động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kết quả hoạt động tài chớnh và kết quả hoạt động khỏc.
- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Là số chờnh lệch giữa doanh thu thuần và trị giỏ vốn hàng bỏn (Gồm cả sản phẩm, hàng húa, bất động sản đầu tư và dịch vụ, giỏ thành sản xuất của sản phẩm xõy lắp, chi phớ liờn quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư như: Chi phớ khấu hao, chi phớ sửa chữa, nõng cấp, chi phớ cho thuờ hoạt động, chi phớ thanh lý, nhượng bỏn bất động sản đầu tư), chi phi bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp.
- Kết quả hoạt động tài chớnh: Là số chờnh lệch giữa thu nhập của hoạt động tài chớnh và chi phớ hoạt động tài chớnh.
- Kết quả hoạt động khỏc: Là số chờnh lệch giữa khoản thu nhập khỏc và cỏc khoản chi phớ khỏc và chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cuối kỳ kế toỏn, Kế toỏn cụng ty thực hiện cỏc nghiệp vụ kết chuyển doanh thu bỏn hàng thuần, trị giỏ vốn hàng bỏn, doanh thu hoạt động tài chớnh và cỏc khoản thu nhập khỏc, kết chuyển chi phớ hoạt động tài chớnh và cỏc khoản chi phớ khỏc, kết chuyển chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp hoón lại, kết chuyển chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp, tớnh và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ vào tài khoản 911 để xỏc định kết quả kinh doanh. Sau đú vào Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào Sổ Cỏi tài khoản 911 cho Quý 3 năm 2007.
Lói = Tổng Doanh thu - Tổng chi phớ
Biểu 1.24:CHỨNG TỪ GHI SỔ
Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển nhà và Đô thị Hà nội
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ TC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 88
Ngày 30 thỏng 9 năm 2007
Đơn vị tớnh: đồng
Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền (đ) Ghi chỳ
Nợ Cú A B C 1 D Kết chuyển lói 911 421 6.449.057.434 Cộng 6.449.057.434 Kốm theo: 01 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tờn) Ngày 30 thỏng 9 năm 2007 Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)
Biểu 1.25:SỔ CÁI TK 911 Công ty Cổ phần kinh doanh
phát triển nhà và Đô thị Hà nội
Mẫu số: S36-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ TC)
SỔ CÁI Năm 2007
Tài khoản Xỏc định kết quả Số hiệu: TK 911 NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TKđối ứng Số tiền (đ) Ghi chỳ Số hiệu thỏngNgày Nợ Cú A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ PS trong kỳ
30/9 87 30/9 Kết chuyển doanh thubỏn hàng 511 13.792.738.616
30/9 88 30/9 Kết chuyển Giỏ vốn
hàng bỏn 632 6.549.321.699
30/9 89 30/9 Kết chuyển chi phớbỏn hàng 641 120.000.000
30/9 90 30/9 Kết chuyển chi phớquản lý doanh nghiệp 642 674.359.477
Cộng số PS 7.343.681.176 13.792.738.616
Cộng lũy kế
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/01/2007 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Ngày 30 thỏng 9 năm 2007 Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cuối thỏng để biết được kết quả hoạt động kinh doanh, kế toỏn lập bản bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong thỏng căn cứ vào sổ cỏi TK511, sổ cỏi TK632, sổ cỏi TK641, sổ cỏi TK 642, sổ cỏi TK 911.
Biểu 1.26: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Từ ngày 01/07/2007 đến ngày 30/09/2007
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chỉ tiờu Mó
số
Thuyết
minh Kỳ này Kỳ trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu BH và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 13.792.738.616 7.704.458.666 2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần (10=01-02) 10 13.792.738.616 7.740.458.666
4. Giỏ vốn hàng bỏn 11 VI.27 6.549.321.699 3.923.586.051
5. Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp
dịch vụ (20=10-11) 20 7.243.416.911 3.816.872.615
6. Doanh thu hoạt động tài chớnh 21 VI.26 8.786.749 449.911.863
7. Chi phớ hoạt động tài chớnh 22 VI.28 20.700.890 34.910.022
- Trong đú: Chi phớ lói vay: 22 20.700.890 34.910.022
8. Chi phớ bỏn hàng 24 120.000.000 71.359.618
9. Chi phớ quản lý doanh nghiệp 25 674.359.477 883.499.166
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD (30=20+(21-22)-(24+25) 30 6.437.143.293 3.277.015.672 11. Thu nhập khỏc 31 12.132.866 - 12. Chi phớ khỏc 32 - 13. Lợi nhuận khỏc 40 12.132.866 -
14. Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40)
50
6.449.276.159 3.277.015.672
15. Thuế thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 - -
16. Chi phớ thuế TNDN hoón lại 52 VI.30 - -
17. Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52)
60
6.449.276.159 3.277.015.672
18. Lói cơ bản trờn cổ phiếu 70 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển nhà và Đô thị Hà nội
Mẫu số: B 02--DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ TC)
Người lập biểu
(Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn)
Ngày 01 thỏng 10 năm 2007
Giỏm đốc
CHƯƠNG 3:
HOÀN THIỆN CễNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN KINH
DOANH PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ Đễ THỊ HÀ NỘI.