4.1 Một số chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp sử dụng tại cụng ty.
Bảng chấm cụng: Mẫu số: 01a-LĐTL
Bảng thanh toỏn tiền lương: Mẫu số: 02-LĐTL 211
111,112,331 811
214
Mua TSCĐ Nhượng bỏn, thanh lý TSCĐ
XDCB hoàn thành đưa vào sử dụng
....
Sổ chi tiết 334, 338...
4.2 Hỡnh thức trả lương.
Hỡnh thức trả lương theo thời gian là chủ yếu
4.3 Cỏch tớnh lương.
Tớnh lương thời gian:
Cơ sở: căn cứ vào bảng chấm cụng rồi kế toỏn tớnh lương cho từng người
Lương thời gian
= HSL x lương tối thiểu 26
4.4 Quy trỡnh hạch toỏn của phần hành.
Hàng thỏng, tớnh ra tổng số lương và cỏc khoản phụ cấp mang tớnh chất tiền lương phải trả cho cụng nhõn viờn ( Bao gồm tiền lương, tiền cụng, phụ cấp …) và phõn bổ cho cỏc đối tượng sử dụng, kế toỏn nghi.
Nợ TK 622 (chi tiết đối tượng): phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất, chế tạo sản phẩm hay thực hiện cỏc lao vụ, dịch vụ.
Nợ TK 627( 6271- chi tiết phõn xưởng):phải trả nhõn viờn quản lý phõn xưởng.
Nợ TK 642(6421): Phải trả cho bộ phận nhõn cụng quản lý DN Cú TK 334: Tổng số thự lao lao động phải trả.
Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định:
Nợ cỏc TK 622, 627 ( 6271) ,642 ( 6421): phần tớnh vào chi phớ kinh doanh theo tỷ lệ với tiền lương và cỏc khoản phu cấp lương (19%)
Nợ TK 334: Phần trừ vào thu nhập của cụng nhõn viờn chức (6%)
Cú TK 338 ( 3382, 3383, 3384 ): Tổng số KPCĐ, BHXH và BHYT phải trớch
Nợ TK 622 ( chi tiết đối tượng ): Phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất, chế tạo sản phẩm hay thực hiện cỏc lao vụ, dịch vụ.
Nợ TK 627 (6271- chi tiết phõn xưởng): Phải trả nhõn viờn quản lý phõn xưởng.
Nợ TK 642(6421): Phả trả cho bộ phận nhõn cụng quản lý DN. Cú TK 334: Tổng số thự lao lao động phảI trả.
Số tiền thưởng phảI trả cho cụng nhõn viờn từ quỹ khen thưởng. Nợ TK 431 ( 4311): Thưởng thi đua từ quỹ khen thưởng.
Cú TK 334: Tổng số tiền thưởng phả trả cho CNV. Số BHXH phải trả trực tiếp cho CNV trong kỳ. Nợ TK 338 (3383).