3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.5.1. Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng
Vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng bao gồm: Tiền mặt tại quỹ và tiền gửi Ngân hàng. Trong các Báo cáo Vốn bằng tiền, công ty sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là: Đồng Việt Nam để phục vụ cho công tác hạch toán, ghi chép. Trường hợp phát sinh các giao dịch có liên quan đến ngoại tệ thì sẽ quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam để hạch toán và ghi chép kế toán. 2.5.1.1.Chứng từ Công ty sử dụng. - Phiếu thu; - Phiếu chi; - Hóa đơn GTGT - Giấy nộp tiền; - Giấy đề nghị tạm ứng;
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng;
- Biên lai thu tiền;
- Sổ quỹ tiền mặt;
- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt;
- Nhật ký chứng từ số 01;
- Bảng kê số 01;
- Sổ cái TK 111
Sơ đồ : Hình thức ghi sổ của công ty
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối kỳ
: Đối chiếu, kiểm tra
- Căn cứ vào các chứng từ kế toán phiếu thu, chi hàng ngày Thủ quỹ vào Sổ quỹ tiền mặt đồng thời kế toán theo dõi thu chi vào Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt. Đến cuối tháng Thủ quỹ và Kế toán cộng phát sinh và đối chiếu số dư.
-Đồng thời kế toán cũng lấy số liệu trực tiếp ghi vào bảng kê 01.
-Căn cứ vào các Bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký - chứng từ số 01 .Sau đó kế toán tiến hành lấy số liệu từ nhật ký chứng từ số 1 và các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan vào Sổ cái TK 111.
-Căn cứ vào Sổ cái, Nhật ký – chứng từ số 01và các sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết liên quan kế toán tiến hành lên Báo cáo tài chính.
Chứng từ gốc Nhật ký chứng từ số 01 Sổ kế toán chi tiết TK 111 Bảng kê số 01 Bảng tổng hợp chi tiết TK 111 Sổ cái TK 111