01 1/6 Nhập kho dầu
2.2.3.1. Doanh thu bán hàng
Do thời gian thực tập của em tại Công ty Cổ phần Ô tô Vận tải Hà Tây ngắn nên em chỉ đi sâu vào tìm hiểu quá trình hạch tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty.
Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ bán hàng kế toán tổng hợp đợc doanh thu kinh doanh hàng hóa là : 1.076.500.052,13đ
Do trong tháng 06/2013 ở công ty không phát sinh các khoản làm giảm doanh thu nên DTT = DT = 1.076.500.052,13đ
biểu2.17 chứng từ ghi sổ
Số : 85
Ngày 30 tháng 06 năm 2013
Đơn vị tính : đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệuTK Số tiền Ghi chú
S N Nợ Có Nợ Có 30/06 K/c DTBH và cung cấp dịch vụ 511 911 1.076.500.052,13 1.076.500.052,13 Cộng 1.076.500.052,1 3 1.076.500.052,13
biểu2.18 Sổ chi tiết doanh thu bán hàng
Tên hàng hóa: Dầu diezel Tháng 6 năm 2013
Đơn vị tính : đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Doanh thu Các khoản làm giảm DT Số Ngày SL ĐG TT 03 01/06 Xuất bán dầu diezel cho chị Loan 111 382 4.727,27 1.805.817,14 04 02/06 Xuất bán dầu diezel lẻ 111 977 4.727,27 4.618.542,79 .... ... ... ... 19 17/06 Xuất bán dầu diezel lẻ 131 2.342 4.727,27 11.071.266,34 ... .... ... ... Cộng Phát sinh 46.457 4.727,2 7 219.614.782,39
Căn cứ vào sổ chi tiết doanh thu bán hàng của từng loại hàng hóa
( Biểu2.18) và chứng từ ghi sổ kết chuyển doanh thu(biểu2.17) để kế toán lập sổ cái doanh thu bán hàng.
biểu2.19 Sổ cái doanh thu bán hàng
Tháng 6 năm 2013
Đơn vị tính : đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
03 01/06 Doanh thu bán dầu
diezel 111 1.805.817,14
36 01/06 Doanh thu bán xăng
A90 111 8.355.177,24
... ... ... ... ... 94 30/06 Doanh thu bán xăng
A92 131 70.159.072,2
Kết chuyển doanh thu sang xác định kết
quả kinh doanh 911 1.076.500.052,13
Cộng 1.076.500.052,1
3 1.076.500.052,13
2.2.3.2. Kế toán các khoản thanh toán trong tiêu thụ
* Thanh toán với ngân sách
Việc tính thuế trong công ty đợc thực hiện theo đúng quy định của nhà nớc về thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nớc.
Số thuế GTGT = Doanh thu chịu thuế * thuế suất GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ
Nợ TK 3331 Có TK 1331
- Số thuế phải nộp ngân sách Nợ TK 3331
Có TK111
Các khoản thuế đợc phản ánh vào tờ khai thuế , các sổ cái tài khoản liên quan
biểu2.20 Sổ cái Tài khoản 333
Tên TK 333: Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc
Tháng 6 năm 2013
Đơn vị tính : đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
03 01/06 Loan mua dầu diezel 111 180.581,71
36 01/06 Mai mua xăng A90 111 8.355.177,24
... ... ... ...
94 30/06 Lan mua xăng A92 131 7.015.907,22
30/06 Kết chuyển thuế
GTGT đợc khấu trừ 1331 104.972.962,605
Biểu2.21 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Mẫu số 01/GTGT Độc lâp – Tự do – Hạnh phúc