I. KHÁI NIỆM
Tài khoản vãng lai là loại tài khoản thanh toán mà ngân hàng mở cho khách hàng của mình nhằm phản ánh những nghiệp vụ gửi và rút tiền giữa khách hàng và ngân hàng.
1.1. Các nghiệp vụ của tài khoản vãng lai
- Nghiệp vụ Có: nghiệp vụ gửi tiền vào ngân hàng. - Nghiệp vụ Nợ: nghiệp vụ rút tiền ở ngân hàng.
1.2. Số dƣ của tài khoản vãng lai
Là hiệu số giữa tổng nghiệp vụ Có và tổng nghiệp vụ Nợ. Tài khoản vãng lai có thể có số dư Nợ hoặc số dư Có.
- Nếu tổng nghiệp vụ Có – Tổng nghiệp vụ Nợ > 0 thì tài khoản vãng lai sẽ có số dư Có.
- Nếu tổng nghiệp vụ Có – Tổng nghiệp vụ Nợ < 0 thì tài khoản vãng lai sẽ có số dư Nợ.
1.3. Lợi tức của tài khoản vãng lai
Ngân hàng và chủ tài khoản thỏa thuận với nhau về lợi tức của các nghiệp vụ. Để xác định lợi tức, 2 bên cần thỏa thuận với nhau những nội dung sau:
Lãi suất:
- Lãi suất áp dụng cho nghiệp vụ Nợ gọi là lãi suất Nợ. - Lãi suất áp dụng cho nghiệp vụ Có gọi là lãi suất Có.
- Khi áp dụng cùng 1 mức lãi suất cho cả nghiệp vụ Nợ và nghiệp vụ Có, người ta gọi tài khoản vãng lai có lãi suất qua lại (reciprocal rate).
- Khi lãi suất không đổi trong suốt thời gian mở tài khoản, người ta gọi là lãi suất bất biến.
Ngày khóa sổ TK: ngày ghi vào bên Nợ hoặc bên Có TK số lợi tức của khách hàng phải trả cho ngân hàng hoặc nhận được từ ngân hàng.
Ngày giá trị: được xem là thời điểm xuất phát để tính giá trị. Các ngân hàng có tập quán đẩy ngược lên hay lùi xuống 1 hoặc 2 ngày so với ngày nghiệp vụ phát sinh để xác định ngày giá trị tùy theo nghiệp vụ Nợ hay nghiệp vụ Có.
- Đối với nghiệp vụ Nợ: đẩy sớm lên 1 hoặc 2 ngày. - Đối với nghiệp vụ Có: đẩy lùi lại 1 hoặc 2 ngày.