-Cong ty phai l~p va gii'i cho cd quan thue' tC1 khai thue' GTGT tirng thang kern theo bang ke hang h6a dich vv mua vao, ban ra, theo mfru quy dinh s6 03, 05/GTGT ban hanh kern theo thong tu. Thoi gian gii'i ch~m nha't Ia trong 10 ngay d~u cua thang tie'p theo, truC1ng h<;fp khong c6 phat sinh thue' d~u vao, d~u ra, ddn vi vfrn phai ke khai va n()p tC1 khai thue' cho co quan thue', phai ke khai d~y du va chiu trach nhi~m v€ tinh chinh xac cua vi~c ke khai.
*N()p Thue' GTGT:
- Cong ty la co sCI kinh doanh n()p thue' theo phudng phap kha'u trir thue', sau khi n()p tC1 khai thue' GTGTcho cd quan thue' GTGT vao NSNN. ThC1i h<;tn n()p
Thue' cMm nha't khong qua 25 ngay cua thang tie'p theo.
-Trong ky tinh thue', ne'u c6 s6 thue' d~u vao Ion hdn s6 thue' d~u ra thl du<;fc kha'u trir vao ky thue' tie'p theo. Truong h<;fp ddn vi d~u tu moi tai san c6 dinh ne'u c6
Bao Cao Thlfc t~p GVHD:NGUYEN THANH DAN NGUYEN Hl]U LUYEN
s6 thue' dftu vao du'QC kha'u trU ldn thl du'QC kha'u trii' dftn ho4c du'QC hoan thue' theo qui dinh cua chinh phu. Thue' GTGT du'qc n()p vao ngan sach nha nu'oc b~ng ddng Vi~t Nam
*Quye't Toan Thue' GTGT:
-Ddn vi quye't toan thue' hang nam vdi cd quan thue'. Nam quye't toan thue' duqc tinh theo nam du'dng lich. Trong thC1i h~n 60 ngay, k~ til' ngay ke't thuc nam, ddn vi phai n()p bao cao quye't toan thue' cho cd quan thue' va phiii n()p du s6 thue' con thie'u vao ngan sach nha nu'oc trong thC1i h~n 10 ngay, k~ til' ngay n()p bao cao quye't toan, ne'u n()p thi'ta thl du'qc trii' vao s6 thue' phai n()p kl tie'p theo.
*Hoan thue' GTGT
Cong ty du'QC xet hoan thue' hang quy ne'u s6 dftu vao du'QC kha'u trii' trong quy ldn hdn s6 thue' dftu ra ho4c du'qc hoan thue' dftu vao cua tai san c6 dinh
II.THUE THU NHAP DOANH NGHIEP: 1/ Bang ky n()p thue':
Ddn vi c6 trach nhit$m dang ky thue' TNDN cung voi vi~c dang ky n()p thue' GTGT, ddn vi khai ro cac xi nghi~p h~ch toan ph1,1 thu()c bao s6, ddn vi c6 nghia v1,1 ke
khai, n()p thue', quye't toan thue' phftn kinh doanh cua minh va cua cac xi nghi~p h~ch toan ph1,1 thu()c bao
2/ Ke Khai Thue'TNDN:
Ddn vi ke khai va n()p tC1 khai thue' TNDN theo mfru s6 02A/TNDGN kern theo thong tin nay cho cd quan thue' trlfc tie'p quan ly ch~m nha't vao ngay 25/1 hang nam ho4c ngay 25 cua thang ke' tie'p thang ke't thuc kl tinh thue' d6i voi cd sd kinh doanh Ia nam tai chanh (nam du'dng lich), can cud~ ke khai Ia dl,l' vao ke't qua SXKD cua nam tru'oc va kha nang kinh doanh cua nam tie'p theo.
- Thue' TNDN b~ng (=) doanh thu x ti 1~ (%) thu nh~p chiu thue' tren doanh thu X thue' SUat.
3/ N()p Thue'TNDN:
Ddn vj t~m n()p thue' hang qui theo tC1 khai thue' TNDN. ThC1i h~n n()p cMm nha't khong qua ngay cu6i cung cua thang cu6i qui. Ddn vi n()p thue' b~ng chuy~n
Bao Cao Thlfc t~p GVHD:NGUYEN THANH DAN
· x - ,.~
NGUYEN HUU LUYEN
khoan qua ngan hang ho~c b~ng ti~n m~t qua kho b(;lc. Thue' TNDN du'<jc n()p vao ngan sach nha nude b~ng d6ng Vi<%t Nam
4/ Quytt Toan ThutTNDN:
-Ddn vi quye't toan thue' hang nam vdi cd quan thue'. Nam quye't toan thue' du'<jc tinh theo nam du'dng lich. Trong thC1i hC;~.n 60 ngay, k~ tit ngay ke't thuc nam, ddn vi phai n()p bao cao quye't toan thue' cho cd quan thue' va phai n()p du s6 thue' con thie'u vao ngan sach nha nude trong thC1i hl;ln 10 ngay, k~ tit ngay n()p bao cao quye't toan, ne'u n()p thita thl du'<jc trit vao s6 thue' phai n()p kl tie'p theo.
III. DANG KY. KE KHAI. NOP THUE. QUYET TOAN THUE A.THuE GTGT:
1. Dang ky nop thue':
Cd sd kinh doanh, ke' ca cac cong ty, nha may, xi nghi<%p, chi nMnh, cii'a hang trlfc thu()c, cd sd kinh doanh chinh phai dang ky n()p thue' vdi eve thue' ho~c vdi chi eve thue' ne'u la ca nhan kinh doanh, lao d()ng, ti~n v6n, ndi n()p thue' va cac chi tieu lien quan khac theo m~u dang ky n()p thue' va hu'dng d~n cua cd quan thue'.
DO'i voi cd sd moi thfmh l~p thoi gian dang ky n()p thue' ch~m nha't la 10 ngay k~ tu ngay ca'p gia'y phep d§u tu' hoi;ic gia'y chung nh~n dang ky kinh doanh va ca'p con da'u tru'ong h<Jp cd sd chua du'<Jc ca'p gia'y chung nh~n dang ky
kinh doanh nhu'ng c6 ho~t d()ng kinh doanh, cd sd phai dang ky n()p thue' tntoc
khi kinh doanh.
Cac cd sd da dang ky n()p thue' ne'u co thay d6i nganh ngh~ kinh doanh,
chuy~n tf\1 Sd kinh doanh sang dia di~m khac, sat nMp, giiii th~, pha san, ... phai
dang ky b6 sung vdi cd quan thue' cMm nha't la 5 ngay tntdc khi c6 slf thay d6i d6.
V~ Vi<%c ca'p rna s6 thue' cho d6i tu'<jng n{)p thue': cac Cd Sd kinh doanh da thlfc
hi<%n dang ky n()p thue' vdi cd quan thue', cd quan thue' c6 trach nhi<%m ca'p rna s6 thue' va gia'y chung nh~n dang ky thue' co cd sd kinh doanh.
-D6i vdi cac chu dt! an (ho~c dl;li di<%n du'<jc uy quy~n nhu' Ban quan ly cong trlnh) nha thclu chinh nu'dc ngoai la do'i tu'<jng du'<jc ho~m thue' GTGT chu'a c6 rna s6
thue' phai lam thu tvc vdi eve thue' ndi dong tf\1 sd d~ du'<jc ca'p rna s6 . thue' .
Bao Cao Thtfc t~p
GVHD:NGUYEN THANH DAN NGUYEN HUU LUYEN
2.Ke khai thue' GTGT phiii nop vao NSNN:
C<ic cd si'1 san xua't kinh ctoanh va nguoi nMp khcfu hang hoa phiii ke khai thue' GTGTphiii n<)p theo qui djnh sau:
a.Cd Sd kinh doanh hang hoa dich Vl,l chiu thue' GTGT phcii l~p va gii'i cho cd quan thue' tCJ khai thue' GTGT tung thang kern theo bang ke khai hang hoa, dich vv rnua vao (M§u 03/GTGT, M§u 04/GTGT, M§u 05/GTGT, M§u
06/GTGT, 07 NGTGT, 07B/GTGT ban hanh kern theo thong tlt nay). Thoi gian
gii'i to khai ch~rn nhfft la 20 ngay cua thang tie'p theo.
-Cd sd phiii ke khai d~y du, dung mau to khai thue' va chju trach nhi~m ve tinh chinh xac cua vi~c ke khai. Truong h<Jp Cd sd kinh doanh da gti'i to khai cho Cd quan thue', SaU d6 c6 SJ! sai s6t ve sefli~u ke khai trl.t(k thoi hlitn n<)p thue', Cd Sd thong bao cho cd quan thue' bie't ddng thoi l~p l~iti tC1 khai thay cho tC1 khai khong dung. Truong h<Jp phat hi~n sai s6t sau thoi hlitn n<)p thue' thl cd sd dieu chinh to khai cua thang tie'p theo.
b. M<)t s6 truong h<Jp cd sd kinh doanh n<)p thue' theo phltdng pha p kha' u trll' thue' ke khai thue' phiii n<)p c1,1 th~ nhu sau:
* Truong h<Jp cd sd xay dgng Hip d~t c6 t6 chuc cac ddn vi ph1,1 thu<)c khong
c6 tl.t each phap nhan nhu: t6, d<)i xay dgng, ban quan ly cong trlnh thgc hi~n xay Hip cac cong trlnh (1 dja phltdng khac (tinh, thanh ph6 trJ!c thu<)c trung l.tdng) ndi c6 trl,l sd chinh thl ddn vi xay dgng, Hip d~t ho~c cd sd chinh phiii ke khai DT va thue' GTGT phili n<)p t/ili d~iti phltdng ndi xay dgng cong trlnh, h/ilng ffil,IC theo ti 1~ 2% tren gia thanh toan cong trlnh, hlitng m1,1c cong trlnh chua c6 thue' GTGT. Cd sd xay dgng lAp
d~t c6 trach nhi~m ke khai quye't toan thue' GTGT theo che' de') qui djnh vdi cd quan thue' ndi d6ng tr1,1 sd chinh.
Cd si'1 kinh doanh c6 holilt d<)ng xay dgng, lAp d~t cac cong trlnh khac dia phltdng ndi d6ng van phong tr1,1 sd chinh, c6 ddn vi ph1,1 thu<)c (1 khac dja phltdng thu<)c d6i tlt<Jng chiu thue' GTGT theo ty 1~ % tren doanh thu cho cd quan thue' ndi xay dgng cong trlnh, hlitng m1,1c cong trlnh thl khi ke khai n<)p thue' GTGT t/ili van phong tr1,1 sd chinh, cd sd kinh doanh phili ke khai b6 sung tren bang giai trlnh tC1 khai
SVTT: NGUYEN TH! NHJ,.T GIANG
Bao Cao Thlfc t~p GVHD:NGUYEN THANH DAN NGUYEN HUU LUYEN
thue' GTGT hang thang v€ s6 to khai thue' GTGT, s6 thue' GTGT ph<ii n()p s6 chung tit va s6 thue' GTGT da n()p tai dq.i phttdng ndi c6 cong trlnh xay dl,l'ng, hlp dc}t d~ cd
quan thue' qmin ly cd sCJ kinh doanh c6 can cu tfnh s6 thue' GTGT da n()p, con phai nQp hoc}c n()p thita.
* Truong h<jp cd sCJ xay dJ!ng, Hip dc}t thl,l'c hi~n thi cong xay lilp nhung cong trlnh, hq_ng ml,IC cong trlnh lien quan td'i nhi€u dia phttdng nhtt xay dl,l'ng dttong giao thong, dttong giay tai di~n. dttong 6ng d~n nttoc, d~n d~u. khL .. Khong xac d!nh dtt<jc doanh thu Va chi phf phat sinh CUa cong trlnh CJ titng d!a phttdng thl Cd SCJ kinh doanh thl,l'c hi~n dang ky, ke khai n()p thue' GTGT (J dia phttdng ndi c6 cd sCJ dong trl,l sCJ.
3. NQp thue' GTGTE>6i ttt<jng n()p thue' GTGT c6 trach nhi~m nQp thue' GTGT d~y dii dung hq.n vao ngan sach nha ntt<k.
Trlnh tl,l' thii tl,lc n()p thue' thl,l'c hi~n nhtt sau:
Cd sCJ kinh doanh nQp thue' theo phttdng phap kha'u trit thue' sau khi n()p to
khai thue' GTGT cho cd quan thue' phai n()p thue' GTGT vao NSNN. Thoi hq.n n()p thue' ciia thang ch~m nha't khong qua ngay 20 ciia thang tie'p theo.
E>6i vdi cd sCJ kinh doanh c6 mCJ tai khoan tit!n gii'i (J ngan· hang lam thii tl,lc n()p thue' b~ng gia'y n()p ti€n vao NSNN, thoi gian nQp thue' vao NSNN dtt<jc tfnh tit
ngay ngan hang nMn va lam thii tl;lc ke't chuy~n ti€n tit tai khoan ciia cd sCJ vao ngan sach nha nttdc, dtt<jc ngan hang ghi tren gia'y n()p ti€n vao ngan sach nha nttdc. D6i vdi cd sCJ kinh doanh n()p thue' b~ng ti€n mc}t, thoi gian n()p thue' vao NSNN la ngay cd
quan kho bq.c, hoc}c cd quan thue' nh4n ti€n thue'.
Cd sCJ kinh doanh c6 tnich nhi~m n()p s6 thue' GTGT con thie'u vao NSNN sau muoi ngay k~ tit ngay n()p bao cao quye't toan thue', ne'u nQp thita dtt<jc trit vao s6
phai n()p ciia ky tie'p sau, hoc}c dtt<jc hoan thue' ne'u cd sCJ thu()c trttong h<jp va d6i ttt<jng dtt<jc hoan thue'.
Minh hoc;t thlfc te':
Can cu tinh thue' va phttdng phap tinh thue' Gia ban c6 thue' (1) + (3)
(1) Gia ban chua c6 thue' (1)-(3)
Bao Cao Thl;l'c t~p GVHD:NGUYEN THANH DAN NGUYEN HUU LUYEN
(2) Thue' xua't GTGT % (3) Ti€n thue' GTGT (1) x (2)
Ap dt,mg tntong h<;lp khi ban ra, each tinh va ghi tren h6a ddn ban ra c6 Thue' GTGT
GIi1 .-< c ua h t h ,.... GTGT ue = _ _ _ _ , G_t_· a_T_h_a_n_h_to_a_n _ _ _ , _
1 X% thue suat hang ban ra, djch Vl,l
VD: Be tong nhtfa n6ng doanh s6 ban ra chu'a c6 thue' vdi s6 ti€n Ut :5.565.445 d6ng .thue' sua't thanh toan a 10% thue' gia tfi gia tang.
Gia thanh toan chua thue' GTGT
Thue' GTGT = 5·565·445 xiO% = 505.949d
110%
Gia thanh toan chua c6 thue' GTGT khi ban hang ghi 5.565.445 -505.949
= 5.059.496 d Gia thanh toan = 5.059.496 + 505.949 = 5.565.445 d.
CQNG HOA XA HOI NGHiA VI~T NAM
D('>c l~p-Tt! do-H~nh phUc
TO KHAI THUE GIA TRJ GIA TANG (GTGT)
(01] Ky ke khai: thang 11 niim 2007 02] Ma s6 thui!: I 2 0 0 I 0 0 003
) Ten cd sd kinh doanh: Cong ty CP Xay Dlfng Giao ThOng TG
04] E>ia chi tllJ sd: 545-Ly Thtt<'Jng Ki~t 8-Phtti'Jng 5-My Tho- TG
Qu~n/ Huy~n: My Tho [06] Tinh/ Thanh ph6: Ti~n Giang
E>i~n Tho'!.i: 073 789 240 [08] Fax: 073 872 915
SVTT: NGUYEN TH! NHJ. T GIANG
Thui!GTGT
Bao Cao Thl!c t~p GVHD:NGUYEN THANH DAN NGUYEN HUU LUYEN
(27]
3.313.367.480 r281
cam doan s61i~u ke khai tren Ia dung slf th~t va 11/ ch!u trach nhi~m tntck phap lu~t nhii"ng s61i~u dii ke khai. My Tho, Ngay 31 Thang 05 Niim 2007
331.336.752
D~l DI~N PHAP LUAT CUA SO KINH DOANH Giamd6c
~IIIDIIIII
!! ... ,,,,, .. ,, .. ,,, .... , ... ,, .... ,, IIIIIIDIIIII illllllllllllllllllllllllllflllllllllllllllflllllllllllllll
Maau soa:O IIGTGT
(Ban Haonh keom lheo ThoJ!ng
10 so4 60/2007fiT·BTC ngnoy 14/612007 cwa Boa Tooi
Chlnh
BANG KE HOA DdN CHUNG TU HANG HOA DfCH V{} MUA V Ao
(Kern theo to khai thut GTGT theo mdu 01/GTGT)
S6 TT I I 2 3 4 5 - 27 28 29 30 31
Ky tinh thue: thang II nam 2007
Ten Cd sd kinh doanh: CONG TY c6 PHAN XD GIAO THONG TIEN GIANG
MA s6 muE: 1 2 o o 1 o o o o 3
Dja chi: 545 du'C1ng Ly Thu'C1ng Kiet B, Phu'C1ng 5, TP My Tho
Hoa don chCtng tll' mua vao
MS thue' ddn vi Ky hi~u
S6HD Ngay Ten don vi ngli'C!i ban ban M~t hang
HD
2 3 4 5 6 7
Hoa don thue 5%
UB/2007N 0192992 30/11/07 DNTN Nguy~n Van Sii"a 1200387980 Da
SG/2007N 0029445 02/12/07 DNTNTin Hai 1200524595 Da
SG/2007N 0015063 03/12/07 DNTN Tung Quan 1200475806 Da
AB/2007T 0353138 04/12/07 Cty Cap Thmit Nude 1200100814 Nude
VC/2007N 0125502 07/12/07 DNTNHai Vl)n 1200510923 CCDC
- - - --- - - C()ng
Hoa don thue'lO%
QC/2007N 0057416 30/10/07 DNTNTr~n B() 1200477056 Nhien Ii~u
QC/2007N 0057416 30/10/07 DNTNT~nB() 1200477056 Nhien li~u
QC/2007N 0074838 28/11/07 Cty CP V4t li~u XD Ti~n Giang 1200524796 Xi mang VC/2007N 0160744 28111/07 Cty TNHH Sao Nam TG 1200585726 Sua chi7a TSCD XT/2007T 0015479 07112/2007 Cty Di~n Bao Di~n Thoai TG 1200132693 Di~n thoai
- DS mua chu'a c6 thue' 8 2.657.135 1.857.700 6.799.999 2.831.704 295.460 - 387.937.949 992.727 15.090.900 6.681.818 818.182 76.600
SVTT.- NGUYEN TH! NHJ.T GIANG TRANG -56
Thue'GTGT d~u vao 9 132.857 92.885 340.001 141.400 14.773 - 19.397.236 99.273 1.509.090 668182 81.818 7.660
Bao Cao Thlfc t~p GVHD:NGUYEN THANH DAN NGUYEN HUU LUYEN
My Tho, Ngay 10 Thang 04 Nam 2008 NGVC1I NQP THUE ho~c
E>AI DI~N PHAP LU~T CUA NGVC1I NQP THUE
/cy ti!n, dong ddTJ (ghi riJ h(J ten Va chUc V!l)
Maau soa:O 1/GTGT
(Ban Haonh keom lheo Thoang
10 soil 60/2007fJT-BTC ngany 14/6/2007 cuiia Boa Taoi
Chlnh
BANG KE HOA DON CHUNG TU HANG HOA DlCH Vl) BAN RA
(Kern theo til khai thue' GTGT theo mdu 01/GTGT)
Ky tinh thue': thcing II niim 2007
Ten cd sd kinh doanh: CONG TY CO PHAN XD GIAO THONG TIEN GIANG MA s6 THUE: 1 2 o o 1 o o o 3
D~a chi: 545 dttC1ng Ly ThttC1ng Kic$t B, PhttC1ng 5, TP My Tho
Hoa ddn ch((n til' mua vao Ky hit$u Sfl HE> N a
HE> g y
Ten ddn vj ngt.tiYi mua MS thu~ ddn vi
M~thang ban 2 3 4 5 6 7' UB/2007N 185369 KMn MST Nt.tdc UB/2007N 185371 1200100370 Nt.tdc UB/2007N 185411 1200105178 Ph~ li"u BA/2006N 81094 KMn MST Dilt UB/2007N 185381 1200100370 Nt.tdc Hoa ddn thu~ 10%
UB/2007N 185402 05111/07 XN XL I Ct CP E>TXD TG 120052684 Cama BA/2006N 81091 06/11/07 E>(Ji XD CTGT Chiiu Thanh 1200253555 BT nhtfa
n6n BA/2006 81092 06/11/07 CTy QL & SC dt.tdng b(J 714 11001 II516 BT nhtfa
c6 __ thue' 8 39.0000 200.000 12.571.429 2004.282 100.000 13.144.711 7.500.000 5.565.445 I 1.726.132 1.950 200.000 628.572 10.214 5.000 657.235 750.000 556.545 1.172.613
UB/2007N 185366 06/11/07 CT Chan Nuoi TG 1200100701 61.465.707 6.146.571
5 UB/2007N 185403 10/12/07 Ct TNHH XD Hii'u Qu~ ---
SVTT: NGUYEN TH! NHJ.T GIANG
1200100726 14.868.000 1.486.800
3.313.367.480 331.336.752 3.826.512.191 381.993957
My Tho, Ngay 10 Thang 04 Nam 2008 NGVC1I NOP THUE hoac DAI DI~N PHAP LU~T CUA NGVC1I NQP
THUE
(/cy ti!n, dong dau (ghi riJ h(J ten VO chUc V!l)
Bao Cao Thl,l'c t~p GVHD:NGUYEN THANH DAN NGUYEN HUU LUYEN
THUE THU NHAP DOANH NGHI~~P: dang ky, ke khai, nl)p thue', quye't tmin thue': Cd sd KD c6 trach nhi~rn dang ky thue' TNDN cung v<Ji vi~c dang ky nl)p thue' GTGT. Thii th1;1c dang ky thue' thlfc hi~n theo quy dinh t~i dit~u 11 nghi dinh s6 158 I
2003 I ND - CPngay 10112 12003 ciia chinh phii quy dinh chi tie't thi hanh lu~t thue' GTGT va lu~t sii'a d6i, b6 sung rnl)t s6 dieu ciia lu~t thue' GTGT.
Cd sd KD c6 trach nhi~rn ke khai doanh thu, chi phi thu nMp chiu thue', s6
thue' phcii nl)p ca narn c6 chia ra tttC1ng quy theo rn~u tC1 khai ciia cd quan thue va nl)p cho cd quan thue' va nl)p cho cd quan thue' trlfc tie'p quan ly cMm nha't la ngay 25 thang 01 hang narn ho~c ngay 25 ciia thang ke' tie'p thang ke't thuc ciia narn tai chinh d6i voi cd sd kinh doanh c6 narn tai chinh khac narn dttdng lich. B9 tai chinh quy dinh
rn~ u tC1 khai thue' thu nM p doanh nghi~p
11 Dang ky nop thue': Cong ty c6 trach nhi~rn dang ky thue' TNDN cung voi
vi~c dang ky nl)p thue' GTGT, ddn vi khai r5 cac xi nghi~p h~ch toan ph1;1 thul)c bao
s6, ddn vi c6 nghia Vl;l ke khai, nl)p thue', quye't toan thue' ph~n kinh doanh ciia mlnh
va ciia cac xi nghi~p h~ch toan phl;l thul)c bao
2/ Ke Khai Thue' TNDN: Cong tyke khai va nl)p tC1 khai thue' TNDN theo rn~u
s6 02A!TNDN kern theo thong tin nay cho cd quan thue' trlfc tie'p quan Iy ch~rn nha't