Hàng năm, cơng ty đều xây dựng kế hoạch tài sản lưu động tương đối rõ ràng song vấn đề ở chỗ thiếu sự giải trình chi tiết trong nhiều khoản mục do vậy làm giảm tính thực tiễn của bản kế hoạch. Bước đầu tiên trong kế hoạch tài sản lưu động là phải xác định nhu cầu tài sản lưu động cho năm tiếp theo.
Trong kế hoạch của cơng ty, nhu cầu tài sản lưu động được xác định như sau:
- Bước 1: Cơng ty tính tốn các chỉ tiêu giá trị sản xuất kinh doanh, doanh thu, dự kiến. Những chỉ tiêu này được lập căn cứ vào bản kế hoạch sản xuất, những hợp đồng đã ký kết cho năm tới. Như vậy, các xác định những chỉ tiêu này là tương đối chính xác và hợp lý.
- Bước 2: Cơng ty dự kiến vịng quay tài sản lưu động trong năm tới trên cơ sở hoạt động của năm trước và triển vọng phát triển của cơng ty.
- Bước 3: Tài sản lưu động bình quân được xác định bằng cơng thức: Tài sản lưu động bình quân =
Ta cĩ thể thấy điều này trong bảng tính tốn tài sản lưu động: do cơng ty xác định vịng quay tài sản lưu động là 3 vịng nên khối lượng tài sản lưu động bình quân dự kiến là 68,8 tỷ đồng. So sánh con số này với lượng tài sản lưu động thực tế của cơng ty vào năm 2005 (148,4 tỷ đồng) thì con số dự kiến là hơi thấp, chưa hợp lý, nguyên nhân là do cơng ty xác định vịng quay tài sản lưu động cao.
Để đảm bảo tính chính xác trong xác định nhu cầu tài sản lưu động, cơng ty nên phân cơng việc tính nhu cầu tài sản lưu động cho tồn cơng ty. Phương pháp được sử dụng để tính nhu cầu tài sản lưu động ở các xí nghiệp phân loại tài sản lưu động theo cơng dụng, đồng thời căn cứ vào các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến từng khâu của quá trình sản xuất: Dự trữ vật tư sản xuất, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, để tính nhu cầu cho từng khâu sau đĩ tổng hợp sẽ được nhu cầu tồn bộ tài sản lưu động trong kỳ.