(Ngu n: Phòng b ph n x ng s n xu t)
B c 1: Nguyên v t li u: Tìm ki m các đ i tác là các nhà cung c p nguyên li u v i tiêu chí uy tín, ch t l ng và giá c c nh tranh. Công ty u tiêu các hãng có tên
tu i, uy tín có kinh nghi m trong l nh v c s n xu t ch t o vƠ c ng đ ng th i tìm ki m nh ng đ i tác m i có n ng l c c v ch t l ng s n ph m giá thƠnh c ng nh ti m
n ng phát tri n.
B c 2: S n xu t: T nguyên li u chính ban đ u g m b t PVC, b t EVA, d u và ch t n đ nh đ c cho vào máy tr n li u đ cho ra lo i nguyên li u trung gian là các h t nh a khô. Trong quá trình này, có th cho thêm m t ho c m t s hoá ch t đ s n ph m có đ d o dai ho c đ bóng c n thi t. Ti p đó cho các h t nh a này theo m t
l ng v a đ tu theo kích c dép vƠo máy b m quai đ t o ra các quai dép. N u ch c n quai m t mƠu dƠnh cho dép ng i l n thì ch c n cho h t nh a vƠo máy b m quai
ngang. N u ngoài h t nh a, còn cho thêm các h t nh a mƠu ( vƠng, xanh, đ ) vào
máy b m quai ba mƠu thì ta đ c quai dép pha nhi u màu cho tr em. ng th i, dây chuy n s n xu t s ti n hành t o đ dép c ng chính t nh ng h t nh akhô.
Sau đó công nhơn s l p ráp đ v i quai b ng tay đ có đ c chi c dép hoàn ch nh.
B c 3: X lý m t ngoài và hoàn thi n: Ti n hành x lí b ng hóa ch t, sau khi
đã hoƠn thƠnh đ ng th i dép s đ c dán thêm mác b ng keo và g n mác gi y có ghi tên n i s n xu t, tên công ty. Sau đó dép đ c c t nh a th a còn dính xung
quanh đ và quai mà thu t ng chuyên ngành g i là c t via đ đ m b o s n ph m v a g n gàng, v a giúp ng i tiêu dùng khi s d ng không b c a gây t n th ng, xơy
xát da chân.
B că4:ă óngăgói: Dép đ c đóng gói b ng túi nylông, theo c p và theo c ,d i
đ u t 36-42.
B c 5: Nh p kho: Các s n ph m sau khi đã đóng gói hoƠn ch nh đ c nh p
kho đ tránh t n th t, thi u sót. V t li u S n xu t X lí m t ngoài và hoàn thi n óng túi Kho thành ph m Khách hàng
B c 6: Khách hàng: Th c hi n h p đ ng v i khách hàng, đ m b o đúng th i gian, s l ng ch t l ng, m u mã ch ng lo i hƠng hóa đ i v i nh ng khách hƠng đã
th a thu n t tr c. i v i nh ng khách hƠng ch a bi t v s n ph m c a công ty thì các nhân viên ti p th s ti n hàng chào hàng, tìm ki m khách hàng m c tiêu, qu ng bá và gi i thi u s n ph m t i công chúng. Khách hàng s đ c thông báo chi ti t v m u mã, ngu n g c, ch t l ng và giá s n ph m c ng nh dùng th s n ph m. Ti n hành l p đ n đ t hàng cho khách hàng có nhu c u đ ng th i tìm ki m c h i v i nh ng
khách hƠng ch a vƠ s p có nhu c u.
2.2 Th c tr ng v công tác phân tích tài chính t i công ty c ph năth ngăm i xu t nh p kh uăTơnăTr ng Thành xu t nh p kh uăTơnăTr ng Thành
2.2.1 Tài li u, ph ng pháp, quy trình phân tích t i công ty c ph n th ng m i xu t nh p kh u Tân Tr ng Thành
Phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p hay c th hoá là vi c phân tích các báo cáo tài chính c a doanh nghi p là quá trình ki m tra, đ i chi u, so sánh các s li u, tài li u v tình hình tài chính hi n hành và trong quá kh nh m m c đích đánh giá
ti m n ng, hi u qu kinh doanh c ng nh nh ng r i ro trong t ng lai.
th c hi n đ c m c tiêu đó công ty c ph n th ng m i xu t nh p kh u Tân
Tr ng Thành đã ti n hƠnh phơn tích tƠi chính theo ph ng pháp so sánh vƠ ph ng
pháp t s . Ph ng pháp t s đ c s d ng các t s đánh giá kh n ng thanh toán, t
s v c c u tài s n, ngu n v n, t s sinh l i. V i ph ng pháp so sánh công ty phơn
tích báo cáo k t qu kinh doanh theo chi u ngang đ th y đ c s t ng gi m c a ch tiêu theo chi u d c đ th y đ c t tr ng c a t ng kho n m c so v i doanh thu qua
các n m. Công ty phơn tích b ng cơn đ i k toán theo chi u ngang đ th y đ c s
t ng gi m c a ch tiêu và phân tích theo chi u d c đ th y đ c t tr ng c a t ng kho n m c tài s n, ngu n v n trên t ng tài s n (ngu n v n).
Ngu n s li u đ c s d ng ch y u trong công tác phân tích là các b n báo cáo tài chính bao g m
B ng cơn đ i k toán
Báo cáo k t qu kinh doanh
B n thuy t minh báo cáo tài chính.
2.2.2 Th c tr ng v công tác phân tích tài chính t i công ty c ph n th ng m i xu t nh p kh u Tân Tr ng Thành
25
B ng 2.2. Báo cáo k t qu kinhădoanhăn mă2011- 2013
n v tính: ng
Ch ătiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013
S ăchênhăl chă2011-2012 S ăchênhăl chă2012-2013
Tuy tăđ i đ iă(%)T ngă Tuy tăđ i T ngăđ iă(%)
(A) (1) (2) (3) (4)= (2)- (1) (5)= (4)/
(1) (6)= (3)-(2) (7)=(6)/(2)
1.Doanh thu bán hàng và cung
c păd chăv 3.538.306.000 4.160.475.499 6.735.508.000 622.169.499 17,58 2.575.032.501 61,89
2.Các kho n gi m tr doanh thu - - - 0 0
3.ăDoanhăthuăthu nă 3.538.306.000 4.160.475.499 6.735.508.000 622.169.499 17,58 2.575.032.501 61,89
4. Giá v n hƠng bán 3.704.856.045 3.957.292.420 6.328.862.798 252.436.375 6,81 2.371.570.378 59,93
5.ăL iănhu năg p (166.550.045) 203.183.079 406.645.202 369.733.124 (222,00) 203.462.123 100,14
(Ngu n: Phòng tài chính k toán)
7. Chi phí tài chính 807.184.820 1.830.350 3.939.950 (805.354.470) (99,77) 2.109.600 115,26
8. Chi phí qu n lý kinh doanh 305.157.084 235.867.727 399.756.562 (69.289.357) (22,71) 163.888.835 69,48
9. L i nhu n thu n (1.263.228.204) (32.983.620) 3.314.664 (1.230.244.584) (97,39) 36.298.284 (110,05)
10.ăThuănh păkhác - - 5.268.818.182 - 100 5.268.818.182 100
11. Chi phí khác - - 5.268.818.182 - 100 5.268.818.182 100
12. L i nhu n khác - - - -
13.ăT ngăl iănhu nătr căthu (1.263.228.204) (32.983.620) 3.314.664 (1.230.244.584) (97,39) 36.298.284 (110,05)
14. Chi phí thu TNDN - - 828.666 - 100 828.666 100
27
Qua b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a Công ty trong giai đo n t
n m 2011-2013 có th th y đ c tình hình ho t đ ng kinh doanh c a công ty đang có
s c i thi n l n qua m i n m. S li u v doanh thu c ng nh l i nhu n sau thu đã
ph n ánh rõ đi u đó. C th là : Tình hình Doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v : N m 2011 doanh thu c a Công ty là
358.306.500 đ ng, n m 2012 lƠ 4.160.475.499 đ ng, t ng 622.169.499 đ ng
t ng ng t ng 17,58% so v i n m 2011. S t ng lên nƠy lƠ do Công ty đã đ y m nh ho t đ ng bán hàng, s l ng s n ph m bán ra t ng lên so v i n m 2011,
Công ty đã ký k t đ c thêm nhi u h p đ ng v i các đ i tác m i. ng th i, do
Công ty đã xơy d ng đ c hình nh t t v ch t l ng s n ph m, giá c h p lý
nên đã thu hút vƠ duy trì m t l ng t ng đ i l n khách hàng trung thành. i u này ti p t c đ c phát huy m nh m n m 2013, doanh thu c a Công ty đã t ng
2.575.032.501 đ ng vƠ t ng đ ng t ng 61,89% so v i n m 2012. Nguyên nhân có s gia t ng l n nƠy lƠ do công ty đã ti p t c đ y m nh khâu bán hàng, tìm ki m thêm các đ i tác m i k t h p gi m i quan h t t v i các b n hƠng c đi u
đó giúp cho Công ty có s l ng hàng bán ra n đ nh và không ng ng gia t ng.
Các kho n gi m tr doanh thu: C trong ba n m 2011, 2012 vƠ n m 2013 Công ty đ u không phát sinh kho n gi m tr doanh thu. Có th th y đơy lƠ m t trong nh ng đi m m nh c a Công ty. S ki m soát, các khâu ki m tra, sàng l c
tr c khi xu t kho c a công ty đ t hi u qu cao, đáp ng đ y đ yêu c u c a các
đ i tác, hàng hóa không b tr l i.
Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v : T ng t nh n m 2011, n m 2012 vƠ n m 2013, do không phát sinh các kho n gi m tr doanh thu nên doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v n m 2012 vƠ n m 2013 t ng t ng đ ng v i t c đ t ng c a doanh thu bán hàng và cung c p d ch v . Doanh thu thu n t ng c 2 n m 2012 vƠ 2013 lƠ m t tín hi u đáng m ng, ch ng t công ty t ng quy mô ho t đ ng, nâng cao thi t b hi u qu nên có s c i ti n v quy trình s n xu t, d n chi m đ c lòng tin t khách hàng.
Doanh thu t ho tăđ ng tài chính: N m 2011 doanh thu t ho t đ ng tài chính
lƠ 15.663.745 đ ng, n m 2012 doanh thu t ho t đ ng tƠi chính đ t 1.531.378
đ ng, gi m 14.132.367 đ ng t ng ng gi m 90,22% so v i n m 2011. Doanh
thu t ho t đ ng tài chính c a công ty bao g m ti n lãi g i và lãi do chênh l ch t giá. S gi m sút doanh thu t ho t đ ng tài chính c a công ty lƠ do n m 2012,
ti n g i Ngân hàng c a Công ty gi m đi vƠ vi c t giá thay đ i c ng khi n kho n lãi chênh l ch có s gi m sút. N m 2013 doanh thu t ho t đ ng tài chính c a
công ty là 365.974 đ ng gi m 1.165.404 đ ng t ng ng gi m 76,1% so v i n m
2012. Doanh thu t ho t đ ng tƠi chính ti p t c gi m n m 2013 lƠ do lãi su t ngơn hƠng gi m, c ng thêm công ty nh n th y hi u qu c a vi c g i ngân hàng
hi u qu không cao n m tr c nên đã ti n hƠnh c t gi m. Giá tr c a doanh thu tƠi chính khá l n vƠ đóng góp vƠo doanh thu c a Công ty.
Tình hình chi phí
Giá v n hàng bán: Ta th y giá v n hàng bán bi n đ i cùng chi u v i doanh thu, cho th y giá v n ch u nh h ng tr c ti p c a vi c t ng lên hay gi m xu ng c a m c đ kinh doanh. S t ng lên c a doanh thu thu n c ng kéo theo s gia t ng
c a giá v n hàng bán so v i n m 2011. C th , so v i n m 2011, n m 2012 t ng thêm 252.436.375 đ ng, t ng ng t ng 6,81%. Nguyên nhân là do có s thay
đ i c a chi phí nguyên v t li u, s n l ng, chi phí nhân công và do giá c leo thang, l m phát. T ng t n m 2013 giá v n hàng bán là 6.328.862.798 đ ng
t ng 2.371.570.378 đ ng, t ng ng t ng 59,93% so v i n m 2012. C ng nh nh ng n m tr c đó giá v n ch u s tác đ ng c a v t giá ngƠy cƠng t ng kéo theo s gia t ng c a các chi phí liên quan, thêm vƠo đó trong n m 2013 công ty ti n hƠnh đ a ra s n ph m m i hi n đ i, b t k p v i xu h ng đòi h i có thêm nh ng nguyên li u v t li u đ t ti n h n do đó giá v n có s gia t ng l n.
Chi phí tài chính: N m 2011, chi phí tƠi chính c a Công ty lƠ 807.184.820 đ ng còn trong n m 2012 lƠ 1.830.350 đ ng, gi m 805.354.470 đ ng t ng ng gi m 99,77% so v i n m 2011. Nguyên nhơn lƠ do n m 2011 Công ty đã hoƠn thƠnh
kho n phí lãi tr ch m, tr góp do mua TSC nên sang n m 2012 Công ty không
còn ph i thanh toán kho n chi phí này. Trong n m 2013, Công ty ti n hành c i thi n s a ch a TSC do đ c thù ngành ngh kinh doanh nên Công ty c n c i ti n nâng c p máy móc đ i m i công ngh đ theo k p các doanh nghi p khác trên th
tr ng.
Chi phí qu n lý kinh doanh: N m 2011, chi phí qu n lý kinh doanh c a Công
ty lƠ 305.157.084 đ ng, trong khi đó n m 2012 lƠ 235.867.727 gi m
69.289.357 đ ng, t ng ng gi m 22,71% so v i n m 2011. Trong n m 2013 chi phí qu n lí kinh doanh c a Công ty là 399.756.562 đ ng t ng 163.888.835 đ ng t ng ng t ng 69,48%. Nguyên nhơn lƠ do chi phí bán hƠng t ng nh công ty ti n hƠnh đ y m nh công tác qu ng cáo, m r ng trong khâu qu ng bá th ng
hi u, s n ph m đ ng thái này ít nhi u c ng đã đem l i hi u qu khi t ng doanh
thu t ng lên. Thêm vƠo đó Công ty nh n đ c nhi u đ n đ t hƠng h n vƠ đi u
nƠy lƠm t ng chi phí giá v n hƠng bán, t ng chi phí giám sát ch t l ng s n ph m, c ng nh t ng chi phí vƠo phơn x ng s n xu t, chi phí nhân viên qu n lý.
29
Chi phí khác: c hai n m 2011 vƠ 2012, chi phí khác c a Công ty đ u là 0
đ ng. Do Công ty không vi ph m h p đ ng kinh t , không phát sinh ti n ph t thu , truy thu thuê, c ng nh không phát sinh kho n chi phí thanh lý, nh ng bán
TSC . Cu i n m 2013, Công ty ti n hƠnh thanh lý TSC nên phát sinh thêm
kho n chi phí là 5.268.818.182 đ ng. Tình hình l i nhu n:
L i nhu n g p v doanh thu bán hàng và cung c p d ch v : N u nh n m
2011, l i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v c a Công ty là
(166.550.045) đ ng thì n m 2012 đã có s tr l i m nh m 203.183.079 đ ng,
t ng 369.733.124 đ ng t ng ng t ng 222% so v i n m 2011. L i nhu n g p
t ng do s gia t ng c a doanh thu thu n (t ng 17,58%) l n h n t c đô t ng c a giá v n hàng bán (t ng 6,81%). Duy trì thƠnh công đó, n m 2013 l i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v ti p t c t ng. Trong n m 2013, l i nhu n g p
đ t 406.645.202 đ ng, t ng 203.462.123 đ ng t ng ng t ng 100,14%. Nguyên nhân là do không có lô hàng nào b tr l i khi n cho doanh thu thu n cao h n giá
v n vƠ do Công ty c ng đã t o đ c uy tín đ i v i khách hàng.
L i nhu n khác: Là l i nhu n công ty thu đ c ngoài ph m vi ho t đ ng s n xu t kinh doanh và ho t đ ng tài chính, bao g m các kho n thu v nh thanh lý
TSC , thu h i các kho n n khó đòi đã x lý… c n m 2011 vƠ 2012 công ty đ u không phát sinh kho n nƠy. Tuy nhiên, trong n m 2013 Công ty ti n hành
thanh lý TSC tr giá 5.268.818.182 đ ng nên đã có s gia t ng trong kho n m c trên.
L i nhu n sau thu : C n m 2011 vƠ 2012 do doanh nghi p không phát sinh chi phí thu thu nh p do l i nhu n tr c thu âm. L i nhu n sau thu c a doanh nghi p c ng chính b ng t ng l i nhu n k toán tr c thu . So v i n m 2011, l i nhu n sau thu c a công ty đã gi m m c thua l đáng k . N m 2012, l i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p c a Công ty là (32.983.620) đ ng, n m 2011, l i nhu n sau thu c a Công ty lƠ (1.263.228.204)đ ng, m c thua l gi m
1.230.244.584 đ ng t ng ng gi m 97,39%. Tình hình đã đ c c i thi n n m
2013, t ng l i nhu n sau thu c a Công ty là 2.485.998 đ ng t ng 35.469.618
đ ng t ng ng t ng 107,54% so v i n m 2012. Thu thu nh p doanh nghi p c a