- Quỹ khen thưởng : dùng khen thưởng cho tập thể, cá nhân trong và ngoài công ty đóng góp nhiều thành tích đến kết quả trong kinh doanh của công ty trích nộp cấp trên.
-Quỹ phúc lợi : dùng cho chi tiêu cho các nhu cầu phúc lợi công cộng, trợ cấp khó khăn, mục đích từ thiện, trích quỹ nộp lên cấp trên.
-Quỹ khen thưởng phúc lợi mức trích tối đa bằng ba tháng lương thực hiện ( nếu tỷ suất lợi nhuận/ vốn kinh doanh năm nay > năm trước).
-Kế toán sử dụng TK 431-“ Quỹ khen thưởng phúc lợi ” để theo dõi tình hình biến động tăng, giảm của qũy trong kỳ hạch toán.
-Trong quý III/2001.Dùng quỹ khen thưởng phúc lợi chi tham quan, nghỉ mát, chi van hoá, văn nghệ, chi mục đích từ thiện cho công nhân viên :
Nợ TK 431 : 38.590.300 Có TK 111 : 38.590.300
Chương 9
kế toán hoạt động tài chính và chi phí bất thường
I.kế toán thu nhập hoạt động tài chính và hoạt động bất thường
Thu nhập hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lãi trên khoản Nợ khách hàng quá hạn thanh toán lãi cho thuê nhà.
TK sử dụng : Thu nhập hoạt động tài chính.
Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh ghi trên sổ quỹ tiền mặt ( TK 111) và sổ quỹ tiền tiền gửi ( TK 112 ) kế toán ghi sổ chi tiết.
Sổ chi tiết số 3
TK 711: Thu nhập hoạt động tài chính Quý 3/2001
ST T
Chứn g
Từ Diễn giải Ghi có TK
Nợ TK khác
711,Ghi
Số Ngày Cộng có
TK 711 15/8 Lãi tiền gửi ngân hàng 11.320.500 11.320.500 14/8 Thu cho thuê bến bãi, 2.420.500 2.420.500
Cộng 46.344.487 46.344.487
sổ cái Tk 711
TK711: Thu nhập hoạt động tài chính
ĐVT:đồng
ST T
Ghi có các TK đối ứng
Nợ TK với TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV
911 46.344.487 Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Số dư Nợ cuối kỳ Có 446.344.487 446.344.487 sổ cái Tk 721
TK721: Thu nhập hoạt động tài chính bất thường ĐVT:đồng ST T Ghi có các TK đối xứ ng Nợ TK với TK này
Quý I Quý II Quý III Quý IV (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
911 92.928.168 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có 92.928.168 92.928.168 Số dư Nợ cuối kỳ Có
II. Kế toán chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thường.
Hoạt động tài chính của công ty bao gồm cả hoạt động cho thuê nhà, thuê nhà, thuê TSCĐ, vì vậy các chi phí liên quan đến hoạt động này là không nhỏ bao gồm các chi phí về khấu hao tài sản, tiền điện, tiền nước .... Để phản ánh các chi phí này kế toán sử dụng hoạt động tài chính căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi vào sổ cái .
sổ cái Tk 811
TK8111: Chi phí hoạt động tài chính
ĐVT:đồng
ST T
Ghi có các TK đối ứ ng
Nợ TK với TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV
Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có 41.000.000 41.000.000 Số dư Nợ cuối kỳ Có x sổ cái Tk 821
TK821: Chi phí hoạt độngbất thường ĐVT:đồng ST
T
Ghi có các TK đối ứ ng
Nợ TK với TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV
211 268.258.659
Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có
268.258.659 268.258.659
Số dư Nợ cuối kỳ Có
x
Chương 10
Kế toán kết quả kinh doanh I.Kế toán kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng mà doanh nghiệp đạt được trong một thời kỳ nhất định do các hoạt động sản xuất kinh doanh và do các hoạt động khác đem lại được biểu hiện thông qua chỉ tiêu lãi hoặc lỗ.
Tại công ty ô tô vận tải số 3, công việc xác định kết quả kinh doanh được tổng kết vào cuối quý kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm. Căn cứ vào các chứng từ, sổ sách do kế toán thanh toán và các hoạt động khác đưa lên, kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp kiểm tra, tổng hợp kết quả, phân tích các chỉ tiêu và lập báo.
sổ Chi tiết số 3 TK 911
Tài khoản 911 Quý III năm 2000
ghi
sổ SH NT Nợ có
- k/c doanh thu thuần - k/c giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng - Chi phí QLDN - Thu nhập hoạt động tài chính - Thu nhập hoạt động bất thường - Chi phí hoạt động tài chính - Chi phí hoạt động bất thường
- Lợi nhuận chưa phân phối 511 632 641 642 711 721 811 821 421 24.378.473.736 392.953.426 41.000.000 23.806.174.217 156.244.748 46.314.487 392.953.426 92.928.168 268.258.69 121.374.000 Cộng phát sinh 24.517.746.391 24.517.746.391 sổ cái Tk 911
TK911: Xác định kết quả kinh doanh ĐVT:đồng ST (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
T
Ghi có các TK đối ứng
Nợ TK với TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV
632 641 642 811 821 421 23.806.174.217 156.244.748 329.953.426 41.000.000 268.258.659 121.374.000
Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có 24.517.746.391 24.517.746.391 Số dư Nợ cuối kỳ Có x
II. Kế toán phân phối lãi
Khoản lãi do doanh nghiệp tạo ra phải được phân phối phù hợp với quy định của nhà nước. Các đối tượng được phân phối bao gồm: nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước, trích lập các quỹ theo quy định.
1.Kế toán nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Quý 3 /2001, công ty đạt tổng lợi nhuận trước thuế là 121.374.000 Thuế thu nhập phải nộp là : 20.000.000
Kế toán ghi:
Nợ TK 421 : 20.000.000
CóTK 3334: 20.000.000
2.Kế toán lập các quỹ.
Các loại quỹ được trích theo quy định là quỹ đầu tư phát triển, quỹ đầu tư dự phòng tài chính , quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm và quỹ khen thưởng phúc lợi. Khi trích lập quỹ kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 421 : 67.175.062 Có TK 414 : 62.917.000 Có TK 415 :1.769.130 Có TK 416 : 2.488.932 sổ cái Tk 421
TK421: Lợi nhuận chưa phân phối
ĐVT:đồng ST
T
Ghi có các TK đối ứ ng
Nợ TK với TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV
3334 485.254.124
Số dư đầu kỳ
Nợ Có
416 2.488.932
Cộng số p/s Nợ 67.175.062
Tổng số p/s Có 212.014.365
Số dư Nợ
Cuối kỳ Có 292.562.979
Bộ, Tổng công ty... Mẫu số B01 – DN-
Đơn vị : Công ty ô tô vận tải số 3 Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ -BTC (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 25/10/2000 Bộ trưởng Bộ Tài chính
Bảng cân đối kế toán Quý 3 năm 2001
Tài sản Mã
số
Số đầu kỳ số cuối kỳ a. tài sản lưu động và đầu tư
ngắn hạn
i tiền 110 767.789.036 1.056.092.324
1. tiền mặt 111 484.886.067 350.198.997
2. tiền gửi ngân hàng 112 287.161.034
II. Các khoản đầu tư ngắn hạn
120 9.000.000 9.000.000
1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 x x
2. Đầu tư ngắn hạn khác 128 9.000.000 9.000.000 III.Các khoản phải thu 130 1.791.185.657 2.295.744.339 1.Phải thu của khách hàng 131 918.516.623 918.121.865 2. Trả trước cho người bán 132 166.933.158 466.933.158
3. Thuế GTGT được khấu trừ 133 0 0