: Quan hệ đối chiếu
1.CHỨNG TỪ VÀ QUÁ TRÌNH TỔ CHỨC LẬP CHỨNG TỪ NHẬP XUẤT KHO NVL CCDC:
NHẬP XUẤT KHO NVL- CCDC:
Hoạt động của Cty được tiến hành thường xuyên, liên tục thì công tác cung ứng vật tư cho quá trình sản xuất kinh doanh cũng diễn ra hằng ngày với lượng nhập xuất và các loại NVL -CCDC không giống nhau. Chúng phải được ghi chép vào chứng từ là phiếu xuất kho, phiếu nhập kho.
1.1.Chứng tư nhập kho vật liệu- CCDC : chứng từ được lập đúng mẫu số 01- VT- phiếu nhập kho của chế độ kế toán hiện hành. Phiếu nhập kho do người mua vật tư hoặc bộ phận sản xuất lập thành 2 liên ( với vật tư mua ngoài) hoặc 3 liên (với vật tư tự sản xuất) đặt giấy than viết một
lần, phụ trách ký, người nhập mang phiếu đến kho để nhập vật tư và thủ kho ký nhận.
TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM CTY KIM KHÍ &VTTH MIỀN TRUNG
PHIẾU NHẬP VẬT TƯ
Ngày 30 tháng 1năm 2003 Số 11 Nợ TK 152
Có TK 1121
Đơn vị bán: chi nhánh Cty thép Miền Nam Nha Trang Chứng từ số: 1978+1980+1979 ngày 30 tháng1 năm 2003 Người vận chuyển: số xe:
Biên bản kiêm nghiệm số: ngày tháng năm
Nhập kho vào:kho trung chuyển thép Miền Nam tại Đà Nẵng Danh điểm VT Tên, nhãn hiệu, quy cách VT Số hòm , kiện Đvt
Số lượng Giá đơn vị Thành tiền Ghi chú Theo Ct Thự c nhậ p Thép CT3φ6.0 kg 63590 330 42000 13.860.0 00 8.0 kg 28465 8 130.00 0 1.040.00 0 Sd295φ10 cuộn 450 45.0 45.000 20.250.0
00
Cộng 35.150.0
00 Trừ chiết khấu: 0%
Cộng giá thanh toán: 0
Công thành tiền( viết bằng chữ): ba mươi lăm triệu một trăm năm mươi nghìn Thủ trưởng đơn vị Thủ kho Người giao Phụ trách cung ứng
(ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên) (ký, họ tên)
Nguồn nguyên liệu này do Cty nhập từ chi nhánh Cty Thép Miền nam, sẽ trả bằng tiền gởi ngân hàng. Riêng chi phí về vận chuyển bốc dỡ do Cty tự thuê. Sau khi vận chuyển xong hàng, kế toán căn cứ vào hợp đồng vận chuyển hoặc giấy đề nghị thanh toán của người vận chuyển, tién hành lập phiếu chi và định khoản trực tiếp trên phiếu chi Nợ TK 152( 1521) Có TK 111 với số tiền đã thoả thuận với người được thuê vận chuyển .
Để tính được trị giá hàng nhập kho ghi vào sổ chi tiết. Trước hết, kế toán căn cứ vào phiếu nhập kho và phiếu chi tiền vận chuyển bốc dỡ, ta tính được số tiền thực tế mua và ghi vào cột thành tiền ở sổ chi tiết.
* Căn cứ hoá đơn số 1977 và 1975 ngày 30/1/2003 chi nhánh Cty thép Miền Nam Nha Trang nhập kho đã được xác nhận của KCS và thủ
TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM CTY KIM KHÍ &VTTH MIỀN TRUNG
PHIẾU NHẬP VẬT TƯ
Ngày 30 tháng 1năm 2003 Số 11A Nợ TK 152
Nợ TK133 Có TK331
Đơn vị bán: chi nhánh Cty thép Miền Nam Nha Trang Chứng từ số: 1977+1975 ngày 30 tháng1 năm 2003 Người vận chuyển: số xe:
Biên bản kiêm nghiệm số: ngày tháng năm
Nhập kho vào:kho trung chuyển thép Miền Nam tại Đà Nẵng Danh điểm VT Tên, nhãn hiệu, quy cách VT Số hòm , kiện Đvt
Số lượng Giá đơn vị Thành tiền Ghi chú Theo Ct Thự c nhậ p Thép tròn A3 kg 223 8 4615 10.328.3 70 Thép tròn φ12 kg 120 4295 515.400
Cộng 10.843.7 70
Trừ chiết khấu: 0% Cộng giá thanh toán: 0
Công thành tiền( viết bằng chữ): mười triệu trăm bốn mươi ba ngàn bảy trăm bảy chục đồng
Thủ trưởng đơn vị Thủ kho Người giao Phụ trách cung ứng
(ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên) (ký, họ tên)
Riêng tiền vận chuyển bốc dỡ Cty tự thuê xe, sau khi nhập đủ số lượng, căn cứ vào hợp đồng vận chuyển kế toán làm thủ tục chi tiền.
Căn cứ vào hợp đồng mua bán giữa Cty và chi nhánh Nha Trang về việc cung ứng NVL thép tròn, đơn giá theo hoá đơn :thép tròn A3 là 4615đ/kg, thép tròn φ12 là 4295đ/kg.Nhưng qua thực tế, nguyên vật liệu chở về qua định mức lại thì tỷ lệ hao hụt giữa số lượng nhập và số lượng thực tế đưa vào sản xuất là 10%. Vì vậy, tính trị giá thực tế vật liệu thép tròn đưa vào sản xuất là:
+Thép tròn A3: 4615đ/kg+10đ/kg (tỷ lệ hao hụt) = 4625đ/kg +Thép tròn φ12: 4295đ/kg +10đ/kg = 4305đ/kg
Căn cứ hoá đơn 2056 ngày 30/1/ 2003 của phân xưởng bao bì đã được kiểm tra, kế toán tiến hành làm thủ tục nhập kho: