1. Mua nguyên vật liệu
- Trong năm DN đã mua 14.000kg nguyên liệu X với giá chưa có thuế VAT ghi trên hoá đơn GTGT là 20.000đ/kg
- Nhập kho 20.000kg nguyên liệu Y với giá chưa thuế VAT trên hoá đơn GTGT là 30.000đ/kg
2. Sản xuất
- Trong năm DN đã dùng 2 loại nguyên liệu trên để sản xuất 2 loại sản phẩm A và B. Số lượng sản phẩm A là 6.000 sản phẩm, sản phẩm A là 4.000sp
- Chi phí để sản xuất và tiêu thụ 1 đơn vị sản phẩm như sau:
Chi phí Sản phẩm A Sản phẩm B
1. Nguyên vật liệu tiêu hao
- Nguyên liệu X 1kg/sp 2 kg/sp
- Nguyên liệu Y 1,5 kg/sp 1,5 kg/sp
2. Tiền lương và các khoản có tính chất lương của CNTTSX 46.000đ/sp 57.500 đ/sp 3. Chi phí SXC phân bổ 7000 đ/sp 8000 đ/sp 4. Chi phí bán hàng 3000 đ/sp 2500 đ/sp 5. Chi phí quản lý DN 4000 đ/sp 4000 đ/sp 3. Về tiêu thụ
- Trong năm DN đã tiêu thụ hết số sản phẩm sản xuất. trong đó xuất khẩu 2000sp A, với giá 160.000đ/sản phẩm và 1200sp B với giá 190.000đ/sản phẩm
- Số còn lại tiêu thụ trong nước với giá sản phẩm A là 150.000đ/sản phẩm, sản phẩm B là 185.000đ/sản phẩm (giá bán chưa thuế VAT).
- DN bán 5000 kg nguyên liệu Y cho Dn khác với giá bán có thuế VAT là 42.000đ/kg.
Yêu cầu:
1. Xác định số tiền khấu hao và phân phối sử dụng tiền khấu hao năm kế hoạch. 2. Xác định tổng giá thành sản xuất và giá thành toàn bộ của sản phẩm tiêu thụ.
3. Xác định tổng số thuế DN phải nộp ngân sách năm kế hoạch, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%, thuế suất thuế VAT của sản phẩm và nguyên liệu là 5%. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và thực hiện đúng chế độ hoá đơn chứng từ.
Câu 3: (3 điểm) Các trường tự ra câu hỏi theo modul, môn học tự chọn
Ngày…….tháng……năm ……
Thời gian: 180 phút (Không kể thời gian giao đề thi)
ĐỀ BÀI
Câu 1: (2 điểm)
Trình bày nội dung các hệ số khả năng thanh toán của doanh nghiệp (khái niệm, công thức, ý nghĩa).
Câu 2: (5 điểm)
Căn cứ vào tài liệu sau đây tại doanh nghiệp X (doanh nghiệp nộp thuế GTGT khấu trừ).