợ đến hạn phải thanh toán cùng một lúc