1.8.2.1. Nhận thức về cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp.
Trỡnh độ hiểu biết và nhận thức của lónh đạo doanh nghiệp đúng vai trũ quan trọng vào sự thành cụng của cụng tỏc phõn tớch tài chớnh. Khi lónh đạo doanh nghiệp nhận thức được tầm quan trọng, hữu ớch của cụng tỏc phõn tớch tài chớnh và sử dụng kết quả của cụng tỏc này để phục vụ cho việc ra quyết định tài chớnh thỡ lónh đạo sẽ rất chỳ trọng đến cụng tỏc này. Khi đú, lónh đạo doanh nghiệp sẽ phõn cụng chuyờn trỏch về việc phõn tớch và kiểm tra tài chớnh trong nội bộ doanh nghiệp. Bộ phận này sẽ được lónh đạo bởi Giỏm đốc phụ trỏch tài chớnh hay trưởng phũng tài chớnh và bao gồm cỏc nhõn viờn cú trỡnh độ chuyờn mụn cao, giàu kinh nghiệm về tài chớnh và phõn tớch tài chớnh. Cỏc nhõn viờn thực hiện cụng việc về tài chớnh và phõn tớch tài chớnh tỏch rời với cỏc nhõn viờn thực hiện cỏc cụng việc về kế toỏn, do đú cú sự chuyờn mụn húa cao. Đồng thời, lónh đạo doanh nghiệp sẽ thiết lập cỏc quy định tài chớnh để gúp phần nõng cao hiệu quả của cụng tỏc phõn tớch tài chớnh. Tất cả điều đú sẽ nõng cao hiệu quả của cụng tỏc phõn tớch tài chớnh.
1.8.2.2. Nguồn nhõn lực làm cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp Người thực hiện phõn tớch tài chớnh là nhõn tố quan trọng ảnh hưởng tới chất lượng phõn tớch tài chớnh. Trước hết mục đớch của nhà phõn tớch tài chớnh khi tiến hành phõn tớch sẽ định hướng cho cả quỏ trỡnh phõn tớch, quyết định quy mụ phạm vi cỏc kỹ thuật tài liệu sử dụng cũng như chi phớ cho việc phõn tớch. Khả năng của nhà phõn tớch sẽ lựa chọn thụng tin và tiến hành thu thập nguồn thụng tin cú ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng phõn tớch tài chớnh vỡ phõn tớch tài chớnh muốn hiệu quả phải dựa trờn những thụng tin đầy đủ chớnh xỏc kịp thời và chi phớ cho việc thu thập là nhỏ nhất. Việc lựa chọn cụng cụ phõn tớch cũng phụ thuộc vào người phõn tớch. Kết quả phõn tớch tài chớnh
luụn mang dấu ấn cỏ nhõn do vậy nhà phõn tớch cú những đỏnh giỏ nhận xột riờng của mỡnh về tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp là điều khụng thể trỏnh khỏi.
Nhà phõn tớch phải trung thực ý thức được tầm quan trọng và nhiệm vụ của mỡnh thỡ việc phõn tớch tài chớnh mới cú hiệu quả cao.
1.8.2.3. Cụng tỏc tổ chức hoạt động phõn tớch tài chớnh.
Để thực hiện cụng việc phõn tớch tài chớnh cần phải bao gồm cỏc cụng việc từ khõu chuẩn bị kế hoạch, thực hiện, kiểm tra giỏm sỏt và đỏnh giỏ kết quả. Cỏc cụng việc này muốn thực hiện tốt phải cần cú sự phối hợp chặt chẽ giữa cỏc phũng ban trong một doanh nghiệp. Mỗi phũng ban với chức năng nhiệm vụ của mỡnh dưới sự phõn cụng của trưởng phũng mỗi người đều cú phần việc của mỡnh để hướng tới mục tiờu chung là tổ chức tốt cụng tỏc phõn tớch tài chớnh. Nguồn thụng tin được thu thập từ cỏc phũng ban là kết quả nội bộ quan trọng trờn cơ sở được xử lý, chọn lọc bởi cỏc nhà quản lý cấp cao được cung cấp cho quỏ trỡnh phõn tớch tài chớnh và ảnh hưởng khụng nhỏ đến chất lượng phõn tớch tài chớnh.
1.8.2.4. Chất lượng thụng tin sử dụng trong phõn tớch tài chớnh.
Thụng tin là một nhõn tố quan trọng ảnh hưởng tới hiệu quả phõn tớch tài chớnh. Để phõn tớch cú hiệu quả thỡ thụng tin phải đầy đủ, chớnh xỏc, kịp thời và phự hợp với yờu cầu nghiờn cứu.
Thụng tin phải đầy đủ vỡ phõn tớch tài chớnh rất phức tạp, nhà phõn tớch khụng thể chỉ sử dụng một loại thụng tin nào mà phải nắm được tất cả cỏc thụng tin nội bộ như thụng tin kế toỏn, nhõn lực, chương trỡnh nghiờn cứu phỏt triển, chớnh sỏch tớn dụng thương mại, chương trỡnh marketing…,
Thụng tin phải chớnh xỏc vỡ quyết định trực tiếp đến độ tin cậy của kết quả phõn tớch tài chớnh
Thụng tin phải kịp thời vỡ phõn tớch tài chớnh cú hiệu quả là phải phản ỏnh kịp thời tỡnh hỡnh doanh nghiệp để từ đú cú hướng điều chớnh hoạt động trong tương lại.
Thụng tin phải phự hợp. Thụng tin cú thể thu thập được rất nhiều nguồn, nhà phõn tớch phải lựa chọn nguồn thụng tin phự hợp với mục tiờu nghiờn cứu
của mỡnh và trong quỏ trỡnh phõn tớch phải lựa chọn đỳng những thụng tin để làm sỏng tỏ nội dung phõn tớch.
Cú thể khẳng định rằng nếu khụng cú thụng tin hoặc thiếu thụng tin thỡ việc phõn tớch tài chớnh khụng thể thực hiện được hoặc nếu phõn tớch trong điều kiện thụng tin khụng đầy đủ chớnh xỏc thỡ chất lượng phõn tớch sẽ thấp. Do vậy làm thế nào để cú một hệ thống thụng tin đầy đủ và chớnh xỏc phục vụ tốt cho cụng tỏc phõn tớch tài chớnh thỡ đú là yờu cầu cỏc nhà quản lý phải hết sức quan tõm.
1.8.2.5. Việc lựa chọn phương phỏp phõn tớch tài chớnh.
Trờn cơ sở nguồn thụng tin cú được cỏc cỏn bộ phõn tớch sẽ phải làm gỡ? làm như thế nào? Áp dụng phương phỏp phõn tớch tài chớnh nào để đỏnh giỏ thực trạng tài chớnh của doanh nghiệp là một điều rất quan trọng.
Trong điều kiện hiện nay, phải kết hợp cỏc phương phỏp phõn tớch tài chớnh tuỳ theo từng mục tiờu cụ thể của nhà quản lý quan tõm thỡ việc phõn tớch mới mang lại hiệu quả như ý muốn của doanh nghiệp.
1.8.2.6. Sự hỗ trợ của cỏc phương tiện cụng nghệ.
Với sự trợ giỳp của cụng nghệ hiện đại như mỏy tớnh, cỏc phần mềm chuyờn dụng, hoạt động phõn tớch tài chớnh trở nờn nhanh chúng, chớnh xỏc và dễ dàng hơn. Đõy chớnh là tỏc động trực tiếp của yếu tố cụng nghệ đến khả năng ỏp dụng cỏc phương phỏp phõn tớch tài chớnh trong doanh nghiệp.
Cụng nghệ hiện đại giỳp cho doanh nghiệp cú thể lưu trữ một lượng thụng tin lớn trong từng giai đoạn và thụng tin được sử dụng, khai thỏc một cỏch triệt để. Đặc biệt, với cụng nghệ phõn tớch tài chớnh hoàn chỉnh, việc tớnh toỏn hàng loạt cỏc chỉ tiờu tài chớnh, so sỏnh sự biến động giữa cỏc thời điểm cả về số tuyệt đối và số tương đối được thực hiện nhanh chúng và chớnh xỏc.
Do vậy, nếu một doanh nghiệp thiếu sự đầu tư, trang bị cỏc cụng nghệ tin học hiện đại sẽ khiến cho mọi quỏ trỡnh từ thu thập đến phõn tớch, xử lý số liệu đều phải tiến hành thủ cụng thỡ hoạt động phõn tớch tài chớnh núi chung và việc ỏp dụng cỏc phương phỏp phõn tớch núi riờng sẽ kộm hiệu quả.
CHƯƠNG 2:
TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VIỆT NGỮ
2.1. Khỏi quỏt chung về cụng ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Việt Ngữ.
Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH THương Mại và Dịch Vụ Việt Ngữ.
Trụ sở chớnh: Số 46 – Ba La – Phỳ La – Hà Đụng – Hà Nội,
Số đăng ký kinh doanh: 0500593171
Ngày đăng ký lần đầu: 26/9/2000
Nơi cấp đăng ký kinh doanh: Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà nội.
2.1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Việt Ngữ.
Cụng ty TNHH Thương Mại Việt Ngữ được thành lập và đi vào hoạt động ngày 26/9/2000. Từ khi thành lập đến nay cụng ty đó sản xuất và cung ứng ra thị trường nhiều sản phẩm đặc thự trong nhiều lĩnh vực như: tư vấn, lắp đặt sản phẩm cụng nghệ kinh doanh vật liệu xõy dựng như cỏt, sỏi, xi măng…
Trong quỏ trỡnh hoạt động cụng ty đó từng bước phỏt triển và luụn thực hiện đầy đủ cỏc nghĩa vụ đối với Nhà nước. Là một doanh nghiệp ngoài quốc doanh, Cụng ty TNHH Thương Mại Việt Ngữ đó cú một quỏ trỡnh phỏt triển khụng ngừng để tồn tại và khẳng định mỡnh trờn thị trường cung cấp thiết bị cho cụng trỡnh giao thụng, thủy lợi, mụi trường……
Ngành nghề kinh doanh của cụng ty
- Sản xuất, kinh doanh nước sạch phục vụ sinh hoạt và cụng nghiệp;
- Đầu tư và thi cụng cỏc cụng trỡnh xõy dựng dõn dụng, cụng nghiệp, giao thụng, bưu chớnh viễn thụng, thể dục thể thao, vui chơi giải trớ, nụng nghiệp, thủy lợi, thủy điện, đường dõy và trạm biến ỏp cỏc loại;
- Gia cụng, lắp dựng kết cấu thộp và thiết bị kỹ thuật cụng trỡnh;
thiết bị, vật tư và thực hiện cụng tỏc đào tạo, chuyển giao cụng nghệ phục vụ chuyờn ngành cấp thoỏt nước và mụi trường;
- Kinh doanh thương mại xuất nhập khẩu vật tư, mỏy múc thiết bị, phụ tựng xõy dựng và chuyờn ngành cấp thoỏt nước và mụi trường;
- Tư vấn, đầu tư và kinh doanh nhà, bất động sản, cho thuờ văn phũng; quản lý khai thỏc và kinh doanh cỏc dịch vụ trong khu cụng nghiệp, khu đụ thị, khu nhà ở, khu dõn cư tập trung, bói đỗ xe, khỏch sạn du lịch và cỏc dịch vụ khỏc;
- Sản xuất kinh doanh vật tư chuyờn ngành cấp thoỏt nước;
- Làm đại lý cho cỏc hóng sản xuất vật tư, thiết bị trong va ngoài nước phục vụ sản xuất tiờu dựng;
- Kinh doanh cỏc ngành nghề khỏc phự hợp với quy định của Phỏp luật.
2.1.2. Chức năng nhiệm vụ của cụng ty
• Chức năng:
- Tỡm kiếm thị trường đảm bảo đỏp ứng đỳng yờu cầu của khỏch hàng.
- Khụng ngừng nõng cao trỡnh độ để đỏp ứng tốt yờu cầu của cụng việc.
- Phải giải quyết tốt việc huy động cỏc nguồn lực để thực hiện cụng việc một cỏch nhanh chúng và cú hiệu quả.
- Giải quyết tốt mối quan hệ với cỏc đơn vị,cỏc doanh nghiệp liờn doanh liờn kết, xõy dựng mối quan hệ tốt đẹp trong nội bộ cụng ty.
• Nhiệm vụ của cụng ty
- Kinh doanh theo đỳng ngành nghề đó đăng ký và mục đớch thành lập cụng ty.
- Thực hiện việc phõn phối theo lao động, chăm lo đời sống vật chất và tinh thần cho cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty.
- Tuõn thủ nghiờm chỉnh cỏc quy định của phỏp luật, của nhà nước, cú nhiệm vụ đúng thuế đầy đủ theo quy đinh, cụng khai minh bạch tài chớnh.
- Tuõn thủ nghiờm chỉnh quy trỡnh kỹ thuật, đảm bảo đỳng yờu cầu kỹ thuật đối với cỏc cụng trỡnh.
2.2. Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Trong kinh doanh việc thống nhất về một hỡnh thức kinh doanh là một tiền đề cõn thiết đối với mỗi doanh nghiệp. nú giỳp cho cỏc phũng ban trong cụng ty cú thể nắm được quyền hạn và trỏch nhiệm của mỡnh nhằm tạo ra sự kết hợp thống nhất từ trờn xuống dưới. quan điểm này đó được ban lónh đạo Cụng ty TNHH Thương Mại Việt Ngữquỏn triệt và thực hiện một mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy của cụng ty theo kiểu trực tuyến chức năng. Cú nghĩa là thực hiện chức năng, chế độ quản lý doanh nghiệp theo chế độ một giỏm đốc.
Trong cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý của doanh nghiệp thỡ cỏc bộ phận cú mối quan hệ phụ thuộc lẫn nhau được phõn cấp trỏch nhiệm và quyền hạn nhất định nhằm đảm bảo chức năng quản lý được linh hoạt thụng suốt.
Chủ động xõy dựng và thực hiện kế hoạch theo phương hướng phỏt triển sản xuất kinh doanh hàng năm và dài hạn trờn cơ sở mục tiờu của Cụng ty và nhu cầu thị trường.
Cụng ty chịu trỏch nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh của mỡnh. Bảo toàn và phỏt triển nguồn vốn, tự bự đắp chi phớ và làm trũn nghĩa vụ với Nhà nước.
Thực hiện phõn phối theo lao động cụng bằng xó hội, từng bước nõng cao đời sống vật chất tinh thần của người lao động.
Bảo vệ cụng ty, bảo vệ sản xuất kinh doanh và mụi trường. Giữ gỡn trật tự an toàn xó hội, làm trũn nghĩa vụ quốc phũng, tuõn thủ phỏp luật, bỏo cỏo hạch toỏn theo đỳng chế độ mà phỏp luật Nhà nước quy định.
Cụng ty cú nhiệm vụ sản xuất kinh doanh theo đỳng ngành nghề sản xuất và tiờu thụ cỏc sản phẩm của cỏc cụng trỡnh thủy lợi, giao thụng, mụi trường đụ thị, ……..
Mại Việt Ngữ
Chức năng, vai trũ và nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận.
Giỏm đốc: Là người đứng đầu nắm giữ mọi quyền hành của cụng ty, là người đại diện cụng ty trong mọi hoạt động kinh doanh, ký kết hợp đồng với đối tỏc trờn thị trường. Đối với nội bộ giỏm đốc là người đưa ra mọi quyết định, trực tiếp chỉ huy cỏn bộ cấp dưới, chịu trỏch nhiệm phỏp lý trước Nhà nước trong mọi hành vi hoạt động của cụng ty.
Phú giỏm đốc: Là người giỳp việc cộng sự cho giỏm đốc trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty, đồng thời phú giỏm đốc là người giỏm sỏt mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Phũng kế toỏn: Thực hiện cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh kịp thời, chớnh xỏc, trung thực và lờn BCTC, bỏo cỏo thống kờ theo quy định. Theo dừi chế độ BHXH, BHYT cho cỏn bộ cụng nhõn viờn. Tham mưu với lónh đạo trong cụng tỏc sử dụng cụng cụ tài chớnh nõng cao
Giỏm Đốc Phú Giỏm Đốc Phũng kỹ thuật, vật tư Tổ thi cụng cụng trỡnh Phũng kế hoạch, bỏn hàng Phũng kế toỏn Tổ kiểm tra chất lượng Tổ bảo hành Tổ tư vấn khỏch hàng
hiệu quả sản xuất kinh doanh tại đơn vị.
Phũng kế hoạch và bỏn hàng: Cú nhiệm vụ xõy dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho đơn vị và kế hoạch khai thỏc cần thiết ký kết cỏc hợp đồng giao khoỏng với khỏch hàng, tiến hành phõn tớch đỏnh giỏ tỡnh hỡnh sản xuất cũng như thị trường để cú kế hoạch mở rộng quy mụ sản xuất cũng như mở tộng thị trường.
Phũng kỹ thuật và vật tư: Cú nhiệm vụ kiểm kờ chất lượng sản phẩm nhập kho và lượng xuất nhập nguyờn vật liệu trong kho sau khi đó kiểm định chất lượng.
Tổ thi cụng cụng trỡnh: Cú nhiệm vụ đến thực hiện những cụng trỡnh mà khỏch hàng yờu cầu
Tổ kiểm tra chất lượng: Cú nhiệm vụ kiểm tra chất cụng trỡnh cũng như nguyờn vật liệu nhập kho.
Tổ bảo hành: Cú nhiệm vụ bảo hành những hỏng húc hư hại mà do lỗi kỹ thuật của cụng ty.
Tổ tư vấn khỏch hàng: Cú nhiệm vụ tư vấn cho khỏch hành về mẫu mó sản phẩm cũng như cỏc dịch vụ mà cụng ty cung cấp.
2.3. Đặc điểm về tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp.
2.3.1. Đặc điểm về vốn của doanh nghiệp.
Bảng 1: Bảng cơ cấu nguồn vốn của cụng ty
Đơn vị:đồng
Chỉ tiờu 31/12/2010 31/12/2011 Chờnh lệch
I.Tổng tài sản 41.498.832.296 72.514.588.527 31.015.756.231 1.TSLĐ và ĐTNH 19.473.605.397 49.953.560.494 30.479.955.097 2.TSCĐ và đầu tư dài hạn 22.025.226.899 22.561.028.033 535.801.134 II. Nguồn vốn 41.498.832.296 72.514.588.527 31.015.756.231 1.Nợ phải trả 24.473.017.523 54.337.999.846 29.864.982.323 Nợ ngắn hạn 17.766.461.666 48.431.443.989 30.664.982.323 Nợ dài hạn 6.706.555.857 5.906.555.857 -800.000.000 2. Nguồn vốn chủ sở hữu 17.025.814.773 18.176.588.681 1.150.773.908
(Nguồn: Phũng tài chớnh- kế toỏn Cụng ty TNHH Thương Mại Việt Ngữ) Nhỡn vào bảng cơ cấu nguồn vốn của cụng ty ta thấy nguồn vốn khụng ngừng tăng lờn trong những năm gần đõy. Vào thời điểm 31/12/2011 tổng
nguồn vốn của cụng ty là 72.514.588.527 đồng, cũng vào thời điểm đú năm 2010 tổng nguồn vốn của cụng ty là 41.498.832.296 đồng, tăng 31.015.756.231 đồng. điều này cho thấy cụng ty đó thành cụng trong việc huy động vốn để sản xuất kinh doanh của cụng ty. Về cơ cấu tài sản thỡ phần tài sản lưu động luụn chiếm một tỉ lệ khỏ cao trong tổng tài sản,nú cũng tăng lờn so với năm trước là 30.479.955.097 đồng.
2.3.2. Tỡnh hỡnh và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Tổng quỏt một số chỉ tiờu hiệu quả kinh doanh của cụng ty qua cỏc năm.
(ĐVT: Đồng)
STT CHỈ TIấU Năm 2010 Năm 2011
1 Doanh thu 29.304.494.086 79.808.757.484
2 Lợi nhuận 1.513.990.132 2.305.066.435