Chứng từ sử dụng: - Phiếu kế toán
Tài khoản sử dụng:
TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Các tài khoản cấp 2:
+ Tài khoản 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành; + TK 8212- Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Kết cấu tài khoản:
Nợ TK 821 Có
- Phát sinh CP thuế TNDN trong kỳ. - Xác định CP thuế TNDN trong kỳ.
- Kết chuyển CP thuế TNDN trong kỳ.
Tổng số PS Nợ Tổng số PS Có
TK 821 không có số dƣ cuối kỳ.
TK 911:Xác định kết quả kinh doanh
Kết cấu Tài khoản:
Nợ TK 911 Có
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán;
- Chi phí tài chính, chi phí thuế TNDN và chi phí khác;
- Chi phí quản lý kinh doanh; - Kết chuyển lãi.
- Doanh thu thuần về số SP,HH,bất động sản đầu tư và DV đã bán trong kỳ;
- Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN;
- Kết chuyển lỗ.
Tổng số PS Nợ Tổng số PS Có
KHÓALUẬN TỐTNGHIỆP
Sơ đồ hạch toán:
Sơ đồ 1.11: Kế toán xác định kết quả kinh doanh
TK 632 TK 911 TK 511
Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển giá vốn hàng bán và cung cấp dịch vụ
TK 642 TK 515
Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Kết chuyển doanh thu tài chính
TK 635
Kết chuyển chi phí tài chính TK 711
Kết chuyển thu nhập khác
TK 811
Kết chuyển chi phí khác
TK 421
TK3334 TK 821 Kết chuyển lỗ Số thuế TNDN hiện hành K/c chi phí thuế TNDN phải nộp trong kỳ
Kết chuyển lãi